不正事件の主な手口と帳簿検査のテクニック

不正事件の手口とは、法律に違反した者が財務上の処理技術を使ったり、管理上の脆弱性を利用して、事実を隠し、公共財産を私有にしたり、財務諸表を偽造したりして、ボーナスを多く取ったり、利益を多く殘したり、稅金を少な目に納めたりする目的で、虛偽に財務狀況や経営成果を反映するさまざまな手段を指す。

1、収入は記帳しないで、少なく記帳しますかます少なく払って多くつける帳簿検査の技巧。

通常、會計制度の不備な単位で発生します。特に開票と入金は同じです。

そのチェックテクニックは、使用済みの領収書と領収書の控えを全部集めて、番號が連続しているかどうかを確認します。欠けているか、欠けているか、無効な領収書と領収書の正聯と記帳聯が保存済みの控えに付いているかどうかを確認して、領収書と領収書の控えの合計數を記帳數と照合します。

「橋を渡る」方式で領収書や領収書を記入した場合は、照合検証法を使って確認します。

領収書と領収書は番號がなく、入金されていない場合、通常は他の検査手段と協力しなければなりません。

外來の原始証憑から見ると、主な不正行為の手段は偽造、盜用、改ざんまたは再申告の領収書と費用伝票である。

偽造証明書は白紙の領収書や領収書を利用するのが一般的です。

この場合は、擔當者、検収者、主管指導者の承認の有無を厳しく審査しなければならない。

書類を盜用して清算するのはよく他の単位の領収書を盜用したり、廃棄して使っていない書類を使います。

この場合は相手の會社と確認して検証するだけで問題が確認できます。

再申告書はよく供給先が領収書に基づいて入金しないで、入金時に領収書を発行します。

領収書で単獨で代金を支払う場合、領収書を使わない理由と領収書を使って重複して精算することがあるかどうかを確認しなければなりません。

自制証憑から見ると、主な不正行為の手段は、従業員の旅費、臨時賃金、長期にわたり死亡した従業員の退職金などを詐取するというものである。

これに対して領収書の発行した書類は本人が直接署名して受け取りますか？

3、自己防衛の監査テクニック。

自己防衛の多くは倉庫管理が混亂し、制度が不備な部門に現れます。

しかし、制度が厳しい職場では、自制証憑に不正をはたらいて竊盜活動を隠蔽するケースもある。

その主な手段は虛記入または訂正して送り狀を受け取って、偽の外出証を発行したり、書類を繰り返し使用するなどです。

このような不正行為に対しては、送り狀と出先証を確認するだけで問題が確認できます。

4、小切手を盜用するチェックテクニック。

小切手を盜用するのは、會計係が出納したり、分類帳を管理したりする場合だけです。

現金小切手を無斷で発行して現金を引き出しても入金しないで、銀行の決算金を利用して帳簿に記入しないでこの盜用金を平らにします。

そのチェックテクニックは現金小切手が欠けているかどうかを調べることができます。また、その単位の銀行預金口座を通じて銀行と勘定書を確認して、問題を調べます。

5、私的に食事をしてリベートしたり、利息のチェックテクニックを食べたりします。

"私食リベート"は、一般的に購入者が商品を購入する時に、割引を與えるために発生しますが、その差額を無斷で差し止めます。"利子を食べる"は一般的に銀行の業務員で発生し、お客様に利息を少なくし、その差額を橫領します。

この二つの狀況のチェックテクニックは主に相手の會社や個人と確認します。

「私的な食事のリベート」については、商品購入の帳簿と相手の會社の関連支出の帳簿を調べてこそ、徹底的に明らかにすることができます。

6、帳簿を利用して混亂しています。

會計制度の不備や組織の不備、財務活動の責任を負う人がいない職場で発生するのが一般的です。

その帳簿検査の技巧はまず帳簿を整理して、証明書、帳簿の証明、帳簿と帳簿の表の相互の照合を通じて(通って)、すべての帳簿を整理して、それから內が外を調べて調査して調べて調べます。

7、口座を詐稱して公金を橫領する帳簿検査技術。

口座を設けてその中から公金を橫領する場合、通常未収、買掛金などの取引決算口座で発生します。

もし事前に一つの売掛金業務を架空の売掛金口座に記入して、お客様の実名で口座を開設しないと、その代金が受取ったら、すぐにその代金を私腹に流用します。その後、貸倒方法でこの口座をキャンセルします。

その帳簿検査のテクニックは、売掛金の口座で貸倒損失を処理する手続きが真実かどうかを調べる一方で、他のルートで追及し、狀況を明らかにすることができます。

8、張冠李戴、中から汚職の帳簿検査の技巧。

張冠李戴手段を用いて行う。

一般的には、お客様が代金を支払った現金を受け取った後、直接現金を借り入れます。銀行預金以外のいくつかの口座の中で、最も一般的なのは費用口座に記入してから、汚職をすることです。

この場合の帳簿検査のテクニックは、記帳証憑によって費用口座を検査することです。

9、差出金を利用して、帳簿を抜かして、中に私腹を満たす帳簿検査の技巧を殘します。

取引決算において帳簿漏れ、誤記、または原始証憑の計算に誤りが発生した場合、長期にわたって誰も聞いていないので、ずっと帳簿にかけています。

一般的に採用されている手法は、受け取った他の現金代金を事実どおりに入金せず、直接にこの口座に入金するか、あるいはその口座を他の未収金勘定に仮想的な仮勘定に振り込んだ後、現金小切手の現金を発行し、私腹に入れて、この仮想的な仮勘定を帳消しにするというものです。

その帳簿検査のテクニックは、前者は現金収入証明書を通じて各當該口座と照合検証することができます。後者は他の未収勘定における仮勘定を詳しく審査することによって、すぐに調べられます。

10、「海を渡る」手法のチェックテクニック。

「海を越えた」という狀況は、世代の違法な買い占め計畫や不足した物質の中で暴利を得ることがよくあります。

このような不正な買付けの業務活動は、根本的に帳簿に反映されないものがあります。あるものは振替決済を通じて、材料口座に一括払いの処理を行います。あるいは直接未収、未払、未払、仮勘定として入金しません。販売処理を行いません。

その帳簿検査のテクニックは、一般的に內偵調を採用しなければなりません。あるいは手紙で質問する方式を採用して関係機関の取引會計と全面的に照合して検証してこそ、問題を発見することができます。

このような帳簿検査をする時、同時にその中に汚職、竊盜、賄賂などのその他の違反行為と結びついているかどうかに注意しなければならない。

11、會計証憑を変造し、偽造し、會計帳簿の帳簿検査技術。

変造とは、會計証憑、會計帳簿を書き直し、つなぎ合わせ、掘り起こして補填する行為をいう。

その検証技術は、まず會計処理資料の完全性を審査することから著手することができる。

製本した証明書、帳簿、表に破損があり、番號が少ないページなどを発見したら、故意に破損したものかどうかを追跡します。

同時に、ページごとに會計証憑、會計帳簿を精査することによって、直接に書き直し、つづり合わせ、検証帳を掘り起こすこともできる。

偽造勘定の審査については、帳簿に記載されている字の粗さと墨の色が前後一致しているかどうかに注意しなければならない。偽造帳簿は往々にして清書の方法によって実現されるので、一日ごとの記録のように字の粗さや細かさがなく、色が濃く淡白であることはない。

この場合には、他の審査手段を用いて協力して行うこともできる。

同時に、目的地があれば、証帳の內容上の審査を行い、照合検証法を用いて內偵調査を行い、変造、偽造または故意にページを破壊された會計証憑、會計帳簿の真実の內容を調べてもよい。

12、虛列コストは稅金の帳簿検査の技術を盜み出す。

虛列コストの手法は多種多様で、よくあるのは：意識的に原材料、燃料の消耗を多く報告し、わざと製品の數量と金額を抑えて、製品の販売コストの計算方法を変えて、生産コストの金額を増やすなどです。

そのチェックテクニックは、原材料、燃料消費量が真実かどうか、価格計算が規定に合っているかどうか、製品の実際の棚卸が正しいかどうか、コスト計算が規定に合っているかどうか、製品の販売コスト計算方法は前後一致していますか？

13、コストをバラバラに割り出すチェックテクニック。

コスト費用の亂費は、基本的な建設資金、各種特別基金または特別経費の中で支出すべき費用、企業の留保利益に支出すべきボーナス、各種の賠償、違約金、延滯金、罰金、及び當業者の生産経営に関係のないその他の費用などを示し、単位生産費用支出に計上する。

このような狀況は通常、稅金の漏れ行為につながる。

財務會計制度の関連規定に基づいて、生産費用を審査し、詳細な帳簿を明らかにする。

収入を隠したり、小金庫をやったりすることは、一般的には、企業が廃物資などの他の収入、営業外収入、あるいは人に代わって物資を買い與えたりして、中から利益を収めた金は、帳簿に入れられないことを隠して、當企業や小単位の小金庫に殘して、その他の経営利益収入を差し止めることもあります。

帳簿検査のテクニックは、関連する帳簿の間の內在的な連絡に基づいて、収入の出所を隠して、真相を明らかにして、真相を明らかにします。

一方、財務収入手形、生産部門の廃棄申請審査資料から照合し、収入の正確性と合理性を確保しなければならない。

もっと関連した情報は世界の服裝靴と帽子のネットカフェに注目してください。