PE: Investissements Pour Prime Fiscale Des Deux C?tés De L'Administration Est Encore En Phase De Jeu

Le 24 janvier 2012, Shanghai Han et de perspectives de partenariat d'investissement (ci - après Han et perspectives) sur Weibo, pour la première fois, les investissements des entreprises en raison de la PE par les anciens actionnaires de l'imp?t sur le revenu de l'entreprise a été récupéré.

Le micro - blog dit: "la fête et Pékin pour quelqu'un à qui parler, que le Bureau des imp?ts de Pékin a commencé à l'entreprise d'investissement PE PE récupéré par une prime à l'investissement et le fondateur de la société sur papier (capital social) de l'imp?t sur le revenu de l'excédent de flottant."

Et il y a l'industrie les investisseurs répondre à ce micro - Bo a confirmé que leurs propres projets à Pékin, ont rencontré à cette situation.

Il y a deux semaines, à un endroit de Shandong appara?t également, par exemple, le Bureau des imp?ts en PE découlant de l'investissement de prime, la demande initiale de l'actionnaire à la partie prime de payer l'imp?t sur les sociétés.

De nombreux avis de s'inquiéter si du montant de la taxe, les anciens actionnaires qui n'a pas d'argent pour payer.

Les gens de l'industrie en général que de telles pratiques "ridicule", il n'y a pas de base, même connu sous le nom de "guerre".

Mais selon les journalistes financiers compris, dans le cas de la partie de montant de paiement d'imp?ts plus petits, les anciens actionnaires a selon les exigences de l'Autorité fiscale de payer des imp?ts.

"Peur de l'entreprise commune est de s'efforcer de fin, des gens dans la gouttière, comment ne pas céder.

Pour gagner cette affaire, les autorités fiscales compétentes ou dans d'autres endroits de votre carte, pas de faire ?a. "

Cela reflète l 'état d' esprit des entreprises.

La question de l 'imp?t sur les actions est devenue de plus en plus complexe à mesure que le PE, le Fonds de capital - risque (ci - après dénommé VC) se développe.

? la prudence croissante de l 'administration fiscale en ce qui concerne l' imposition des placements en actions est une tendance inévitable.

C 'est compliqué et peu s?r.

Selon un expert fiscal.

à l 'heure actuelle, l' administration fiscale n 'a pas de politique claire à cet égard.

Des cas semblables se sont produits à Shenzhen il y a deux ans et ont finalement été abandonnés faute de fondement précis de la part de l 'administration fiscale.

Zone floue

Les majorations dues à la reconstitution des PE ont été variables selon les modalités de l 'accord, mais le modèle général est différent.

C'est - à - dire ex actionnaires ne bouge pas, le capital social de la part de contribution selon le montant de PE et acquisition de réglage, à la partie prime dans les réserves en capital.

Les experts pensent que ce moment n'est pas approprié, la taxe de facto.

Parce que la partie des réserves en capital est inclus dans les entreprises directement par l'entreprise d'investissement de l'entreprise acquise, l'actionnaire n'a pas de disposer de leurs propres intérêts, ne produit pas de réelle de revenus, ne devrait pas payer d'imp?ts.

Dans différents cas, les autorités fiscales compétentes propose différents arguments.

Dans le cas de Shenzhen, l'autorité compétente de la fiscalité, de la prime de pe de participation, comme les anciens actionnaires d'abord faire partie des droits à prime résultant de l'augmentation de capital de Shandong; et dans certains cas, les autorités fiscales compétentes, telles que l'augmentation de capital de pe de la parité, Il n'est pas nécessaire de payer des imp?ts, primes, après l'augmentation de la valeur de prix de l'ensemble des entreprises, tels que les anciens actionnaires sans augmentation de capital, directement à l'origine de la participation, l'équivalent de l'actionnaire a obtenu plus de valeur que l'original.

Les experts,

Parce que le Bureau des imp?ts n'a pas clairement, sur la base de ces cas surtout rien.

Dans l 'affaire de Shenzhen, les praticiens de l' imp?t chargés de la communication avec les autorités fiscales ont déclaré qu 'à l' époque, l 'administration fiscale n' avait pas de précédent en la matière et n 'était donc pas très forte.

Toutefois, des cas similaires se sont récemment multipliés.

Des réponses similaires ont été re?ues non seulement de certaines autorités fiscales de Beijing, mais aussi d 'investisseurs dans l' affaire Shandong lorsqu 'ils ont consulté l' administration fiscale de Shanghai.

Malgré cela, aucune politique officielle n 'a été élaborée.

Le Service d 'assistance téléphonique 12366 en matière fiscale a répondu sans ambigu?té que cette catégorie d' affaires ne concernait pas le paiement de l 'imp?t sur le revenu des entreprises.

Un spécialiste des services fiscaux a analysé les circonstances dans lesquelles l 'entrée de PE entra?nait l' imposition.

De manière plus générale, le PE est souvent surévalué et la méthode d 'évaluation du PE n' est pas bien comprise par l 'administration fiscale.

En vertu de la procédure légale, les investissements de PE sont subordonnés à une demande de changement d 'enregistrement auprès de l' Autorité fiscale compétente.

Les autorités fiscales ont tendance à se fonder sur un jugement subjectif pour déterminer si la prime était raisonnable.

"Trop de primes attirent l 'attention des autorités fiscales."

Selon un consultant en fiscalité de bimaway.

Il n 'est pas rare que les primes d' investissement PE soient multipliées, voire multipliées, sur les marchés financiers actuels.

? Lorsque l 'administration fiscale n' est pas au courant des circonstances, elle ne peut que douter de l 'existence d' intérêts, etc.

L 'Autorité fiscale compétente est responsable s' il s' agit effectivement d' une omission fiscale due à des fins telles que le pfert d 'intérêts ou l' évasion fiscale. ?

C 'est pourquoi les praticiens estiment que l' administration fiscale peut aussi explorer cette possibilité dans la pratique, en se fondant sur les arrangements conclus dans le cadre d 'une convention d' entreprise, au cas par cas.

Un autre spécialiste de quatre grands cabinets d 'experts - comptables a déclaré: ? l' environnement général est encore incertain et les deux parties sont en phase de prospection et de jeu.

La coopération du contribuable est dans une certaine mesure nécessaire pour percevoir cet imp?t, qui, une fois acquitté, partage les risques administratifs avec l 'administration fiscale, même s' il s' avère qu' il y a eu erreur. ?

En outre, selon ces mêmes personnes, la situation des entreprises locales est souvent extrêmement complexe et il y a des conflits d 'intérêts avec les autorités locales.

? il arrive que les administrations locales fassent pression sur les autorités fiscales pour qu 'elles considèrent que les contribuables ont des revenus importants, qu' ils ne contribuent pas suffisamment à l 'imp?t local ou qu' ils soient associés à des intérêts antérieurs de l 'état.

Mais ce sont là des cas individuels et non des actes légaux. ?

PE difficultés de réglementation

Après ce genre de cas, les professionnels s' inquiètent de

En revanche, Wang QingSong, associé du Cabinet d 'avocats de jintancheng à Shanghai, a déclaré que, puisque la loi ne prévoit que le ? Transfert d' actions ? imposable, l 'administration fiscale a fait de cette fa?on une interprétation élargie ou analogique de la loi antérieure qui devrait être fondée sur des motifs raisonnables.

Mais peu d 'entreprises osent se battre jusqu' au bout.

"PE n 'est pas le type d' entreprise que les autorités fiscales préfèrent."

Des professionnels.

Avec l 'apparition du PE, de nombreuses administrations locales ont mis en place une série de mesures fiscales préférentielles pour attirer le PE.

Mais qui ne sont pas dans quelques gouvernements sur le PE n'a pas suffisamment compris.

"Ils pensent que le PE riche et de talent, de projets locaux d'investissement peut, dans les locaux de l'économie et des finances ont apporté leur contribution.

Ces professionnels ", mais le résultat n'est pas le cas.

Une très longue période d'investissement PE, à court terme, de ne pas produire de combien de recettes fiscales, et beaucoup de PE à ne pas investir dans le registre ".

PE attrayant pour les gouvernements locaux, mais les autorités fiscales sur la n'est pas la passion.

"Les autorités fiscales comme normale de l'entreprise.

Normal de fonctionnement stable de la fiscalité.

Tandis que le PE n'a pas ouvert, l'ouverture de manger trois ans, certains bureaux même n'ont également, que les autorités fiscales difficile à ma?triser.

Les gens de l 'industrie.

La volatilité des paiements d 'imp?ts, les revenus importants générés par les pactions et la complexité de la structure des pactions font de pe le sujet de l' imp?t qui cause une ? migraine ? aux autorités fiscales.

? certains organismes ne connaissent pas le PE et d 'autres, comme les bureaux régionaux du commerce et de l' industrie, ne permettent pas de majoration des primes, mais seulement de reconstitution à parité.

La partie de la prime obtenue par l 'entreprise d' investissement est donc considérée comme un don à l 'entreprise et est assujettie à l' imp?t sur le revenu de l 'entreprise. ?

Selon les personnes susmentionnées.

Dans l 'ensemble, PE, comme les entreprises en général, n' est pas facile d 'échapper à l' imp?t ou même à l 'évasion fiscale. ?

Selon un fonctionnaire du Département des imp?ts de l 'un des quatre cabinets d' experts - comptables.

Il a analysé le fait qu 'il ressortait du retrait de PE que le mode de lancement le plus souvent utilisé était l' IPO et qu 'il était difficile de se soustraire à l' imp?t car il existait des comptes dans les sociétés de valeurs.

"Sauf si une liste de PE immédiatement in situ de dispara?tre, mais rarement avec l'équipe de faire un seul et s'est enfui.

PE si l'argent ne m'intéresse pas d'imp?ts.

Par conséquent, il dit que le PE a tendance à faire de la planification fiscale, mais de plus en plus de problèmes de synchronisation est retardé de payer des imp?ts.

En raison de la structure de négociation lors de la conception de PE d'investissement sont souvent complexes, et parfois à la restructuration des entreprises en question concerne et, par conséquent, PE ont tendance à se reporter au point de rendement réel de la mise en ?uvre de la taxe.

"Dans le cas de la prime à payer des imp?ts PE de l'actionnaire, c'est peut - être l'Autorité fiscale de douter de l'actionnaire n'a l'intention de retarder le bénéfice imposable.

La lutte contre l'évasion fiscale de la guerre

En 2008, le nouveau "

Les autorités fiscales commencent à être sensibles à l 'application des principes généraux de lutte contre l' évasion fiscale, et une définition vague et générale de l 'expression ? sans objet commercial raisonnable ? dans le droit fiscal renforce indéfiniment le soup?on des autorités fiscales quant à l' évasion fiscale.

Avec la chaleur du PE, la fréquence des opérations de participation a créé de nouveaux problèmes de réglementation pour les autorités fiscales.

Les pactions d 'actions sont souvent multiples et complexes, et il y a de nombreux cas qui sont nouveaux dans le domaine fiscal chinois et qui ne sont pas concluants.

Dans la pratique, les autorités fiscales s' intéressent de plus en plus aux opérations de participation et à la réglementation rigoureuse.

En 2010, la Direction générale des imp?ts de l 'état, dans sa circulaire sur certaines questions fiscales liées à l' application de la loi sur l 'imp?t sur le revenu des entreprises, a précisé que les entreprises comptabilisaient leurs revenus et versaient l' imp?t sur le revenu au moment de la cession d 'actions et que Les revenus de ces pferts, déduction faite des dépenses encourues pour acquérir ces actions, étaient les produits de la cession d' actions.

Dans les entreprises de pfert de fonds propres calculés, ne doit pas être le montant de déduction des bénéfices non distribués aux actionnaires de l'entreprise d'investissement de bénéfices non distribués selon cette participation peut attribuer ".

En clair: "les entreprises d'investissement à capital (voix) des réserves en capital de la prime formé à l'équité, non comme des dividendes, des entreprises d'investissement, des entreprises d'investissement ni de la base d'imposition de l'investissement à long terme".

Mais la prime de PE au capital, pour le Bureau des imp?ts, qui ne relevait pas expressément prévues dans le ci - dessus "equity" pfert de prime qui génère et trop complexe, des accords, des cas individuels a concerne des prestations de pport, de suspects de l'évasion fiscale, qui est devenu un problème.

Et le plus difficile de vérifier que "dollars" et un "mode de liste à l'étranger".

Dans ce mode, la paction à l'étranger, sont uniquement des opérations en capital dans le territoire.

La société est sur le territoire des opérations en capital est l'obligation de rétention de personnes, mais il n'a pas obtenu d'intérêt commercial, peut aider à récupérer la taxe les autorités fiscales.

"Si les investisseurs dollars de fonds de personnes, plus difficile à suivre.

Dans ce cas, l'Autorité fiscale, augmente l'intensité de prélèvement de taxes pour ce type de paction.

"Les autorités fiscales locales a vu à la télé qu'un étranger sur le territoire de pactions impliquant des fonds propres des entreprises, reconverti."

Un Bureau des imp?ts du personnel.

Par exemple, le prélèvement de taxes Jiangdu final en dehors de la réussite de l'opération, sont devenus des cas typiques fiscale réussie a été le système fiscal de l'apprentissage.

Dans ces encouragements, les autorités fiscales de la facilité d'investissement sur les pactions et de partage de sensibilité considérablement améliorée.

Actuellement, la création de PE selon différentes formes, le paiement de l'imp?t sur les sociétés est de 25% ou 20% de l'imp?t sur le revenu personnel.

La taxe sur les ventes de sociétés de gestion de fonds a également besoin de payer de 5%.

Pour chaque PE, l'imp?t sur le revenu de VC est favorable.

Selon les différents domaines d'investissement, mais également pour obtenir une mesure d'allégement fiscal ou financier où le retour.