*ST凱瑞(002072)：問詢函的回復

　　凱瑞德控股股份有限公司關于深圳證券交易所問詢函的回復深圳證券交易所中小板公司管理部：

　　凱瑞德控股股份有限公司(以下簡稱“凱瑞德”或“公司”)于2021年1月8日收到貴所下發的《關于對凱瑞德控股股份有限公司的問詢函》(中小板問詢函【2021】第2號)(以下簡稱“問詢函”)，公司立即就問詢函所涉及的問題進行了認真研究、核查，并請年審會計師發表了專項意見，現對問詢函所涉及的問題回復如下：

　　2021年1月5日，你公司披露《關于計提資產減值準備的公告》，其中披露你公司擬計提減值準備共計1.98億元，占你公司2019年度經審計歸屬于上市公司股東總資產的比例為32.92%。我部對此表示關注，請你公司就以下問題予以說明并對外披露：

　　1.你公司擬在2020年末對應收你公司原股東張培峰的其他應收款計提壞賬準備17,093.87萬元。請詳細說明你公司應收張培峰款項的構成明細、形成原因、計提壞賬準備的依據和比例，并結合張培峰的履約能力和相關履約保障措施，進一步說明就上述應收未收的相關款項已采取和擬采取的措施，并說明你公司在2019年末對相關應收款項計提的壞賬準備是否充分，是否符合《企業會計準則》的相關規定，請年審會計師發表專項意見。

　　回復：根據公司、德州錦棉紡織有限公司及張培峰簽署的《合同書》，為最大限度地保障上市公司及中小股東權益，張培峰自愿代替山東德棉集團有限公司成為《凱瑞德控股股份有限公司重大資產出售框架協議》及《凱瑞德控股股份有限公司重大資產出售補充協議》中的付款義務人，分期清償欠付款項249,508,699.00元。

　　2019年度，公司針對上述應收張培峰款項按照10%計提了相關壞賬準備，原因如下：①截至2019年年度報告出具日，張培峰按期足額償還了第一期款項并提前足額償還了第二期款項，總計5544萬元，履約金額占合同金額的20%。從更大清償范圍看，在德棉集團應付公司處置紡織資產包款項總計32723萬元中，張培峰累計代為清償13317萬元，累計代為清償率41%。②張培峰雖將公司5.19%

　　股票的表決權委托給王健行使，但上述5.19%公司股票的收益權人仍為張培峰先生，盡管股票已經質押，但滿足質押解除后股票變現款依然可用于償還公司2.49億元欠款。綜上，結合付款安排、實際付款情況及張培峰實際情況，公司認為張培峰先生具有積極償還欠款的意愿并能夠積極主動依據《合同書》的還款要求如期進行還款，在公司已經獲得相應欠款受償比例、擁有繼續收回債權可能性的情況下，公司認為在2019年度針對應收張培峰的款項按照合同金額10%比例計提壞賬準備具有一定的適當性，符合審慎性原則，不存在違反企業會計準則相關規定的情形。公司2019年度針對上述應收張培峰款項按照10%計提相關壞賬準備是否違反企業會計準則相關規定及適當性詳見公司《關于深圳證券交易所2019年年報問詢函的回復》中關于“1、截止2019年末，你公司應收股東張培峰2.49億元，系其承接德棉集團有限公司(以下簡稱德棉集團)應付你公司處置紡織資產包款項。因張培峰本人行為受限、德棉集團僅書面回復按照協議進行了資產交接等，會計師未有足夠的證據判斷股東張培峰承接的債務及其償還能力，也不能合理確定是否有必要對上述應收款項和壞賬準備項目進行調整，該事項導致你公司被出具保留意見。(1)請你公司結合張培峰被采取強制措施的具體原因、所涉案件最新進展、個人資產狀況、負債狀況、被法院列為限制消費人員的情況、其他第三方代為支付的承諾、銀行或金融機構的授信(如有)、是否存在其他增信措施或履約保障措施等，說明其是否具備履約能力；(2)針對應收張培峰的相關款項，你公司按照10%比例計提相關壞賬準備，請結合問題(1)中對張培峰償還能力的說明，進一步說明該壞賬計提比例的適當性，是否符合謹慎性原則，是否符合企業會計準則的相關規定?！眴栴}的回復。

　　截至2020年12月31日，王健通過其實際控制的保成鼎盛國際貿易(北京)有限公司累計代張培峰支付了7857萬元，張培峰剩余欠付款項為170,938,699.00元。張培峰已逾期未全額支付第三、四期款項，其中第三期款項2772萬元應于2020年9月15日前支付完畢，已實際支付金額為2313萬元；第四期款項2772萬元應于2020年12月15日前支付完畢，截至目前尚未支付。同時，張培峰持有的公司股票已被司法強制執行完畢且因違規操作證券市場等目前仍處于被限制人身自由狀態。因此，公司基于2020年出現的最新情況，綜合判斷其償付能力之后，根據謹慎性原則，決定針對該筆應收款項進行單項金額重

　　大并單項全額100%計提減值準備。針對張培峰應收款項全額計提資產減值準備事項已經公司第七屆董事會第三十次會議、第七屆監事會第十四次會議及公司2021年第一次臨時股東大會審議通過，獨立董事對此發表了同意的獨立意見。公司認為本次對相關應收款項計提的壞賬準備充分、符合《企業會計準則》的相關規定。

　　鑒于張培峰持有的公司股票已被司法強制執行完畢，同時，張培峰已逾期未支付第三期部分款項及第四期全部款項共計3231萬元且因涉嫌刑事犯罪仍處于被限制人身自由狀態，公司認為張培峰目前履約能力較弱。因此，公司已針對應收張培峰的款項全額計提壞賬準備，公司下一步將積極與有關方溝通、協商，盡可能尋求有利于上市公司及其股東的解決措施。年審會計師專項意見詳見亞太(集團)會計師事務所(特殊普通合伙)關于對凱瑞德控股股份有限公司問詢函的專項說明。

　　2.報告期末，你公司持有的對杭州全之脈電子商務有限公司(以下簡稱“全之脈)”投資賬面價值為2,800萬元，本次你公司擬計提50%的減值準備。請你公司列示最近三年全之脈的主要財務數據，結合其經營情況說明你公司判斷其出現減值跡象及計提減值的具體依據，說明相關會計處理是否符合《企業會計準則》的規定，請年審會計師核查并發表明確意見。

　　回復：2016年12月22日，公司與杭州全之脈電子商務有限公司(以下簡稱：全之脈)簽署《凱瑞德控股股份有限公司和杭州全之脈電子商務有限公司以及蔣榮、何淵關于杭州全之脈電子商務有限公司之增資擴股協議》，約定公司使用自有資金2800萬元人民幣通過增資的形式投資全之脈，其中89.844萬元作為新增注冊資本，2710.156萬元計入資本公積。本次增資完成后，本公司持有全之脈1.5444%的股權。2017年12月30日，全之脈注冊資本由5817.488萬元變更為7882.776萬元，公司投資金額不變，持股比例變更為1.1398%。因持股比例過低，公司未能獲取到全之脈公司財務報表。

　　根據公司向全之脈了解的情況，全之脈2020年因公司自身原因全年未能實現營業、未來能否正常開展經營存在重大不確定性，公司基于謹慎性原則，在綜合考慮上述情況后對該部分的股權投資計提50%的減值，并已履行相應的審批程序。公司認為上述會計處理符合《企業會計準則》的相關規定。

　　年審會計師專項意見詳見亞太(集團)會計師事務所(特殊普通合伙)關于對凱瑞德控股股份有限公司問詢函的專項說明。

　　3.你公司應予以說明的其他事項。

　　回復：無。

　　特此回復

　　凱瑞德控股股份有限公司2021年1月26日