現金管理應該如何管理才好

　　會計范疇中的現金又稱庫存現金，是指存放在企業并由出納人員保管的現鈔，包括庫存的人民幣和各種外幣。

　　在這里，需要特別指出的是“現金”一詞，依國際慣例解釋，是指隨時可作為流通與支付手段的票證，不論是否法定貨幣或信用票據，只要具有購買或支付能力，均可視為現金。所以，現金從理論上講有廣義與狹義之分。狹義現金是指企業所擁有的硬幣、紙幣，即由企業出納員保管作為零星業務開支之用的庫存現款。廣義現金則應包括庫存現款和視同現金的各種銀行存款、流通證券等。我國所采用的是狹義的現金概念。

　　現金管理就是對現金的收、付、存等各環節進行的管理。依據《現金管理暫行條例》，現金管理的基本原則是：

　　第一，開戶單位庫存現金一律實行限額管理。

　　第二，不準擅自坐支現金。坐支現金容易打亂現金收支渠道，不利于開戶銀行對企業的現金進行有效地監督和管理。

　　第三，企業收入的現金不準作為儲蓄存款存儲。

　　第四，收入現金應及時送存銀行，企業的現金收入應于當天送存開戶銀行，確有困難的，應由開戶銀行確定送存時間。

　　第五，嚴格按照國家規定的開支范圍使用現金，結算金額超過起點的，不得使用現金。

　　第六，不準編造用途套取現金。企業在國家規定的現金使用范圍和限額內需要現金，應從開戶銀行提取，提取時應寫明用途，不得編造用途套取現金。

　　第七，企業之間不得相互借用現金。

　　按照國務院發布的《現金管理暫行條例》規定，開戶單位可以在下列范圍內使用現金：

　　(l)職工工資、津貼。

　　(2)個人勞務報酬。

　　(3)根據國家規定頒發繪個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。

　　(4)各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出。

　　(5)向個人收購農副產品和其他物資的價款。

　　(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

　　(7)結算起點以下的零星支出。

　　(8)中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

　　庫存現金限額，是指為保證各單位日常零星支付按規定允許留存的現金的最高數額。庫存現金的限額，由開戶行根據開戶單位的實際需要和距離銀行遠近等情況核定。其限額一般按照單位3—5天日常零星開支所需現金確定。遠離銀行機構或交通不便的單位可依據實際情況適當放寬，但最高不得超過15天。

　　一個單位在幾家銀行開戶的，由一家開戶銀行核定開戶單位庫存現金限額。

　　凡在銀行開戶的獨立核算單位都要核定庫存現金限額;獨立核算的附屬單位，由于沒有在銀行開戶，但需要保留現金，也要核定庫存現金限額，其限額可包括在其上級單位庫存限額內;商業企業的零售門市部需要保留攏零備用金，其限額可根據業務經營需要核定，但不包括在單位庫存現金限額之內。

　　庫存現金限額的計算方式一般是：

　　庫存現金=前一個月的平均每天支付的數額(不含每月平均工資數額)×限定天數

　　核定庫存現金限額是現金管理的一項重要制度。辦理庫存現金限額的一般程序為：首先，填制現金庫存限額申請批準書;然后，報送開戶銀行簽署審查批準意見和核定數額。

　　庫存現金限額經銀行核定批準后，開戶單位應當嚴格遵守，每日現金的結存數不得超過核定的限額。如庫存現金不足限額時，可向銀行提取現金，不得在未經開戶銀行準許的情況下坐支現金;庫存現金限額一般每年核定一次，單位因生產和業務發展、變化需要增加或減少庫存限額時，可向開戶銀行提出申請，經批準后，方可進行調整，單位不得擅自超出核定限額增加庫存現金。

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