企業財務內控制度體系的框架

　　(一)企業財務管理辦法：原則性的財務、會計制度

　　會計核算制度：

　　(1)會計核算的體制;(2)主要會計政策;(3)會計科目名稱和編號;(4)會計科目使用說明;(5)會計報表種類及其格式;(6)會計報表編制說明。

　　財務管理制度：

　　(1)企業內部財務管理體制;(2)貨幣資金管理;(3)往來結算管理;(4)存貨管理;(5)短期、長期投資管理;(6)固定資產管理;(7)在建工程管理;(8)無形資產、遞延資產管理;(9)其他資產管理;(10)銷售收入管理;(11)成本費用管理;(12)盈利及分配管理;(13)財務會計報告與財務評價管理。

　　(二)企業財務管理辦法：綜合性管理制度

　　1、賬務處理程序制度;2、財務預算管理制度;3、會計稽核制度;4、內部牽制制度;5、財產清查制度;6、財務分析制度;7、會計檔案管理辦法;8、會計電算化管理辦法;9、對子(分)公司等所屬單位的財務會計管理辦法。

　　(三)企業財務管理辦法：財務收支審批報告制度

　　1、財務收支審批管理辦法;2、重大資本性支出審批與授權審批制度;3、重大費用支出審批與授權審批制度;4、財務重大事項報告制度。

　　(四)企業財務管理辦法：財務機構與人員管理制度

　　1、財務管理分級負責制;2、會計核算組織形式;3、會計人員崗位責任制;4、內部會計人員管理辦法;5、對違反財經紀律及企業財會規章制度事項的處罰規定。

　　(五)企業財務管理辦法：成本費用管理制度

　　1、費用報銷管理辦法;2、成本核算辦法;3、成本計劃管理辦法;4、成本控制管理辦法;5、成本分析管理辦法;6、成本費用考核管理辦法。

　　企業財務內控制度體系是為企業的經營目標服務的，運用財務內控制度體系，應力爭達到以下目標：一，保證業務活動按照適當的授權進行;二，保證所有交易事項以正確的金額，在恰當的會計期間及時記錄于適當的賬戶，使財務會計報告的編制符合有關財務會計制度和會計準則的要求;三，保證對資產和記錄的接觸、處理均經過適當的授權;四，保證賬面資產和實存資產定期核對相符;五，保證財務會計監督的及時性和準確性。