Principaux Modes Opératoires Et Techniques Comptables Dans Les Cas De Fraude

Dans les cas de fraude, il s' agit des moyens par lesquels les contrevenants utilisent des techniques de traitement financier ou exploitent des lacunes administratives pour dissimuler des faits visant à détourner des biens publics de leur usage privé ou falsifier des états financiers afin de fausser la situation financière ou les résultats d 'exploitation en vue d' obtenir des Primes multiples, des bénéfices multiples, un faible taux d 'imposition, etc.

Techniques de comptabilisation des recettes qui ne sont pas comptabilisées et qui ne sont pas comptabilisées en trop ou en trop.

Ce phénomène se produit généralement dans les établissements où le système comptable est déficient, en particulier lorsque les factures et les encaissements appartiennent à la même personne.

La méthode de vérification consiste à rassembler toutes les factures et récépissés usagés, à vérifier la continuité des numéros, l 'existence de numéros de poste, de pages manquantes et de liens positifs et comptables entre les factures et les récépissés annulés, puis à vérifier la concordance des montants totaux des factures et des re?us avec les entrées, afin de déterminer si elles sont conformes.

Les vérifications de vérification peuvent être effectuées au moyen d 'un système de vérification de vérification s' il s' avère qu' une modification a été apportée pour remplir une facture ou un récépissé au moyen d 'un système de "passerelle".

Dans les cas où les factures et les re?us ne sont pas numérotés et ne sont pas comptabilisés, ils doivent normalement être accompagnés d 'autres contr?les.

Il ressort des documents originaux externes que les principaux moyens de fraude sont la contrefa?on, le détournement, la modification ou la revalorisation de factures d 'achat et de documents de dépenses.

La contrefa?on de documents se fait souvent au moyen de factures ou de re?us en blanc.

Dans ce cas, l 'approbation de l' exploitant, de l 'expéditeur et de l' autorité compétente devrait être examinée de près.

Les demandes de remboursement de documents volés sont souvent accompagnées de factures d 'autres services ou de documents abandonnés.

Dans ce cas, il suffit de vérifier avec l 'autre unité pour identifier le problème.

Il arrive souvent qu 'un nouvel élément de preuve soit re?u par l' unité d 'approvisionnement non sur la base d' une facture, mais qu 'un re?u distinct soit émis au moment du paiement.

S' il s' avère qu 'un re?u utile a été payé séparément, il faudrait déterminer les raisons pour lesquelles les factures n' ont pas été utilisées pour effectuer le paiement et s' il y a eu des cas de double remboursement.

Les principales fraudes constatées sur la base de ces documents sont la fausse déclaration des frais de voyage du personnel, les salaires des travailleurs temporaires et le versement de pensions de retraite à long terme aux travailleurs décédés.

à cet égard, il convient de vérifier si les documents présentés au titre du paiement ont été re?us personnellement et, en cas de doute, de vérifier auprès de la personne ou du service concerné.

Techniques de surveillance et d 'enquête.

La plupart des cas de vol à main armée se sont produits dans des unités mal gérées et mal équipées.

Toutefois, dans les unités soumises à un régime strict, il y a eu aussi des cas de fraude sur des certificats d 'autodéfense pour dissimuler des vols.

Les principaux moyens utilisés sont le remplissage ou la modification de fiches de chargement, l 'émission de fausses cartes de sortie ou la réutilisation d' un document.

En cas de fraude, il suffit de vérifier les bons de commande et les permis de sortie pour déceler les problèmes.

Techniques de contr?le des chèques volés.

L 'usurpation de chèques n' est possible que si le personnel comptable est à la fois comptable et comptable.

Il s' agit principalement de l 'émission privée de chèques en espèces qui ne sont pas comptabilisés et de l' utilisation de fonds non comptabilisés dans les comptes bancaires pour compenser le détournement.

Ses techniques de vérification des comptes permettent de vérifier si les chèques en espèces ne sont pas non plus numérotés et de vérifier les relevés de compte au cas par cas avec les banques par l 'intermédiaire des comptes bancaires de l' unité.

5. Je mange des techniques de comptabilité qui permettent de percevoir des intérêts.

La ? Réduction de la consommation privée ? est généralement pratiquée lorsque les acheteurs accordent des remises préférentielles pour l 'achat de biens, tandis que la rétention privée de la différence ? intérêts sur la consommation ? est généralement pratiquée par le personnel bancaire, qui verse moins d' intérêts aux clients et détourne la différence.

Dans les deux cas, les techniques de vérification sont principalement vérifiées par l 'unité ou la personne de l' autre partie.

En ce qui concerne le ? rabais sur la consommation privée ?, il faut également vérifier les comptes d 'achat et les comptes de dépenses connexes de l' autre partie pour avoir une idée précise de la situation.

Utiliser les techniques de comptabilité pour le chaos des eaux.

La confusion des comptes se produit généralement dans des unités dont les systèmes comptables et les institutions sont déficients et dont les opérations financières ne sont pas contr?lées.

Ses techniques de comptabilité consistent tout d 'abord à nettoyer les comptes, à apurer tous les comptes grace à la vérification mutuelle des certificats, des pièces comptables, des comptes et des relevés, puis à procéder à des vérifications internes pour déterminer s' il s' agit d' une opération comptable ou d 'une infraction à la discipline.

Techniques de comptabilité des comptes fictifs qui détournent des fonds publics.

Le détournement de fonds publics à partir de comptes fictifs se produit généralement sur des comptes de compensation comme les créances, les sommes à payer, etc.

Lorsqu 'une opération de vente à crédit est inscrite à l' avance sur un compte fictif de créances de sommes d 'argent au lieu d' ouvrir un compte au nom réel du client, le paiement est alors pféré dans un sac privé avant d 'être annulé au moyen de créances douteuses.

Ses techniques de comptabilité consistent, d 'une part, à vérifier si les procédures de traitement des créances douteuses sur les comptes d' articles à recevoir sont exactes et, d 'autre part, à vérifier par d' autres moyens la situation.

Zhang Guan Dai, de la corruption des techniques de comptabilité.

Utiliser la méthode de Zhang Guan Li

Dans la plupart des cas, les paiements effectués par les clients sont effectués en espèces et sont directement imputés sur des comptes autres que des dép?ts bancaires, le plus souvent sur des comptes de frais, puis sur des comptes de corruption.

Dans ce cas, la technique comptable consiste à vérifier les comptes de dépenses sur la base des documents comptables.

Utilisation de la balance des paiements, des fuites, des techniques d 'interception des fonds privés.

En cas d 'omission, d' erreur de paiement ou d 'erreur dans le calcul du document d' origine dans le règlement des opérations, le personnel de la trésorerie peut être retenu par avion pour s' emparer de ses fonds, étant donné qu 'il n' a pas été vérifié depuis longtemps.

En règle générale, il est procédé soit à l 'inscription incorrecte d' autres sommes en espèces re?ues sur le compte et à leur élimination directe, soit au virement de ce compte sur un compte provisoire fictif sur d 'autres comptes débiteurs, à l' émission d 'un chèque en espèces qui est versé dans une poche privée et utilisé pour apurer le compte provisoire virtuel.

La première permet de vérifier les comptes au moyen d 'un certificat de situation de trésorerie, et la seconde de vérifier les comptes d' avances sur d 'autres comptes débiteurs en examinant attentivement.

Techniques de comptabilité par la méthode du "survol de la mer".

Les ? survols de la mer ? se produisent souvent dans le cadre de programmes illicites de rachat ou d 'achat de matières rares par des générations.

Les opérations de ce type ne sont pas comptabilisées du tout dans les comptes; dans certains cas, le règlement par virement n 'est effectué qu' une seule fois sur le compte des matières ou n 'est pas comptabilisé en tant que somme à recevoir, à payer ou provisoirement, ni en tant que paiement provisoire, ni en tant que passation par profits et pertes.

Il s' agit généralement d 'une vérification interne des comptes ou d' une vérification par correspondance complète des comptes des pactions avec les unités concernées avant de déceler des problèmes.

Dans le cadre de ces vérifications, il faudrait également S' assurer qu 'elles sont liées à d' autres infractions disciplinaires telles que la corruption, le vol et la corruption.

Modification, falsification de documents comptables, techniques de vérification des livres comptables.

Il s' agit de la modification, de l 'assemblage, de l' excavation de documents comptables et de livres comptables.

Ses techniques de vérification commencent par l 'examen de l' intégrité des données comptables.

Si l 'on constate des défauts dans les certificats, les comptes, les tableaux reliés, les pages manquantes des numéros de coupure, etc., il convient de déterminer si les dommages ont été causés intentionnellement.

Dans le même temps, l 'examen minutieux des documents comptables et des livres comptables, page par page, permet parfois de découvrir directement les cas de correction, d' assemblage et d 'excavation des comptes.

L 'examen des comptes falsifiés doit aussi être attentif à la cohérence entre les écritures grasses et les couleurs des écritures, étant donné que la falsification des comptes est souvent effectuée par pcription, sans que les écritures soient aussi détaillées que les enregistrements quotidiens et que les couleurs soient très différentes.

Dans ce cas, d 'autres moyens d' examen pourraient être utilisés pour compléter les travaux.

Dans le même temps, il peut être procédé à des vérifications internes au moyen de la méthode de vérification des comptes afin de déterminer le contenu réel des documents comptables et des livres comptables qui ont été falsifiés, falsifiés ou détruits intentionnellement.

Techniques de comptabilisation des co?ts fictifs de fraude fiscale.

Les méthodes utilisées pour calculer les co?ts sont multiples et fréquentes: surestimation délibérée, multiplexage des matières premières, consommation de carburant, réduction délibérée de la quantité et de la valeur des produits, augmentation des co?ts de production, etc., au moyen de méthodes de calcul des co?ts de vente des produits modifiés.

Il s' agit de vérifier avec soin si les quantités de matières premières et de combustible consommées sont réelles, si les prix sont conformes aux normes, si l 'inventaire physique des produits est correct, si les calculs des co?ts sont conformes aux normes et si les méthodes de calcul des co?ts de vente des produits sont cohérentes.

Techniques de comptabilité permettant de répartir les dépenses au prorata des co?ts.

Les dépenses au titre de la répartition des co?ts hors co?ts, telles que celles qui doivent être imputées sur les fonds d 'équipement, les fonds d' affectation spéciale ou les fonds d 'affectation spéciale, les primes de fidélisation, les indemnisations, les pénalités de non - respect, les retenues de garantie et les pénalités, ainsi que d' autres dépenses qui ne sont pas liées à la production et à l 'exploitation de l' entreprise, sont généralement prises en compte dans les dépenses unitaires de production.

Ce type de situation est généralement lié à une fraude fiscale.

La technique de la comptabilité consiste à vérifier que les co?ts de production sont comptabilisés de manière détaillée, conformément aux dispositions relatives à la gestion des co?ts et aux dispositions pertinentes du système de comptabilité financière.

La dissimulation de revenus ou de petits dép?ts se produit généralement lorsque l 'entreprise traite d' autres recettes, telles que les biens usagés et en fin de vie, les recettes d 'exploitation ou les achats groupés pour le compte d' un mandataire, les fonds qui en sont tirés, les fonds qui ne sont pas comptabilisés et qui sont conservés dans la petite caisse de l 'entreprise ou de la petite unité, voire d' autres recettes d 'exploitation.

La technique de la comptabilité consiste à déterminer l 'origine des recettes dissimulées sur la base d' une corrélation intrinsèque entre les comptes pertinents afin d 'obtenir des résultats tangibles.

D 'autre part, il faudrait vérifier l' exactitude et le caractère raisonnable des recettes au moyen d 'instruments financiers de recettes et d' informations sur l 'approbation des demandes en fin de vie dans le secteur de la production.

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