Liquidation: Ces 15 Questions Fréquemment Votre Traitement?

Frais

1, Q: plan de remboursement de dépenses de personnel, les frais de Londres, il n'y a pas de billet d'avion, qu'une liste détaillée, il n'y a pas de billets que des vols internationaux, si le remboursement des frais encourus, peut - être? Si besoin avec quoi?

Réponse: en vertu de l'article 8 de la loi sur l'imp?t sur le revenu des entreprises de la République populaire de Chine à l'apparition et la pratique relatives à l'acquisition de revenus, les dépenses raisonnables, y compris les co?ts, frais, de taxes, de perte et d'autres dépenses peuvent être déduits.

Les vols internationaux si réserver un billet, peut imprimer une seule course comme document de remboursement.

Selon l'article 33 mesures "de gestion de facturation de la République populaire de Chine dispose: ? les unités et les individus à partir de dehors de la Chine et les factures ou concernant les certificats, les autorités fiscales de doute dans l'examen d'imp?ts, on peut leur demander de fournir de notaire ou d'outre - mer de La confirmation de la CPA de prouver, après approbation de l'Autorité fiscale de l'audit, la partie peut servir de preuve de la comptabilité Comptabilité".

2, Q: l'imp?t sur le revenu de pension complémentaire avec la compagnie d'assurance médicale supplémentaire de déduction standard pour combien?

Réponse: selon le Ministère des finances de l'administration fiscale nationale sur les frais supplémentaires d'assurance pension complémentaire concernant le paiement de l'imp?t sur les sociétés d'assurance médicale de questions de politique de notification (fiscal [2009] 27) du Règlement: "depuis le 1er janvier 2008, l'entreprise conformément à la politique nationale, les primes d'assurance pension complémentaire pour tous les employés dans cette entreprise, l'emploi de bureau ou de paiement complémentaire d'assurance médicale, respectivement, dans la partie non supérieure à 5% dans le total des salaires du personnel standard, dans le calcul du revenu imposable déductibles; de plus, aucune déduction".

3, Q: b Les emprunts à a entreprises, a entreprises à la charge des entreprises b Fonds par les redevances, etc. les intérêts sur les emprunts (taux d'intérêt similaires selon la Banque au cours de la même période), a facturé à la taxe professionnelle.

B Les entreprises peuvent selon la facture a émis, le revenu de déduction fiscale?

Réponse: en vertu de la loi sur l'imp?t sur le revenu des entreprises de la République populaire de Chine à l'application de l'article 38 du Règlement, les dépenses suivantes, les intérêts des entreprises dans les activités de production peuvent être déduits: "...

Ii) Les dépenses d 'intérêt encourues par les entreprises non financières au titre d' emprunts contractés auprès d 'entreprises non financières ne dépassent pas la fraction du montant calculé à l' aide des taux d 'intérêt du même type pratiqués par les entreprises financières au cours de la même période. ?

également circulaire sur certaines questions relatives à l 'imp?t sur le revenu des entreprises (Journal officiel de l' administration nationale des imp?ts No. 2011) i) concernant la détermination des taux d 'intérêt des prêts du même type dans les entreprises financières au cours de la même période: en vertu de l' article 38 du Règlement d 'application, les intérêts per?us par les entreprises non financières sur leurs emprunts auprès d' entreprises non financières ne doivent pas dépasser les montants calculés sur la base des taux d 'intérêt du même type pour les entreprises financières au cours de la même période et sont déduits avant imp?t.

Compte tenu des circonstances particulières dans lesquelles nous exigeons actuellement des taux d 'intérêt pour les entreprises financières, lorsqu' elles effectuent pour la première fois des paiements d 'intérêts et effectuent des déductions avant imp?t conformément aux dispositions contractuelles, les entreprises financières doivent fournir une ? Déclaration des taux d' intérêt des prêts du même type pour la même période ? afin de justifier leurs dépenses au titre des intérêts.

La ? note d 'information sur les taux d' intérêt des entreprises financières pour les prêts du même type pour la même période ? doit inclure les taux d 'intérêt pour les prêts du même type pour la même période que ceux de toute entreprise financière de la province au moment de la conclusion du contrat de prêt.

L 'entreprise financière est une entreprise agréée par les pouvoirs publics compétents qui peut effectuer des opérations de prêt, y compris des institutions financières telles que les banques, les sociétés financières, les sociétés fiduciaires, etc.

On entend par ? taux d 'intérêt des prêts du même type pour la même période ? le taux d' intérêt des prêts consentis par les entreprises financières dans les mêmes conditions que la durée du prêt, le montant du prêt, la garantie du prêt et la crédibilité de l 'entreprise.

Il peut s' agir des taux d 'intérêt moyens publiés par les entreprises financières pour la même période ou des taux d' intérêt réels accordés par les entreprises financières à certaines entreprises.

Par conséquent, les frais d 'intérêt susmentionnés ne dépassent pas une partie du montant calculé sur la base des taux d' intérêt du même type de prêt de l 'entreprise financière pour la même période, déduction qui est accordée sur la base de la facture, mais qui doit être accompagnée d' une ? Déclaration des taux d 'intérêt du même type pour la même période de prêt de l' entreprise financière ? pour le premier versement d 'intérêts et la déduction fiscale.

Question: les dépenses encourues par l 'entreprise pour recruter des stagiaires peuvent - elles être déduites de l' imp?t sur le revenu de l 'entreprise?

Réponse: Conformément à la circulaire de l 'administration nationale des imp?ts sur certaines questions relatives au traitement fiscal des imp?ts sur le revenu des entreprises (Journal officiel de l' administration nationale des imp?ts no 15, 2012), i) sur les déductions préalables à l 'imp?t pour les travailleurs saisonniers, les travailleurs temporaires, etc.

Les dépenses effectivement encourues par les entreprises pour l 'emploi de travailleurs saisonniers, de travailleurs temporaires, de stagiaires, de retraités rapatriés et de travailleurs expatriés sont divisées en dépenses salariales et de prestations sociales, déduction faite des imp?ts sur le revenu de l' entreprise, conformément à la loi sur l 'imp?t sur le revenu de l' entreprise.

Lorsque ces dépenses correspondent à des dépenses salariales, le montant de base retenu pour calculer le montant total des salaires de l 'entreprise peut être déduit des autres dépenses connexes.

En conséquence, les dépenses engagées par l 'entreprise pour recruter des stagiaires doivent être réparties entre les dépenses salariales et les dépenses au titre des prestations dues au personnel, déduction faite de l' imp?t sur le revenu de l 'entreprise, conformément à la loi sur l' imp?t sur le revenu de l 'entreprise.

Division I a des factures dépassant les délais de certification, ne peut pas certifier, le traitement comptable doit être pféré en tant que taxe d 'importation, peut être comme le "principal co?t d' exploitation", peut - être avant l 'imp?t sur le revenu?

Réponse: en vertu de l'article 8 de la loi sur l'imp?t sur le revenu des entreprises de la République populaire de Chine à l'apparition et la pratique relatives à l'acquisition de revenus, les dépenses raisonnables, y compris les co?ts, frais, de taxes, de perte et d'autres dépenses peuvent être déduits.

Par conséquent, l'imp?t sur le revenu a dépassé le délai d'authentification susmentionné est inclus dans le co?t, en tant que appartenant à l'entreprise d'obtenir des revenus réels et raisonnable et des dépenses, il est autorisé à être déduits.

6, j'ai des employés de la compagnie des accidents de travail en période de travail, parce que c'est le personnel de la société nouvelle n'a pas d'assurance sociale, en septembre, par la Cour, j'ai payé des subventions 57435 $, je vous les dépenses, en cette année de faire de l'imp?t sur Le revenu de dépenses?

Réponse: en vertu de l'entreprise sur des salaires et des charges sociales informé du problème "(Guo [2009] 3) Troisièmement, concernant la question de la déduction des charges sociales, la loi sur l'imp?t sur les sociétés des salariés des entreprises de mise en ?uvre prévues à l'article 40 du Règlement, qui comprend les éléments suivants: (II) pour les travailleurs de la santé, de la vie, de logement, de bien - être des subventions et non monétaires, telles que le trafic des affaires, sur le terrain, y compris les entreprises vers les travailleurs de délivrance de frais médicaux, l'échec de la mise en ?uvre des co?ts des soins de santé des travailleurs de l'entreprise, les prestations médicales de personnel médical pour la famille proche, de chauffage et de refroidissement des subventions pour frais de personnel, les frais de personnel, de frais de recours difficile de subventions, des cantines des subventions, de subventions et de trafic de travailleurs.

En vertu de l'article 8 de la loi sur l'imp?t sur le revenu des entreprises de la République populaire de Chine à l'apparition et la pratique relatives à l'acquisition de revenus, les dépenses raisonnables, y compris les co?ts, frais, de taxes, de perte et d'autres dépenses peuvent être déduits.

Conformément à ces dispositions, les prestations en cas d'accidents du travail de la charge réelle de l'entreprise, il doit être dans le bien - être des frais imputés.

7, Q: restructuration des actifs de notre société de camions et de la main - d'?uvre, la partie de pfert, une nouvelle maison à la création de la société de logistique, tu as besoin de la facture? Dans le camion de la nouvelle société la possibilité de l'amortissement, les frais d'amortissement peut être déduit avant?

Réponse: aux termes de la circulaire relative à la taxe à la valeur ajoutée dans le cadre de la restructuration des actifs du contribuable (Journal officiel de la Direction générale des imp?ts, 2011, No 13), la cession par le contribuable, dans le cadre de la restructuration des actifs, de la totalité ou d 'une partie de ses actifs physiques, ainsi que des créances, des dettes et de la main - d' ?uvre qui lui sont associées, à d 'autres entités ou personnes, n' est pas assujettie à l 'imp?t sur la valeur ajoutée (TVA), mais concerne le pfert de biens.

Il n 'est donc pas possible de facturer la TVA.

En outre, lorsque le redressement d 'une entreprise est soumis à un régime fiscal général, conformément à l' article 58 du règlement d 'application de la loi sur l' imp?t sur le revenu des entreprises de la République populaire de Chine, les immobilisations sont calculées sur la base des éléments suivants: v) Les immobilisations acquises par donation, placement, échange d 'actifs non monétaires, restructuration de la dette, etc., sont comptabilisées sur la base de la juste valeur de l' actif et des taxes correspondantes payées.

Article 59. La déduction est accordée pour amortissement des immobilisations calculé selon la méthode linéaire.

L 'entreprise devrait calculer l' amortissement à partir du mois suivant le mois où les immobilisations ont été mises en service; les immobilisations qui ont cessé d 'être utilisées devraient cesser de calculer l' amortissement à partir du mois suivant le mois où elles ont cessé d 'être utilisées.

L 'entreprise devrait raisonnablement déterminer la valeur résiduelle nette attendue des immobilisations en fonction de la nature et de l' utilisation de ces immobilisations.

La valeur résiduelle nette prévue des immobilisations ne peut pas être modifiée une fois qu 'elle a été déterminée.

Par conséquent, les entreprises conformément aux dispositions de l'amortissement en déduction de l'imp?t sur les sociétés.

8, Q: actifs fixes de l'entreprise n'a pas pris de déduction jetable, de raccourcir la durée d'amortissement ou de l'accélération de l'amortissement des actifs immobilisés de tableaux statistiques, accélérer l'amortissement doit déclarer? à déclarer si zéro à déclarer?

Réponse: Si vous non selon la Division fiscale [2014] No 75 et de l'avis de l'administration fiscale nationale (2014) No 64 du Règlement, profiter de l'amortissement accéléré et jetable après déduction des politiques actifs fixes, l'amortissement accéléré des actifs fixes (déduction) tables "pas besoin au retour.

9, Q: 2014 actifs fixes d'achat est inférieure à 5000 Yuan, la société compte jetable pré - Liechtenstein, voir le document dit à rapport de préparation, de spécifier comment rapportés?

Réponse: Selon l'annonce sur l'accélération de l'amortissement des actifs immobilisés sur les questions de politique fiscale "(avis de l'administration fiscale de l'état (2014) No 64) des dispositions de l'article 7, les actifs immobilisés, les entreprises de prendre la déduction jetable, de raccourcir la durée d'amortissement ou de procédé d'amortissement accéléré, la déclaration doit être soumis à l'avance lors de l'accélération de l'amortissement des actifs immobilisés (net) Tableau statistique de prépaiement, rapport annuel de la mise en ?uvre de l'enregistrement de la gestion a posteriori, et sur demande des informations à soumettre.

De l'entreprise doit être de facturation facture d'achat d'actifs fixes, des coupons, des bons, des justificatifs d'identité (achat d'actifs fixes, qui est déjà utilisé doit fournir des instructions a été la durée de vie des données) de référence retenu, et établit le registre, de calculer avec précision le droit fiscal et comptable de différence.

Par conséquent, la Division devrait vous avance de déclaration d'imp?t sur le revenu de l'entreprise, de soumettre l'amortissement accéléré des actifs fixes (déduction) Le tableau statistique annuel de l'entreprise à prépaiement, Déclaration d'imp?ts aux autorités fiscales compétentes avant de soumettre le formulaire d'enregistrement de l'imp?t sur les sociétés en matière de droits préférentiels et des données d'enregistrement.

Le Bureau des services de contr?le de la réception des informations de taxation, si les données complètes, conforme à la forme juridique, de remplir le contenu si l'intégrité, la manipulation en temps réel conforme

10, Q: des actifs fixes "détenues par les entreprises, la valeur unitaire n'excède pas 5 000 $, on peut en être déduits" se réfère à toutes les entreprises peuvent alors? Des actifs fixes initial a été d'amortissement peut être jetable de déduction?

Réponse: (1) selon le Ministère des finances de l'administration fiscale de l'état sur l'amélioration de la politique de notification des actifs fixes d'accélérer l'amortissement fiscal de l'imp?t sur les sociétés (fiscal 2014] [No 75) L'article 3, les actifs immobilisés sur la valeur de l'unité de tous les secteurs à l'entreprise de maintien de pas plus de 5 000 $, pour permettre un courant de co?t jetable dans le calcul doit être l'imp?t sur le revenu de la déduction, calcul de l'amortissement annuel ne supporte pas.

Par conséquent, des actifs fixes "détenues par les entreprises, la valeur unitaire n'excède pas 5 000 $, on peut en être déduits" se réfère à toutes les entreprises.

(2) en vertu de la proclamation concernant l'accélération de l'amortissement des actifs immobilisés sur les questions de politique fiscale "(avis de l'administration fiscale nationale [2014] No 64) L'article 3, les actifs immobilisés de détenues par les entreprises, la valeur unitaire n'excède pas 5 000 $, on peut en être déduits.

Actifs fixes de l'entreprise à la valeur de l'unité de 31 décembre 2013 récemment l'exploitation ne dépasse pas 5 000 $, et leur valeur après amortissement de partie, après le 1er janvier 2014 à usage unique peut en être déduits.

Par conséquent, déjà des actifs amortissables sa et leur valeur après amortissement de partie jetable peut être déduits.

11, Q: l'entreprise doit annuler, dans le processus de liquidation si prêts d'actionnaires de recettes pour compenser les pertes de pfert?

Réponse: selon le revenu de l'entreprise de services relatifs à la liquidation de l'entreprise de traitement des taxes sur les problèmes de la notification (fiscal [2009] No. 60) conformément à l'article 3 bis, la liquidation de l'entreprise de l'imp?t sur le revenu de traitement comprenant les éléments suivants:

(A) la totalité des actifs doit être la valeur ou le prix de la paction, la confirmation de la perte de revenus ou de pfert d'actifs;

(2) La confirmation de la liquidation des droits du créancier, de la perte de revenus ou de la liquidation de la dette;

(III) Modifier les principes de comptabilité d'entreprise continue, sur les co?ts de la retenue à la source ou reportées de traitement;

(4) conformément à la loi, pour compenser la perte, de déterminer le produit de la liquidation;

V) calcul et paiement de l 'imp?t sur le revenu en cas de liquidation;

Vi) Déterminer les biens excédentaires, les dividendes à payer, etc., qui peuvent être distribués aux actionnaires.

Article 4. La valeur de réalisation ou le prix de paction de tous les actifs de l 'entreprise, déduction faite de la base d' imposition, des frais de liquidation, des droits et taxes y afférents, ainsi que du solde de la liquidation, sont le produit de la liquidation.

L 'entreprise doit calculer le produit de la liquidation en tant qu' année fiscale distincte.

Par conséquent, si vous empruntez aux actionnaires sans avoir à payer, vous en considèrerez le produit, conformément à la loi.

12, demande: notre société souhaite que ses filiales à 100% soient passées par pertes et profits et que la société mère recouvre ses investissements.

Réponse: aux termes de la circulaire sur le traitement de certaines questions relatives à l 'imp?t sur le revenu des entreprises dans le cadre d' une restructuration d 'entreprises (fiscalité, 2009) 59): "i) aux fins de la présente circulaire, on entend par restructuration d' entreprise les opérations qui entra?nent des modifications importantes de la structure juridique ou économique de l 'entreprise en dehors de ses activités quotidiennes, y compris les modifications de forme juridique, le redressement de la dette, l' acquisition d 'actions, l' acquisition d 'actifs, le regroupement, la séparation, etc.

à l 'alinéa v), le regroupement désigne le pfert de l' ensemble de l 'actif et du passif d' une ou de plusieurs entreprises (ci - après dénommées ? entreprises fusionnées ?) à une autre entreprise existante ou nouvellement créée (ci - après dénommée ? entreprise fusionnée ?) par les actionnaires d 'une entreprise fusionnée en échange d' une participation ou d 'une non - participation dans l' entreprise fusionnée, en vue d 'une fusion légale de deux entreprises ou plus. ?

En conséquence, les filiales à 100% ont été passées par profits et pertes et les actionnaires (la société mère) ont recouvré leurs investissements, ce qui n 'est pas une fusion d' entreprises et ne s' applique pas au régime fiscal spécial prévu par la loi fiscale No 59 [2009].

Demande: Au moment de la Déclaration de l 'imp?t sur le revenu des entreprises pour ce trimestre, le formulaire de déclaration de l' imp?t national indique automatiquement le montant de l 'imp?t sur le revenu de l' exemption de l 'imp?t sur le revenu pour les petites entreprises à faible revenu admissibles, conformément au montant que j' ai déclaré.

Réponse: aux termes de l 'article 2 de la circulaire sur les questions relatives à l' élargissement de la portée de l 'imp?t sur le revenu des petites entreprises à microentreprises (Journal officiel de l' administration nationale des imp?ts no 2014 / 23), les petites entreprises à microentreprises qui remplissent les conditions requises peuvent bénéficier d 'une politique d' imp?t préférentiel sur le revenu des petites entreprises à l 'occasion du paiement anticipé et de la liquidation annuelle de l' imp?t sur le revenu, sans avoir à demander l 'approbation de l' administration fiscale, mais en même temps que la déclaration annuelle d 'imp?t sur le revenu des entreprises.

De même, la circulaire sur le renforcement de l 'administration de suivi après l' approbation de trois questions relatives à l 'imp?t sur le revenu des entreprises (Journal officiel de l' administration nationale des imp?ts, no [2015] 6) i) simplifie encore les formalités d 'enregistrement de la politique de préférences fiscales en faveur des petites entreprises à faible revenu.

Les petites entreprises microbiennes qui procèdent à la comptabilité, lors de la liquidation de l 'imp?t sur le revenu des entreprises en 2014 et au - delà, ne sont pas enregistrées séparément en remplissant les formulaires d' information de base (nombre d 'actifs, 105 millions de yuan) figurant dans la circulaire de l' administration générale des imp?ts sur la publication de la déclaration annuelle d 'imp?t sur le revenu des entreprises de la République populaire de Chine (catégorie A, édition 2014) (Bulletin de l' administration générale des imp?ts 2014, no 63).

Par conséquent, lorsque votre département trimestriel à l 'avance de l' imp?t sur le revenu des entreprises, sous réserve que les conditions requises soient remplies, vous pouvez bénéficier de petits microentreprises.

Politiques préférentielles en matière d 'imp?t sur le revenu des petites entreprises à faible revenu, y compris la réduction de 20% de l' imp?t sur le revenu des entreprises (ci - après dénommée la politique de réduction des taux d 'imposition) et la politique préférentielle énoncée dans le document fiscal [2014] 34.

Question: Quel est le champ d 'application des politiques préférentielles en matière d' imp?t sur le revenu pour les petites entreprises à microentreprises?

Réponse: Conformément à la circulaire sur les questions relatives à l 'élargissement de la portée de l' imp?t sur le revenu des petites entreprises à faible revenu (Journal officiel de l 'administration nationale des imp?ts, no 2014, 23), les petites entreprises à faible revenu qui remplissent les conditions requises (y compris celles qui ont Recours à des méthodes de comptabilité et d' imposition approuvées) peuvent bénéficier des avantages fiscaux prévus pour les petites entreprises à faible revenu.

En conséquence, les entreprises qui remplissent les conditions requises pour bénéficier d 'un régime d' imposition préférentiel pour les petites entreprises à faible revenu peuvent prétendre à un imp?t sur le revenu dans le cadre d 'un système de comptabilité et d' imposition approuvé (y compris un système de tarification et de quota).

15, demande: notre société pfère des technologies mises au point par elle - même à une filiale à 100%, est - ce que le produit du pfert de technologie peut bénéficier de l 'imp?t sur le revenu des entreprises?

Réponse: aux termes de l 'article 4 de la circulaire sur les questions de politique fiscale relatives au pfert de technologie dans les entreprises résidentes (No 2010) 111), les entreprises résidentes ne bénéficient pas d' un abattement fiscal sur le revenu des entreprises pour le pfert de technologie qui leur est accordé sur le produit du pfert de technologie, qu 'elles détiennent directement ou indirectement et qu' elles détiennent jusqu 'à 100% du capital social.

Par conséquent, le pfert de technologies mises au point de manière autonome à des filiales à 100% ne peut bénéficier de politiques préférentielles en matière d 'imp?t sur le revenu des entreprises.

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