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　　凱瑞德控股股份有限公司關(guān)于深圳證券交易所問(wèn)詢函的回復(fù)深圳證券交易所中小板公司管理部：

　　凱瑞德控股股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“凱瑞德”或“公司”)于2021年1月8日收到貴所下發(fā)的《關(guān)于對(duì)凱瑞德控股股份有限公司的問(wèn)詢函》(中小板問(wèn)詢函【2021】第2號(hào))(以下簡(jiǎn)稱“問(wèn)詢函”)，公司立即就問(wèn)詢函所涉及的問(wèn)題進(jìn)行了認(rèn)真研究、核查，并請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師發(fā)表了專項(xiàng)意見(jiàn)，現(xiàn)對(duì)問(wèn)詢函所涉及的問(wèn)題回復(fù)如下：

　　2021年1月5日，你公司披露《關(guān)于計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的公告》，其中披露你公司擬計(jì)提減值準(zhǔn)備共計(jì)1.98億元，占你公司2019年度經(jīng)審計(jì)歸屬于上市公司股東總資產(chǎn)的比例為32.92%。我部對(duì)此表示關(guān)注，請(qǐng)你公司就以下問(wèn)題予以說(shuō)明并對(duì)外披露：

　　1.你公司擬在2020年末對(duì)應(yīng)收你公司原股東張培峰的其他應(yīng)收款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備17,093.87萬(wàn)元。請(qǐng)?jiān)敿?xì)說(shuō)明你公司應(yīng)收張培峰款項(xiàng)的構(gòu)成明細(xì)、形成原因、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的依據(jù)和比例，并結(jié)合張培峰的履約能力和相關(guān)履約保障措施，進(jìn)一步說(shuō)明就上述應(yīng)收未收的相關(guān)款項(xiàng)已采取和擬采取的措施，并說(shuō)明你公司在2019年末對(duì)相關(guān)應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備是否充分，是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定，請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師發(fā)表專項(xiàng)意見(jiàn)。

　　回復(fù)：根據(jù)公司、德州錦棉紡織有限公司及張培峰簽署的《合同書》，為最大限度地保障上市公司及中小股東權(quán)益，張培峰自愿代替山東德棉集團(tuán)有限公司成為《凱瑞德控股股份有限公司重大資產(chǎn)出售框架協(xié)議》及《凱瑞德控股股份有限公司重大資產(chǎn)出售補(bǔ)充協(xié)議》中的付款義務(wù)人，分期清償欠付款項(xiàng)249,508,699.00元。

　　2019年度，公司針對(duì)上述應(yīng)收張培峰款項(xiàng)按照10%計(jì)提了相關(guān)壞賬準(zhǔn)備，原因如下：①截至2019年年度報(bào)告出具日，張培峰按期足額償還了第一期款項(xiàng)并提前足額償還了第二期款項(xiàng)，總計(jì)5544萬(wàn)元，履約金額占合同金額的20%。從更大清償范圍看，在德棉集團(tuán)應(yīng)付公司處置紡織資產(chǎn)包款項(xiàng)總計(jì)32723萬(wàn)元中，張培峰累計(jì)代為清償13317萬(wàn)元，累計(jì)代為清償率41%。②張培峰雖將公司5.19%

　　股票的表決權(quán)委托給王健行使，但上述5.19%公司股票的收益權(quán)人仍為張培峰先生，盡管股票已經(jīng)質(zhì)押，但滿足質(zhì)押解除后股票變現(xiàn)款依然可用于償還公司2.49億元欠款。綜上，結(jié)合付款安排、實(shí)際付款情況及張培峰實(shí)際情況，公司認(rèn)為張培峰先生具有積極償還欠款的意愿并能夠積極主動(dòng)依據(jù)《合同書》的還款要求如期進(jìn)行還款，在公司已經(jīng)獲得相應(yīng)欠款受償比例、擁有繼續(xù)收回債權(quán)可能性的情況下，公司認(rèn)為在2019年度針對(duì)應(yīng)收張培峰的款項(xiàng)按照合同金額10%比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備具有一定的適當(dāng)性，符合審慎性原則，不存在違反企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定的情形。公司2019年度針對(duì)上述應(yīng)收張培峰款項(xiàng)按照10%計(jì)提相關(guān)壞賬準(zhǔn)備是否違反企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定及適當(dāng)性詳見(jiàn)公司《關(guān)于深圳證券交易所2019年年報(bào)問(wèn)詢函的回復(fù)》中關(guān)于“1、截止2019年末，你公司應(yīng)收股東張培峰2.49億元，系其承接德棉集團(tuán)有限公司(以下簡(jiǎn)稱德棉集團(tuán))應(yīng)付你公司處置紡織資產(chǎn)包款項(xiàng)。因張培峰本人行為受限、德棉集團(tuán)僅書面回復(fù)按照協(xié)議進(jìn)行了資產(chǎn)交接等，會(huì)計(jì)師未有足夠的證據(jù)判斷股東張培峰承接的債務(wù)及其償還能力，也不能合理確定是否有必要對(duì)上述應(yīng)收款項(xiàng)和壞賬準(zhǔn)備項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整，該事項(xiàng)導(dǎo)致你公司被出具保留意見(jiàn)。(1)請(qǐng)你公司結(jié)合張培峰被采取強(qiáng)制措施的具體原因、所涉案件最新進(jìn)展、個(gè)人資產(chǎn)狀況、負(fù)債狀況、被法院列為限制消費(fèi)人員的情況、其他第三方代為支付的承諾、銀行或金融機(jī)構(gòu)的授信(如有)、是否存在其他增信措施或履約保障措施等，說(shuō)明其是否具備履約能力；(2)針對(duì)應(yīng)收張培峰的相關(guān)款項(xiàng)，你公司按照10%比例計(jì)提相關(guān)壞賬準(zhǔn)備，請(qǐng)結(jié)合問(wèn)題(1)中對(duì)張培峰償還能力的說(shuō)明，進(jìn)一步說(shuō)明該壞賬計(jì)提比例的適當(dāng)性，是否符合謹(jǐn)慎性原則，是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。”問(wèn)題的回復(fù)。

　　截至2020年12月31日，王健通過(guò)其實(shí)際控制的保成鼎盛國(guó)際貿(mào)易(北京)有限公司累計(jì)代張培峰支付了7857萬(wàn)元，張培峰剩余欠付款項(xiàng)為170,938,699.00元。張培峰已逾期未全額支付第三、四期款項(xiàng)，其中第三期款項(xiàng)2772萬(wàn)元應(yīng)于2020年9月15日前支付完畢，已實(shí)際支付金額為2313萬(wàn)元；第四期款項(xiàng)2772萬(wàn)元應(yīng)于2020年12月15日前支付完畢，截至目前尚未支付。同時(shí)，張培峰持有的公司股票已被司法強(qiáng)制執(zhí)行完畢且因違規(guī)操作證券市場(chǎng)等目前仍處于被限制人身自由狀態(tài)。因此，公司基于2020年出現(xiàn)的最新情況，綜合判斷其償付能力之后，根據(jù)謹(jǐn)慎性原則，決定針對(duì)該筆應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行單項(xiàng)金額重

　　大并單項(xiàng)全額100%計(jì)提減值準(zhǔn)備。針對(duì)張培峰應(yīng)收款項(xiàng)全額計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備事項(xiàng)已經(jīng)公司第七屆董事會(huì)第三十次會(huì)議、第七屆監(jiān)事會(huì)第十四次會(huì)議及公司2021年第一次臨時(shí)股東大會(huì)審議通過(guò)，獨(dú)立董事對(duì)此發(fā)表了同意的獨(dú)立意見(jiàn)。公司認(rèn)為本次對(duì)相關(guān)應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備充分、符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。

　　鑒于張培峰持有的公司股票已被司法強(qiáng)制執(zhí)行完畢，同時(shí)，張培峰已逾期未支付第三期部分款項(xiàng)及第四期全部款項(xiàng)共計(jì)3231萬(wàn)元且因涉嫌刑事犯罪仍處于被限制人身自由狀態(tài)，公司認(rèn)為張培峰目前履約能力較弱。因此，公司已針對(duì)應(yīng)收張培峰的款項(xiàng)全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，公司下一步將積極與有關(guān)方溝通、協(xié)商，盡可能尋求有利于上市公司及其股東的解決措施。年審會(huì)計(jì)師專項(xiàng)意見(jiàn)詳見(jiàn)亞太(集團(tuán))會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)關(guān)于對(duì)凱瑞德控股股份有限公司問(wèn)詢函的專項(xiàng)說(shuō)明。

　　2.報(bào)告期末，你公司持有的對(duì)杭州全之脈電子商務(wù)有限公司(以下簡(jiǎn)稱“全之脈)”投資賬面價(jià)值為2,800萬(wàn)元，本次你公司擬計(jì)提50%的減值準(zhǔn)備。請(qǐng)你公司列示最近三年全之脈的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，結(jié)合其經(jīng)營(yíng)情況說(shuō)明你公司判斷其出現(xiàn)減值跡象及計(jì)提減值的具體依據(jù)，說(shuō)明相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

　　回復(fù)：2016年12月22日，公司與杭州全之脈電子商務(wù)有限公司(以下簡(jiǎn)稱：全之脈)簽署《凱瑞德控股股份有限公司和杭州全之脈電子商務(wù)有限公司以及蔣榮、何淵關(guān)于杭州全之脈電子商務(wù)有限公司之增資擴(kuò)股協(xié)議》，約定公司使用自有資金2800萬(wàn)元人民幣通過(guò)增資的形式投資全之脈，其中89.844萬(wàn)元作為新增注冊(cè)資本，2710.156萬(wàn)元計(jì)入資本公積。本次增資完成后，本公司持有全之脈1.5444%的股權(quán)。2017年12月30日，全之脈注冊(cè)資本由5817.488萬(wàn)元變更為7882.776萬(wàn)元，公司投資金額不變，持股比例變更為1.1398%。因持股比例過(guò)低，公司未能獲取到全之脈公司財(cái)務(wù)報(bào)表。

　　根據(jù)公司向全之脈了解的情況，全之脈2020年因公司自身原因全年未能實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)、未來(lái)能否正常開展經(jīng)營(yíng)存在重大不確定性，公司基于謹(jǐn)慎性原則，在綜合考慮上述情況后對(duì)該部分的股權(quán)投資計(jì)提50%的減值，并已履行相應(yīng)的審批程序。公司認(rèn)為上述會(huì)計(jì)處理符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。

　　年審會(huì)計(jì)師專項(xiàng)意見(jiàn)詳見(jiàn)亞太(集團(tuán))會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)關(guān)于對(duì)凱瑞德控股股份有限公司問(wèn)詢函的專項(xiàng)說(shuō)明。

　　3.你公司應(yīng)予以說(shuō)明的其他事項(xiàng)。

　　回復(fù)：無(wú)。

　　特此回復(fù)

　　凱瑞德控股股份有限公司2021年1月26日