影響企業(yè)稅務(wù)籌劃有效性的主要因素

　　信息不僅是稅務(wù)籌劃過(guò)程中思維活動(dòng)的觸媒，更是籌劃者與外部環(huán)境聯(lián)系的紐帶。只有充分掌握了信息，才能進(jìn)一步開(kāi)展稅務(wù)籌劃活動(dòng)。由于稅務(wù)籌劃不能違反稅收法規(guī)，因此稅務(wù)籌劃人要認(rèn)真掌握和研究稅收法規(guī)，找到其中可供稅務(wù)籌劃利用之處。稅法法規(guī)常隨經(jīng)濟(jì)情況的變動(dòng)或?yàn)榕浜险叩男枰拚拚拇螖?shù)也較其他法律頻繁，因此，對(duì)于稅法修正的內(nèi)容和趨勢(shì)，企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，必須加以注意并適時(shí)對(duì)籌劃方案做出調(diào)整。

　　雖然在理論上稅務(wù)籌劃與偷稅有不同含義，但在實(shí)踐中一般要通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)定和判斷，而認(rèn)定和判斷又隨主觀與客觀條件的不同而有不同的結(jié)果，因此企業(yè)在運(yùn)用稅務(wù)籌劃時(shí)，還必須了解主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的觀點(diǎn)，在反復(fù)研討的基礎(chǔ)上做出籌劃，否則，一旦被視為偷稅，就會(huì)得不償失。

　　企業(yè)自身的情況是稅務(wù)籌劃的出發(fā)點(diǎn)，因此稅務(wù)籌劃不僅必須掌握企業(yè)內(nèi)部信息，如理財(cái)目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度等信息，還要了解企業(yè)過(guò)去和目前的有關(guān)情況，包括有關(guān)申報(bào)、納稅及與稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)系等情況，這將有助于制定合理有效的企業(yè)稅務(wù)籌劃方案。

　　設(shè)計(jì)和實(shí)施稅務(wù)籌劃要花費(fèi)必要的時(shí)間和費(fèi)用。首先，時(shí)間是獲得知識(shí)、信息的保障。由于稅法和財(cái)務(wù)制度日益完善和復(fù)雜，為了獲得必要的知識(shí)，需要花費(fèi)時(shí)間收集資料、學(xué)習(xí)和研究稅法及財(cái)務(wù)制度，充分認(rèn)識(shí)投資及經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目。其次，設(shè)計(jì)和實(shí)施稅務(wù)籌劃需要時(shí)間和費(fèi)用的保證。

　　納稅人在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)往往面臨成本與收益的權(quán)衡：依靠自己的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行籌劃可以節(jié)省費(fèi)用，委托中介機(jī)構(gòu)實(shí)施稅務(wù)籌劃會(huì)發(fā)生額外的支出。因此，當(dāng)期望的節(jié)稅額大于支付給中介機(jī)構(gòu)的費(fèi)用時(shí)，選擇中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行稅務(wù)籌劃是明智之舉。在節(jié)稅收益無(wú)法確定時(shí)，若依靠自己的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)籌劃，則必須投入足夠的時(shí)間以保證內(nèi)部財(cái)務(wù)人員去思考未來(lái)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)可能與稅收的聯(lián)系，以便做出多種籌劃方案供企業(yè)決策者參考。

　　稅務(wù)籌劃是一項(xiàng)專業(yè)性、政策性很強(qiáng)的工作，籌劃能否有效成功的實(shí)施，還取決于工作人員的綜合素養(yǎng)。如果企業(yè)有能力，可以自己籌劃，如果企業(yè)沒(méi)有能力可以聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)代理。一般而言，選擇中介機(jī)構(gòu)要優(yōu)于依靠?jī)?nèi)部財(cái)務(wù)人員，因?yàn)橹薪闄C(jī)構(gòu)具有知識(shí)、時(shí)間方面的優(yōu)勢(shì)，其具有的獨(dú)立性能使中介機(jī)構(gòu)面對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)和客戶時(shí)站在中立的立場(chǎng)，依據(jù)事實(shí)和法律，尋求合法的納稅方案。

　　良好的人際關(guān)系是成功的稅務(wù)籌劃不可缺少的，但過(guò)分密切的關(guān)系往往對(duì)籌劃帶來(lái)危害。稅務(wù)代理和客戶之間關(guān)系過(guò)分密切，客戶的問(wèn)題就可能成為稅務(wù)代理的問(wèn)題。在回答稅務(wù)人員的詢問(wèn)時(shí)，稅務(wù)代理就可能有所選擇和保留，隱瞞部分真相，這樣的結(jié)果往往會(huì)造成逃稅。稅務(wù)代理與稅務(wù)部門(mén)關(guān)系過(guò)分密切，同樣可能產(chǎn)生不良后果。