企業(yè)應收賬款質押常見問題解析

　　《中華人民共和國物權法》(下稱“《物權法》”)的頒布實施，為新型的擔保方式應收賬款質押，提供了法律依據(jù)。而《應收賬款質押登記辦法》(下稱“《登記辦法》”)等法規(guī)的出臺，則對應收賬款質押的登記等事項進行了規(guī)范。

　　什么是應收賬款?

　　應收賬款本為會計學的概念，在法律上應視為一種債權。物權法本身并未對應收賬款的定義進行界定。根據(jù)登記辦法的規(guī)定，應收賬款是指權利人因提供一定的貨物、服務或設施而獲得的要求義務人付款的權利，包括現(xiàn)有的和未來的金錢債權及其產(chǎn)生的收益，包括銷售貨物，供應水、電、氣、暖，知識產(chǎn)權的許可使用等產(chǎn)生的債權;出租動產(chǎn)或不動產(chǎn)產(chǎn)生的債權;提供服務產(chǎn)生的債權;公路、橋梁、隧道、渡口等不動產(chǎn)收費權以及提供貸款或其他信用產(chǎn)生的債權。應收賬款不包括因票據(jù)或其他有價證券而產(chǎn)生的付款請求權，

　　從以上定義可以看出，可出質的應收賬款實際應為金錢性債權，而非金錢性債權不能作為應收賬款出質。此外，該等債權應不以票據(jù)或其他有價證券為表現(xiàn)形式，因為票據(jù)及其他有價證券均可設立權利質押，而且因其票據(jù)或有價證券的性質不同而適用不同的質權生效原則和登記規(guī)則。

　　一般而言，能設定質押的應收賬款應為確定的債權。此處的確定不是指數(shù)額、履行期間等的確定，而是指債權人可切實享有的債權，即債權人已履行主要的義務，如貨物已經(jīng)出售，或債權人可持續(xù)履行其義務，如持續(xù)供電等，并據(jù)此對債務人享有相應的付款請求權。若貨物尚未出售、不能供電，則債權人尚不能切實享有債權，該等應收賬款尚未確定不能作為質押標的。關于這一點，登記辦法未進行區(qū)分。《美國商法典》的規(guī)定則更為明確，其將應收賬款界定為“對任何售出或租出的貨物或對提供的服務收取付款的權利，只要此種權利未由票據(jù)或動產(chǎn)契據(jù)作為證明，而不論其是否已通過履行義務而獲得。”

　　用戶注冊和質押登記

　　根據(jù)《物權法》和《登記辦法》的規(guī)定，應收賬款質押應在中國人民銀行征信中心或其各地分支機構登記，質權在辦理登記時設立。

　　根據(jù)《中國人民銀行征信中心應收賬款質押登記操作規(guī)則》及其他有關文件，應收賬款質押應由質權人在征信中心的網(wǎng)上登記系統(tǒng)辦理。在辦理質押登記之前，質權人須注冊為網(wǎng)上登記系統(tǒng)的用戶。登記系統(tǒng)的用戶分為常用戶和普通用戶，常用戶主要是為登記量較大的機構設計，常用戶的登記須向征信中心或分中心提交相應審核材料;普通用戶是為登記量較小或者只有查詢需要的機構或個人設計，但目前尚不能登記為普通用戶。也就是說，即使是為查詢的需要，目前也必須登記為常用戶。

　　注冊之后，質權人可根據(jù)系統(tǒng)的提示進行質押初始登記，初始登記完成后，系統(tǒng)會自動生成PDF版質押登記證明，下載即可。該登記證明可以作為已進行質押登記的證據(jù)。由于應收賬款質押登記僅對質權人登記文件進行形式審查，質權人須自行對應收賬款進行實質性調查，并承擔相應后果。如此則不僅增加了質權人的前期調查成本，更加大了質權人質權無法實現(xiàn)的風險。

　　司法實踐中，已經(jīng)出現(xiàn)了法院判決否定已登記的應收賬款質押效力的判例。北京市第二中級人民法院的(2009)二中民終字第14968號判決，即認定出質人將已由法院發(fā)出執(zhí)行通知的應收賬款設定的質權不成立。