中國の専門家はフォーブス誌の中國の稅金は世界第二の言い方になると疑問を持っています。

いくつかのメディアは、アメリカと報じた。フォーブス雑誌が最近発表した「稅金?負擔の苦痛指數」ランキングでは、中國本土の「稅金?負擔の苦痛指數」が世界第2位となっています。この言い方は事実ですか？このランキングは合理的ですか？我が國の現在の稅金負擔水準をどう思いますか？本紙記者が専門家の學者にインタビューした。

焦點の1：フォーブスは最近稅金のランキングを発表しましたか？

今年は未発表、最新の稅金の負擔ランキングは2009年に発表されました。

記者はフォーブス（FOREBES）の英語サイトと中國語サイトを調べたが、いずれも「最近アメリカフォーブス誌が発表した稅金負擔の痛み指數ランキング」を調べていないが、2009年に同誌が発表した「稅金負擔の痛み指數」ランキングを調べることができ、このランキングでは中國の稅金負擔の痛み指數は159で、発表された65の國と地域の中で第2位にランクされている。

記者はまた電話でフォーブス中國語ネット編集部に聞きましたが、この部門の擔當者は「稅金負擔の苦痛指數」はフォーブスアメリカ本社が擔當していると言っています。最近は新しいランキングが発表されるとは聞いていません。

その後、記者はアメリカフォーブス編集部に連絡し、編集部のアレクサンドラ?ドッティ氏（Alexandra Talty）は記者団に語った。彼女の紹介によると、この指數の統計方法は各地區の最高級の限界稅率に基づいて會社所得稅、個人所得稅、財産稅、雇用主が納めた社會保険稅、従業員が納めた社會保険稅、増値稅をまとめたものです。

フォーカス2：フォーブス「稅金の負擔苦痛指數は信じられますか？

回答：稅金?負のランキングは科學的に劣るので、真実を反映できません。

フォーブスの稅引き苦痛指數の統計方法によると、各稅目は最高の限界稅率で苦痛指數を計算します。例えば、2009年、中國の企業所得稅の最高稅率は25%で、該當の苦痛指數は25で、この方法によって、個人所得稅の苦痛指數は45で、企業が納めた社會保険料の苦痛指數は49で、個人が納めた社會保険料の苦痛指數は23で、増値稅の苦痛指數は17で、財産稅の苦痛指數は中國の169です。

中國社會科學院の財政と貿易の研究所の稅収の研究室の主任の張斌は、稅負擔の苦痛指數は科學性の比較的に悪い1種の計算方法で、稅負擔の高低の問題を反映する上にいくつかの重大な欠陥がありますと思っています。一に、指數の選択した名目稅率は実際の稅率に等しくないです。実際の稅率は往々にして名目稅率より低いです。第二に、最高の限界稅率は小さな割合の納稅者にしか適用されず、一國の住民の全體的な稅金負擔狀況を反映することができない。三、単純加算の仮定前提は、各稅目に対して同等の重みを與えることであるが、この仮定は実際の狀況とは大きく異なる。

張斌の紹介では、國際的に國の稅金を測定します。高さ一般的には「マクロ稅金負擔」として考察されています。即ち、一國の稅収総量が國內総生産（GDP）に占める割合で表しています。フォーブスの稅金負擔の苦痛指數という定規自體が合理的ではないので、この定規で測ったデータの結論は當然科學的ではないです。

中國人民大學財政金融學院の朱青教授は記者団に対し、フォーブスのように最高の稅率を簡単に加算するやり方は問題が多いと語った。海外にいても、この指數は非科學的で不合理だと考える人が多いです。例えば、2009年に指數を発表した後、海外では「増値稅と社會保険稅の稅率を合わせて上昇と立方フィートを加算するのに相當します。」この指數を「豊富なグラフ、誤ったデータ、貧弱な分析」と評価する人もいます。

朱青は例えば、我が國の給與?給與所得の個人所得稅の最高稅率は45%ですが、本當にこの所得水準に達し、この限界稅率で納稅したのは、大都市でも納稅者の0.2%を超えません。

焦點3：中國の稅金負擔は世界第二ですか？

國際標準の「マクロ稅金負擔」で測定すると、中國の稅金負擔は高くないです。

張斌の紹介によると、現在國內の研究者は中國のマクロ稅金?負の指標を大中小三種類の統計口徑に分けて測定しています。2009年の中國の稅収収入は59521.59億元で、2009年のGDP最終検証數は340903億元で計算され、小口徑のマクロ稅金負擔は17.46%である。中口徑のマクロ稅金負擔とは、一般予算収入、すなわち通常の財政収入がGDPに占める割合をいう。2009年の中國の財政収入は68518.30億元で、GDPに占める割合は20.1%である。大口徑のマクロ稅金負擔とは、すべての政府収入がGDPに占める割合をいう。一般予算収入のほかに、政府性基金収入（土地譲渡収入を含む）、社會保険基金納付収入、財政専門家の管理に組み入れる予算外資金収入、國有資本経営予算収入などが含まれる。公開された統計データによると、2009年の4項目の収入はそれぞれ18335.04億元、12780億元、6414.65億元、988.7億元（電気通信企業の再編特別資本の収益600億元を含む）で、財政収入を加えて、すべての政府収入の合計は約107036.7億元で、大口徑のマクロ稅は約31.4%負擔している。

國際的にマクロな稅金負擔を統計すると、二つの口徑があります。一つは経済協力と発展機構（OECD）の統計で、中國と近い指標は「稅金収入＋社會保険料収入」でGDPの比重を占めています。もう一つは國際通貨基金（IMF）の規定で、政府収入は四つの種類が含まれています。稅金、強制的な社會保障の納付、贈與、その他の収入、中國とこの近くの指標は大口徑の巨視的稅金負擔です。

OECDの統計口徑によると、2007年のアメリカ、日本、ドイツ、フランスのマクロ稅金負擔はそれぞれ27.9%、28.3%、36.0%、43.5%だった。この基準によると、2009年の中國のマクロ稅金負擔は21.7%で、上記の國よりも低いです。

IMFの統計口徑によると、2007年、先進國の全政府収入がGDPに占める平均値は45.28%で、途上國の全政府収入がGDPに占める割合の平均値は35.6%だった。この基準によると、2009年の中國の大口徑のマクロ稅は約31.4%で、先進國及び発展途上國の平均水準を下回っています。

朱青氏によると、最近のデータ統計によると、2010年の中國のマクロ稅金（OECD統計の口徑に近い）は約21.9%で、OECD統計の30カ國の2008年の平均巨視的稅金負擔は34.8%と比較して13%近く低かった。したがって、マクロ稅引き指標から見ると、わが國は先進國に比べてマクロ稅金負擔は確かに高くない。

どのような方式で比較しても、中國の稅金負擔レベルは世界のトップに入ることができません。

焦點四：稅金の高低は「苦痛」の程度を決定しましたか？

稅金の高低につきまとうべきではなく、財政支出の構造が合理的かどうかにも注目すべきである。

張斌は、口徑の違いを統計する以外に、國ごとに異なる國情があって、異なっている発展段階があって、稅金の負擔は重いですか？それとも軽いですか？簡単な國際比較をすることができません。今のところ十分な根拠がないので、どれぐらいの稅金と負擔のレベルが適切なのかを判斷します。例えば、一部の北歐諸國では、マクロ稅金の負擔が50%に達していますが、高福祉のため、國民は稅金の負擔が高いという意見はあまり多くありません。

一部の人が稅金の負擔が重いと感じるのは、第一に、現段階では非課稅所得の比重が高く、政府収入の形式についてはさらに規範化が必要である。マクロ稅金負擔の鍵はいくらを収めるかではなく、予算制度の整備と財政支出構造の改善にある。

中歐國際工商學院金融學教授の趙欣_さんは分析しています。一般的に言えば、國際的な稅制はみな累進制であり、多くあれば、多くの部分に稅金がかかります。しかし、私達は違っています。ある一本の棒線に達すると、一つの所得稅級です。この稅級によってお金を払わなければなりません。これはあなたの収入がいくつか高くなると、何%の稅金をもっと払わなければなりません。

朱青氏によると、一般庶民は教育、醫療、養老など政府の民生支出から直接に増加の恩恵を受けており、政府の國防、経済建設、行政管理などの支出からの恩恵は容易に感じられないという。そのため、「一國の財政の民生支出の規模が比較的小さい時、民衆は往々にして政府の稅金使用過程で直接利益を受けていないと感じています。これは客観的に政府に経済発展方式の転換を加速させると同時に、財政支出構造を絶えず改善し、稅収の使用効率を向上させ、稅金を最大限に國民に利用し、人民に利用させることを要求しています。