看財經經理怎樣搞定藏污納垢的其他應收款

　　每次有新項目，對我來說最難的不是上線，因為數據是財務同事們在準備(此處請不要砍我)，最討厭的是整理科目，雖然最終的科目體系是財務經理們決定，但在此之前我至少要翻兩、三遍最明細的科目余額表，說不定還得結合著看一個月憑證，才有可能大致整理出核算的特點，從而對科目設置有最初的設想和判斷。其中，最最討厭看的就是看其他應收款科目，即便是大集團，也難免會有把這科目當做垃圾桶使的時候，什么奇怪的業務都丟這里，一旦涉及系統上線，這種特殊業務就最容易擾亂標準流程。小企業就更甭提了，可能不僅是藏污納垢，甚至還會金額巨大。

　　通常地，其他應收款會核算這樣幾類業務：

　　? 各類應收的賠款、罰款、補貼款

　　? 材料、資產出售、出租等業務的應收款項

　　? 員工借款或應收的各類員工墊付款

　　? 支付的各類保證金

　　? 應收的各類政策性退稅、待抵扣的稅金

　　? 本部與分子公司間的資金往來通常也會通過其他應收款核算

　　以上是可以完整歸類的業務，除此之外，常常還會那些很奇妙的各種其他應收款項，說到其他財務人都知道，就是個罪惡的萬花筒，真正的大麻煩所在。奇妙的、特殊的、說不清道不明的業務往往全丟在這里了，常見的如：

　　不太好解釋的銷售回扣返利。沒體現在銷售發票里，但的確已經被支走，事先也沒在相應的銷售政策里做出說明，最后就只能等著哪天找到合規的發票來抵。

　　沒有發票的活動支出。活動搞完錢也花了，但票拿不回來，問為什么?促銷品是從小賣部拿的，不給開票!就是郊區的農家樂，從農民手里買的菜，開不出發票!業務員有無數拿不到票的理由，然后，這賬就只好這么一直掛著了。

　　特殊的勞務費。請了一批專家，也沒簽合同，就是不定期來做做培訓，費用每個月都得結，也不能要求人家去開勞務費發票啊，怎么辦?先掛著唄。

　　老板挪用的資金。公司就是老板的，老板想用錢了財務還能說不給?可這錢拿走了就再沒回來，不就得一直掛著了。還有就是很多老板大人們，不愿意交個人所得稅，在公司領的工資很低，那怎么辦?就找各種發票報銷咯，金額小一點還好，金額大了票就找不上，那就先當做借款吧。

　　收不回來的款項。員工都已經離職，欠款大概也沒法追了，對方公司早就聯系不上了，還有一筆保證金沒退呢。

　　類似業務還有很多，沒人查倒也無所謂，最多就是不好看一點，財務交接的時候解釋復雜一點。可哪天若是想上市了，可就是個大難題。那怎么辦?怎樣才能讓其他應收款干凈利索點?

　　1、首先需要規范的是員工借支業務，當然這需要公司制度層面的支持，如果財務一廂情愿說No，反倒就成了業務的眼中釘了。多數公司都已經不允許員工借支，即使有特殊需要，也必須有嚴格的審批流程。如今信用卡使用廣泛，不管是差旅費用還是活動類采購，必須要現金墊付的場景已經非常少，只要公司報銷流程夠快，對業務來說等有發票了再報銷并不是什么難題。這樣其實是防范于未然，想報銷?好，先拿票來再說，倒逼業務提前想好發票的事。

　　2、如果是嘗試新的市場活動，比如搞一次從來沒玩過的促銷，打算發現金紅包。業務與財務部應該就可能發生的費用進行大概的溝通，明確每類支出需要怎樣的票據才能符合財務制度要求。提前規劃總比事后再想辦法來得有備無患，否則最后很可能就成了，業務雙手一攤，這是你財務的事，你們想辦法解決。

　　3、通過正規途徑采購和發生交易，不要占不要票打折哪點小便宜，營改增之后有進項就能抵扣，真正算起來也沒什么損失。如果實在沒有發票，那就找正規途徑代開。千萬不要想買票，十有八九是騙人的，比如他先開給你的是真的，很快就被撤銷了，或者金額修改了，或者直接就是套票，遇上這樣事情，還不被坑死了。或者直接費用化，只要有證據證明業務是真實發生的，核算上并沒有不允許記賬，最多就是不能稅前抵扣。

　　4、至于老板的借款，從財務角度這是無解的，能提前告訴老板這中間的風險，給他打個預防針就好，剩下的就只有看老板咯，他想怎么玩那就只能跟著他玩。要說規范，要么就是讓老板把錢還回來，要么就視同于股東分紅但要交個稅，或者找發票報銷，但如果金額大的話，發票可不好找。

　　5、那些確定回不來的其他應收款項，建議打報告計提壞賬吧，然后清理掉。爛肉挖掉好肉才能長出來，毫無價值的資產不要也罷，對吧。

　　其它款項其實常常也是稽查的重點，身為財務人，我們要為公司創造價值，但也要知道保護自己，有時候知道什么不能做比知道怎么做更重要。對于已經存在的問題，做到給出合理建議，如果老板不愿意做出改變，那也是無能為力的事情了，對吧，大不了就一直掛著咯。哈哈，是不是頓時感覺有點沉重了?可千萬不要罵我標題黨啊，怎么說也是有干貨的是不?

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