Investigation On The Formation Of Financial Risk And Audit Supervision Of Securities Corporation Offending

Récemment, des sociétés de présence de confier le financement de trous noirs et de lourdes pertes, à plusieurs reprises, a été exposée, a choqué la gestion et les investisseurs.

Non seulement ces scandales frappe le manque de confiance du marché a été, de promouvoir la poursuite de la baisse des indices, et de sorte que le courtage en face de graves pertes, de gestion de crise beaucoup de fonds ne peut pas payer, a de graves effets sur la santé et le développement durable de stabilité des marchés des valeurs mobilières.

de titres de sociétés d' par introduction de comptes pour les sociétés d'audit ensemble de titres pour tous, le financement et l'essence résultant des opérations de risque, le risque, la gestion et la nocivité plus

Sur cette base, des méthodes d'audit et compétences du personnel d'audit dans la pratique de l'audit de travail préliminaire de nodules.

La société de valeurs mobilières, en tant qu 'administrateur fiducides des investissements (ci - après dénommé "Le fiduciaire"), désigne la volonté de la société de valeurs en tant que gestionnairefiduci (ci - après dénommée "la fiducie"), sa volonté d' investir et sa fidfidfiduci (ci - après dénommée "la fidfida") (ci - après dénommée "la fiducie") en vertu de la loi, de la réglementation et de la fiduci (ci - après dénommée "la fiduci"). Les actifs commandés par les fiduciaires sont investis dans des portefeuilles d 'instruments financiers tels que des actions et des obligations sur le marché des valeurs mobilières Afin d' optimiser le rendement des actifs confiés.

Les sociétés de valeurs mobilières n 'exercent leurs activités de gestion fiduciaire des placements qu' en qualité d 'agent, en percevant des commissions fiduciaires et des dividendes sur les revenus des placements.

Toutefois, dans la pratique, lorsqu 'elle conclut un contrat de fiducie avec un client, la société de valeurs mobilières, dans la plupart des cas, est assortie de clauses de garantie du Service de la dette, soit dans le contrat soit dans le contrat complémentaire, par lesquelles elle s' engage à restituer le principal et à verser des intérêts au client à un co?t nettement supérieur aux taux d' intérêt des prêts bancaires de la même période, tous les risques d 'investissement de portefeuille étant entièrement supportés par la société de valeurs et le client n' étant qu 'un simple créancier.

3232321212121212121212, 18 octobre 2000, contrat de gestion des actifs entre le Groupe a et la société B. Securities corporat, conclu le 18 octobre 2000 avec la société B. Securities Management Company, dont le contenu était conforme à la réglementation pertinente établie par l 'autorité de réglementation des valeurs mobilières, mais sur la base d' un Accord complémentaire, les parties ont conclu un accord complémentaire prévoyant un taux de rendement annuel de 7 822% des actifs confiés par le Groupe de sociétés de valeurs mobilières, les 13 et 18 octobre 2000 millions de dollars des commissions fiducire?ues du Groupe a par le Département des opérations de la société B, le 2 novembre 2000, à titre b, C, soit une avance nominominominominale de 2 novembre 2000 un montant de 1 564 400 dollars a été restitué à un groupe de sociétés dont le taux d 'intérêt réel était beaucoup plus élevé que celui des prêts bancaires de la même période.

audit des sociétés de sécurité estime donc que, de personnel et de confier les fonds est, en fait, des relations de crédit de vastes programmes de ce genre de service de gestion de confiance dans la nature de l'élargissement est de titres de sociétés commerciales privées de financement

Dans le cas de pratiques d'audit d'une société de courtage de titres, à l'exception des clients, les clients de confier le financement de plus de 99% de tous les créanciers à percevoir des intérêts, et n'est pas un vrai client.

de contr?le externe et interne manque de rigueur dans la seconde opération, la surveillance de l'environnement dans les titres, la société chargée de cette forme de financement sur fond de services financiers indépendants de diverses formes de violation de (un) à l'aide de financement

Fonds de financement à l' financier énorme de l'investissement privé, le risque de titres de sociétés souvent confier l'argent par différents avantages, compte de financement pour l'achat et la vente de titres de fonds centralisé avec un stock de manipulation par paction, de manière à obtenir le prix de gros intérêts illégaux et renoncer à différents clients doivent confier le financement d'actifs fonctionnent de manière indépendante

depuis en mai 2001, à l'aide d'un grand nombre de titres de la société B continue de confier la gestion de vente, de détenir un compte à la coupure de stock, en décembre 2003, la position réelle des stocks plus élevés ont atteint la circulation 46.05%. C'est des titres de la société de gestion de confiance B à l'aide de manipuler le marché boursier, pour rechercher un le stock des teneurs de marché illicite et un intérêt

(II) La Commission des services financiers avec des opérations de fonctionnement autonome

indépendants pour la création d'une société bien que les titres chargée de la gestion des investissements, mais le secteur de l'activité de gestion d'investissement n'a pas de ses propres entreprises et séparation stricte, de prise de décision indépendante par des sociétés commerciales privées, de fonctionner indépendamment, mais l'utilisation de confier des Services financiers ouverts au nom de voter pour les clients des caractéristiques du compte de l'utilisation de la dispersion, de confier la gestion de comptes à grande échelle la négociation d'un stock, compartiment avec l'auto - service, même d'aider la société "républicains

de prêts de la Banque (III) sous le couvert pour les clients à fournir de garantie de nom, d'obtenir des crédits bancaires de confier des services financiers et à des fonds de la Banque

des clients, la société doit conformément au règlement, la lettre de la situation, des prévisions de recettes, de la capacité de résister à des risques, de préférence de l'investissement de fonds chargé de conna?tre et de se concentrer sur la source

Mais certains titres de sociétés pour le financement de l'élargissement du canal, sous la forme de garanties à des clients par un emprunt à la Banque, le détournement de fonds de crédit bancaire de "mandat de gestion", "et ensuite le client de confier la gestion de fonds d'investissement (" est en fait la Banque de crédit de fonds de garantie) pour le comportement d'auto - leur fournir des contre - garanties.

B de titres a et a signé le contrat de gestion des actifs du Groupe de sociétés et, sur cette base, de signer un accord additionnel, de l'Accord prévoit que les banques du Groupe de sociétés a pour B de titres de sociétés de crédit garantie de prêts, a Group Co., Ltd dans des titres de la société B pour le compte de pactions de titres d'ouverture de comptes de stocks et, dans fonds de garantie de la Banque comme B de titres de sociétés de prêt

L'essence est de confier la gestion de fonds de fonds de crédit des banques, en violation des dispositions pertinentes de la Banque de crédit de fonds de ne pas investir dans des titres.

) 4 (à l'aide de compenser des irrégularités de délégation une expiration

société de placement pour attirer les clients de gestion de confiance, les engagements de garantie de la dette, mais à de graves pertes, la liquidité et la pénurie du principal, incapable de rembourser à taux élevé de cas, peut prendre de confier à des entreprises de compenser les irrégularités dues à divers moyens financiers

Tels que des irrégularités de l'intérêt principal de clients, de signer un nouveau ? contrat de confier le financement de sources de financement intégral "pas vrai, ou de fa?on à déshabiller Pierre pour habiller Paul, de détournement de fonds de clients n'expire le financement afin de compenser l'expiration du principal et des intérêts du client, ou forcé à des taux d'intérêt plus élevés d'attirer de nouveaux" confier le financement de fonds pour couvrir le financement de "des encoches, voire désespéré, bons du Trésor à" sous forme de dép?t de bons clients vide Standard "détournement du rachat d'obtenir le financement de fonds de clients, ou le Département de dép?ts de clients comme garantie pour obtenir des fonds de la Banque de crédit.

trois, les irrégularités de confier le financement de grands dangers, affectant le développement des marchés de capitaux juste les titres de la société la gestion de confiance d'un service commun, et si de gestion de conformité peut être à commande, le risque doit, dans la plage de pas sur le marché en cause et la participation de toutes les parties une si grande

Mais parce que le système correspondant, de droit de règlement n'est pas parfait et du personnel associé, pas à travers le chapitre, le risque de fortement amplifié, le courtage de la crise a éclaté, beaucoup d'argent irrécouvrables.

dans des titres de la société dans le contrat ou dans des contrats complémentaires au client le remboursement du principal et le paiement des engagements à l'expiration de revenus fixes et peut attirer davantage de fonds de clients, mais ce serait lui donner beaucoup de la gestion des risques et des types de contrats supplémentaires les charges du Service de la dette, de forcer les titres des sociétés pour obtenir des bénéfices et le risque élevé de prendre

Par conséquent les titres des sociétés très probablement les fonds financiers chargé de l'achat et de la vente centralisée de différents comptes même des actions, ou de coopérer avec les affaires de la vente de certains stocks, "les" prix de manipulation afin de récolter des profits illicites, la Commission des services financiers a perdu son indépendance, le risque de concentration et de continuer à augmenter le prix des actions a été manipulé, et ne peut pas être reflétant la valeur intrinsèque du stock, le mécanisme de marché ne peut pas jouer un r?le efficace, de l'ordre de marché détruit.

Lorsque les titres de sociétés de graves pertes, la pénurie de liquidités, incapable de payer le principal et intérêts des clients, la société de placement est susceptible de prendre le détournement de dép?ts de clients, de détournement de fonds ou d'autres clients de gestion financière est en forme de garantie de tricherie illégaux tels que les fonds de la Banque combler le déficit de financement de la Commission financière due, les risques correspondant est pmis à d'autres investisseurs et la Banque là - Bas.

lors de l'utilisation de fonds de financement, une fois que la bourse est le déclin à long terme ou de l'échec de l'investissement de la situation, des pertes serait en continu, sans arrêt, le financement de ce cercle vicieux de confier le financement de trous comme une boule de neige de plus en titres, si plus de fonds de rupture de cha?ne, au co?t de vendre des actions de prix résultant sensiblement la chute de la bourse, des chocs, des banques et des investisseurs et des graves pertes, le bon fonctionnement du marché

quatre, le personnel d'audit doit utiliser pleinement les irrégularités de confier la gestion de caractéristiques, de saisir des indices, trouvez des idées existe peut, afin de découvrir et de dénoncer cette énorme risque de titres au personnel en continu, l'exploration et l'audit, l'audit pour affiner les irrégularités financières et des sociétés de confier certaines caractéristiques et peut être utilisé par les indices, et la conception de la société chargée des services financiers audit modèle, en particulier lors de l'utilisation de son

) ( pour annuler le compte de capital a pféré des fonds, de compenser

titres des engagements de garantie de confier la gestion de la dette, si des comptes de fonctionnement atteint échec prédéterminé, le niveau de rentabilité de titres à la société est le compte de capital de compensation à l'adhésion, à un fonds de compensation des soldes de comptes doit être supérieure à peu après

Il existe plusieurs sources de financement pour compenser les pertes du client: i) l 'utilisation de fonds propres dans les comptes, les sources de financement indiquées dans les certificats de pfert originaux étant généralement une société anonyme; ii) le détournement de fonds fiduciaires d' autres clients non échus dans les comptes, le démantèlement du mur est et le pfert substantiel de fonds entre les comptes de différents propriétaires; et iii) l 'utilisation de fonds extérieurs pour compenser les pertes du client.

Dans tous les cas, la source de financement est différente du capital initial.

Les vérificateurs des comptes de l 'Agence japonaise de coopération internationale pour le développement s' intéressent au compte des fonds qui ont été virés peu de temps avant que les fonds ne soient virés du compte et dont l' origine n 'est pas la même que celle du capital initial du compte de placement et la destination finale des fonds pférés.

La date de dép?t des fonds sur le compte financier est fixe.

Les contrats de sous - traitance conclus entre la société de portefeuille et l 'investisseur sont de durée déterminée, généralement de trois mois, six mois ou un an, alors que la durée de l' investissement est généralement irrégulière pour les investisseurs de courtage habituels.

Les vérificateurs des comptes du secteur privé \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \\\\\\\

13 \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \

Pour faciliter le calcul des commissions et des intérêts, les sociétés de valeurs mobilières et les investisseurs concluent généralement des contrats de gestion financière d 'un montant fixe important, qui se traduisent par le pfert de fonds d' un nouveau compte à un montant entier important ou par un ajustement du montant du compte de capital initial de l 'investisseur à un montant forfaitaire important.

Dans le même compte, il n 'y a généralement pas d' augmentation des fonds d 'investissement ou de réduction du capital investi par pfert de fonds ou d' actions pendant la période de la Commission.

Les vérificateurs des comptes de l 'Agence allemande de coopération internationale au développement s' inquiètent des virements de fonds importants et entiers effectués à l' ouverture du compte, qui n 'ont pas eu lieu pendant toute la durée de l' investissement, et des virements de fonds ou d 'actions qui ont été effectués à court terme et dont les comptes ont été cl?turés.

13 \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \

Les deux parties qui ont délégué des opérations financières à la société coutumière coutumière \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \\ \\\\\\\\\\\\\\

En temps normal, les investisseurs privés ordinaires opèrent essentiellement par mot de passe sans utiliser d 'authentification.

Les vérificateurs des comptes de l 'Agence japonaise de réglementation des investissements s' inquiètent de ce que l' identité personnelle de l 'investisseur et celle de la société de valeurs (ou celle du personnel de la société de valeurs) soient préréservées dans les données relatives à l' ouverture du compte et que celui - ci soit désigné Comme compte général de courtage.

Treize \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \

Les opérations entre comptes de pactions différents contr?lés par le même sujet, la nature et la proportion des actions détenues en dép?t sont nécessairement très convergentes.

13 \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \\ \\