Risque D'Audit Sur Les Causes Et Les Mesures De Prévention

Le contenu de l'audit de qualité] est la bouée de sauvetage de l'audit, mais ces dernières années, notre pays des informations comptables de problèmes graves, ainsi que certaines unités, le secteur "Audit" par divers moyens, de contr?le de l'environnement devient de plus en plus complexe, ce qui permet audit risque de plus En plus.

Risque d'audit est devenu le contr?le des organes de l'état, des organisations de la société d'audit et des organes de contr?le interne et les comptes des besoin d'attention et d'étudier la question.

Ce document tente de l'objectif principal de deux aspects de l'analyse des causes de risque d'audit produit, et propose des moyens efficaces de contr?le et de prévenir le risque d'audit, permet audit afin de mieux servir le développement économique du pays.

[Mots - clés] risque d'audit des états financiers de commande de normes d'audit internationales loi No 25 de l'importance et des risques audit "risques définie comme:" risque d'audit avis se réfère à de fausses alarmes appropriées sur les comptes de l'information financière possible de ne pas prévoir de risque

"Les normes d'audit des états - Unis de la note No 47 (SAS47) que:" risque d'audit, le personnel d'audit par inadvertance sur les états financiers d'inexactitude importante sans risque appropriée contenant des amendements audit avis ".

Notre "des normes d'audit indépendants, à l'article 9, du contr?le et de l'audit interne risque de" définit le risque d'audit: "risque d'audit, de moyens de comptabilité de l'inexactitude importante ou omission, CPA après la publication de la possibilité d'audit inappropriée".

Bien que la portée de ces trois définitions varie, la définition du risque d 'audit est généralement la même, à savoir que le risque d' audit s' entend d 'un état financier dans lequel le Commissaire aux comptes a fait une erreur ou une omission substantielle qui, après vérification, n' a pas été jugée inexacte Et n 'a donc pas donné lieu à une opinion défavorable.

En conséquence, nous pouvons considérer que le risque d 'audit est double: d' une part, il y a un risque important d 'erreur ou de omission dans les états financiers eux - mêmes et, d' autre part, il n 'y a pas de risque significatif d' erreur ou de omission dans les états financiers que les commissaires aux comptes ont vérifiés.

En d 'autres termes, les risques d' audit sont une combinaison de facteurs objectifs et subjectifs: risques d 'audit = risques inhérents x risques de contr?le x risques d' inspection.

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Les activités d 'audit, qui constituent un élément important de la vie économique, sont également régies et adaptées par la loi sans exception.

Le Service d'audit des droits conférés par la loi, mais aussi de permettre d'assumer sa responsabilité.

L'extension de la responsabilité de l'auditeur sont une cause importante de risque d'audit.

De développement national, en plus de l'économie de marché, la demande audit social plus élevé, audit objet à partir de la responsabilité financière étendue à la responsabilité de la gestion, la responsabilité de la gestion, de la portée de l'audit de la comptabilité s'étend à des activités commerciales de la fonction d'audit; de la surveillance économique de l'évolution, sur la base de la surveillance par l'évaluation de l'économie et de l'économie.

Responsable de l'audit des comptes de vérifier l'exactitude de la table de comptes étendue à prouver que si la fraude des activités importantes ont été examinées, il y a un grand problème de gaspillage de la perte.

Plus de responsabilités à assumer les risques d'audit, est plus grande.

La complexité et la diversité de l 'objet de l' audit augmentent le risque d 'audit \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \\\\\\\\\\\\\

La multiplicité et la complexité des opérations économiques, la diversité des instruments de paction, l 'apparition de nouveaux problèmes tels que la Sous - traitance, la location, l' acquisition, la fusion, l 'insolvabilité, le redressement et les opérations entre parties apparentées sont autant d' éléments qui font l 'objet d' audits complexes portant sur l 'ensemble ou une partie des activités économiques et des vecteurs des unités auditées.

L 'activité économique, quant à elle, repose essentiellement sur des données comptables et autres informations pertinentes, qui sont très diverses.

Le public demande aux commissaires aux comptes de dénoncer les erreurs et les fraudes importantes et d 'évaluer la viabilité de l' entreprise et de faire rapport sur le respect de la loi dans le domaine financier.

Toutefois, l 'information est extrêmement incertaine et présente un risque élevé, et les auditeurs ont de plus en plus de mal à en tirer les conclusions exactes.

En outre, une erreur de comptabilité des entreprises en est la cause de l'erreur dans les résultats de l'audit.

de comptabilité informatisés 3. Mise en ?uvre apporte

utilise actuellement de comptabilité informatisés dans l'unité d'audit objet dans une grande proportion de manipulation, une fois que le programme informatique artificiellement délibérément des comptes de sorte que, sur la base d'informations comptables, de manière à apporter audit de surveillance

) (deuxième audit risque de générer des raisons subjectives personnel d'audit. 1 différences de capacité de travail audit des opérations nécessaires pour le personnel devrait avoir la capacité de la norme d'audit

Niveau de connaissances professionnelles du personnel d'audit, de l'analyse de la capacité de jugement, de l'expérience de travail et, si possible, à la recherche de la vérité objective, sérieuse et responsable, honnête et de maintenir son attention sur le travail d'audit de qualité professionnelle, a un impact important.

Dans la pratique, les compétences et l 'expérience des auditeurs sont limitées.

La capacité relativement limitée des auditeurs rend difficile la réalisation de l 'ensemble des objectifs de la société, de sorte que les audits répondent à des besoins sociaux relatifs et non absolus.

En outre, le sens des responsabilités et les préoccupations professionnelles des commissaires aux comptes varient d 'un exercice à l' autre. Il s' agit d 'une activité de service et il appartient aux commissaires aux comptes de planifier soigneusement leur examen afin de déceler les erreurs susceptibles d' avoir une incidence significative sur les états financiers, et les vérificateurs doivent faire appel à des compétences techniques et professionnelles dans l 'exécution de leur mission.

Le sens des responsabilités et le souci de professionnalisme des vérificateurs sont essentiels à l 'application des conclusions de l' audit.

Toutefois, en raison de divers facteurs, les auditeurs ne sont pas tous à même de satisfaire aux normes, ce qui limite inévitablement la conduite des audits et nuit à leur qualité.

2. L'audit procédé implique risque d'audit interne tout d'abord, il est trop dépendant de l'unité d'audit interne de commande, système d'essai d'un système de commande pour établir si une diminution de l'activité économique peut faute elle - même les systèmes de contr?le interne des inconvénients, mais à cause des limitations inhérentes, ne peut pas rendre tout

La situation de fonctionnement inattendu se produit par exemple d'entreprises, ou de l'apparition des opérations économiques, des mesures de contr?le de l'original ne s'appliquent pas; le personnel doit interagir de collusion; les différences d'abus de pouvoir ou de la responsabilité de la gestion du personnel provoque une défaillance du système de commande, est limité par le co?t de mesures de contr?le des dépenses est trop élevée, par l'autorité de gestion des déchets, etc..

Cela permettra de défaillance du système de génération de commande, contr?le des risques.

Face à un grand nombre de données comptables sont souvent à l'aide de la méthode d'échantillonnage statistique, même si ce procédé peut améliorer l'efficacité de l'audit, mais parce que le procédé d'obtention de preuves différents, et la différence entre l'échantillon et l'ensemble, de sorte que les résultats de l'audit et des faits Objectifs de produire certaines erreurs, ce qui permet d'apporter à l'audit des risques.

En outre, les méthodes modernes d 'audit sont fondées sur des audits d' importance critique, l 'accent étant mis sur l' équilibre entre le co?t de l 'audit et le risque d' audit, et les procédures d 'audit adoptées sont subordonnées à l' existence de certains risques d 'audit.

Toutefois, dans le cas des services d 'audit, les auditeurs n' étaient pas suffisamment s?rs que l 'échantillon prélevé représenterait l' ensemble de l 'Organisation, et il y avait toujours un décalage entre les conclusions subjectives et les faits objectifs.

Il y a donc nécessairement un risque d 'audit.

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Dans de tels cas, il est essentiel de disposer de normes d 'audit et de systèmes juridiques solides et efficaces pour permettre une définition rationnelle des responsabilités des auditeurs.

L 'élaboration et l' amélioration continues des normes juridiques en matière d 'audit doivent se poursuivre.

Mettre en place des systèmes de contr?le interne rigoureux, améliorer la législation et la réglementation en matière d 'audit, renforcer le contr?le de la qualité de l' audit, réglementer les pratiques d 'audit, éviter le caractère arbitraire de l' audit, éviter les risques d 'audit et faire en sorte que l' audit soit conforme à la législation et à la réglementation.

Le renforcement de la gestion interne des institutions d 'audit et la mise en ?uvre de contr?les de qualité complets \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \\ \\\ \\

Risque de qualité et inversement proportionnelle, de qualité plus élevée, la plus petite des risques; au contraire, la qualité de la plus faible, le risque est de plus en plus.

1. Renforcer

Audit de l'Organisation à renforcer le travail d'audit de gestion de la qualité, de la mise en ?uvre de la conformité des comptes, nous devons insister sur quatre principes: l'une est la normalisation de principes, à savoir que le travail d'audit en stricte conformité avec les exigences de la couverture et les procédures de vérification de La juridiction de l'audit de fonctionnement; la deuxième est le principe de la réalité, c'est - à - dire les comptes lors de l'examen sur la base de l'entité d'audit de bilan compte de résultat des preuves de matériau formation de l'audit doit être authentique; la troisième est le principe de légalité, à savoir La question pour vérifier les comptes, il convient de base juridique efficace lorsqu'un problème survient à gérer et à l'évaluation.

Attention les lois et réglementations applicables audit fait référence, est le principe de prudence, c'est - à - dire les auditeurs au cours des travaux d'audit devraient adhérer de la science, de rigueur, de justice, de style de travail et l'attitude réelle, afin de maintenir un niveau élevé de responsabilité, toujours d'établir le risque de sensibilisation.

sur 2.

Principe de l'audit sont indépendantes de l'autorité d'audit conformément à la loi indépendamment de l'exercice de l'autorité de surveillance de l'audit, indépendamment des activités d'audit menées, de ne pas être soumis à d'autres organes d'administration, de groupes de la société et de l'individu.

) 3 (par audit risque de réduire les risques actuel risque d'audit, l'échantillonnage audit procédé et méthode d'examen analytique à travers la conséquence inévitable de l'ensemble du processus d'audit

L'échantillonnage de la soi - disant audit, se réfère à la mise en ?uvre du personnel d'audit lors de l'audit, à partir de l'audit dans un certain nombre de l'ensemble de la sélection de l'échantillon à tester, et sur la base des résultats des tests, un procédé permettant de déduire des caractéristiques générales de L'audit.

La capacité des décideurs de concevoir et d 'utiliser des programmes d' échantillonnage dans le cadre de l 'audit par sondage dépend de l' appréciation professionnelle des auditeurs.

Au moment de l 'audit, il y avait de nombreuses incertitudes.

Ces incertitudes doivent être corrigées par les vérificateurs à leur juste appréciation.

Toutefois, il est difficile pour les auditeurs d 'évaluer les résultats de l' échantillon de manière qualitative et quantitative et d 'obtenir une certaine précision.

L 'audit axé sur les risques est un modèle d' audit qui applique pleinement la notion de risque d 'audit au processus d' audit et permet de déterminer si les risques d 'audit sont tolérables en procédant à une analyse et à une évaluation systématiques des risques d' audit.

Il utilise essentiellement la méthode de l 'examen analytique, qui consiste non seulement à évaluer les risques de contr?le des clients, mais aussi à analyser et évaluer les facteurs de risque (subjectifs et objectifs) afin de déterminer la portée et l' orientation des tests de fond, ce qui permet d 'établir un lien étroit entre les Risques d' audit et l 'ensemble du processus d' audit et de réduire les risques.

Ces dernières années, les audits axés sur les risques ont été largement utilisés dans d 'autres pays du monde en raison de la prise en compte des risques d' audit dès le stade de la préparation des audits et de leur limitation au minimum, ce qui a permis de réduire la responsabilité juridique des auditeurs et les risques d 'audit.

La vérification du système informatique de l 'unité auditée \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \\\\\\\\\\\