イタリアの「無停止」稅務調査ぜいたくブランドsafilo 2000億和解稅務調査

過去2年間、イタリアの高級品グループはItalianRevenueAgencyにあったイタリア稅務署の監査と調査の下で対応に疲れ、次々と稅金を補わなければならなかったり、牢獄の被害を免れたり、無停止の調査により多くの支出をもたらし、ブランドを損害したりすることを懸念したりした。最新に稅務機関との和解を発表したのは、眼鏡メーカーのSafiloGroupSpA（SFL.MI）霞飛諾氏だ。

2014年2月27日、Safilo霞飛諾は聲明を発表し、2014年2月から四半期ごとに12四半期に分けて3年で支払うItalianRevenueAgencyイタリア稅務署と2100萬ユーロの代価で和解すると発表した。

2011年Safilo霞飛諾氏は監査され、2007年から2011年にかけてルクセンブルク社を通じて脫稅した疑いがある。Safilo霞飛諾氏は申明でイタリア稅務署の「暗示」と呼ばれる「脫稅」は必要ではなく、會社は一貫して法に基づいて稅金を納めているが、過去2年間のItalianRevenueAgencyイタリア稅務署のぜいたく品グループの脫稅に対する打撃は前例がない。オフショア企業を通じて稅金を回避するこのようなやり方を狙っており、多くは現在、イタリア當局に脫稅行為と規定され、制裁と処罰を受けている。

BankofItalyイタリア銀行によると、イタリア企業が申告していない稅収額は2000億ユーロに達し、イタリア経済の衰退後の20000億ユーロの債務問題を完全に解決することはできないが、10%の援助は非常に良い。

ミラノの弁護士事務所StudioLegaleAssociatconWithersLLPの企業ビジネスと稅務擔當パートナーであるLuigiMacios氏はFinanciaTimesフィナンシャル?タイムズの取材に対し、イタリア稅務署がファッショングループに先に手を出したのは贅沢品グループであり、國際會社として位置づけられやすいからだと述べた。

同時に27日、イタリアの別の目製造大手LuxotticaGroupSpA（LUX.MI）陸遜梯カードは年報で、イタリア稅務機関に2670萬ユーロの和解脫稅調査を支払うと表明した。上記2つのファッショングループのほか、過去2年間に関與したのはDolce&Gabbanaドゥギャバンナグループ、Bulgariブルガリ、PradaS.p.A.（HK：1913）プラダ、およびValentinoFashionGroupの元所有者MatteoMarzottoファミリーは、Dolce&Gabbanaドゥガルバンナが判決に従わないと表明したほか、他のグループや関係者は和解し、數千萬ユーロから數億ユーロの和解金を支払うと表明した。

2012年12月3日、Dolce&Gabbana脫稅事件が再び開廷し、半年間で8回の聴取を経て、計師グループDomenicoDolceとStefanoGabbanaは脫稅のため2013年6月中旬にミラノの裁判所に20カ月の禁固刑を言い渡されたが、2013年末にDolce&Gabbana側が控訴し、控訴審の期日は現在も未定だ。

Dolce&Gabbana脫稅事件の聴取期間中、ItalianRevenueAgencyイタリア稅務署とGuardiadiFinanzaイタリア金融警備隊は他の事件の調査も同時に行っている。

2013年元旦、BulgariSpA脫稅の疑いでGuardiadiFinanzaイタリア金融警備隊の調査を受けている。調査の重點は、過去數年間の稅収問題であり、特に2011年にLVMHがBulgariの買収案に対して現金と株式を合わせて60億ユーロを超えた。警察によると、BulgariSpAはイタリアの會社として、脫稅の目的でルクセンブルクとアイルランドの持ち株會社に不法に収入を移したという。BulgariSpAは30億ユーロ（40億ドル）の収益を隠して稅金を盜んだ疑いがある。ブルームバーグ通信によると、この30億ユーロの収入は、同社幹部が2006年～2011年の5年間にイタリア以外の子會社に輸出したもの。BulgariIrelandLtd.というアイルランド企業の2011年の年収は6億937萬ユーロで、これらは実際にはBulgariイタリアや他の地方店舗の収入だったという。3月、Bulgariブルガリの脫稅を罰するため、イタリアの稅務機関はBulgariブルガリの複數の不動産、銀行資産、會社の株式を沒収した。ローマ本社のViadeiCondottiコンタ堤通りの1カ所を含め、総価値は4600萬ユーロだった。2014年2月、Bulgariブルガリは4200萬ユーロを支払い、イタリア稅務機関と和解した脫稅事件。

Dolce&Gabbana脫稅事件と同時に発生したのは、ValentinoFashionGroupを売卻した際に収益隠しや脫稅の疑いがあるMarzottoファミリーで、最終的に2013年5月、MarzottoGroupは最近、イタリアの稅務機関に5600萬の稅金を支払い、2013年10月には調査中の8人の當事者がそれぞれ6カ月間監禁されたが、裁判所は監禁の代わりに1人あたり20500ユーロの罰金を支払うことに同意した。

　　和解金額が最も大きかったのは、香港に上場しているPradaSpA（1913.HK）プラダグループ。2013年10月20日、PradaSpA（1913.HK）プラダグループは第3四半期報告書當日の予想外の稅収聲明を発表し、聲明によると、Pradaプラダと関連持株會社と子會社の稅金は主にイタリアの稅負擔機関に渡され、適切な時期にルクセンブルクホールディングスのPradaHoldingB.Vはイタリアに引っ越した。また、PradaSpA（1913.HK）プラダは、過去10會計年度の持ち株會社がイタリアにあると仮定して支払うべきすべての稅額を支払うことでイタリア稅務機関と合意したと発表した。

関連メディアはこの聲明に疑問を呈し、プラダSpA（1913.HK）プラダグループがイタリアの稅務機関に調査されたことで、上記の聲明の妥協を余儀なくされた疑いがある。その後、多くのイタリアや國際メディアは、プラダSpA（1913.HK）のプラダ前會長で現連合席最高経営責任者のMiucciaPradaと最高経営責任者のPatrizioBertelliが調査され、プラダSpA（1913.HK）のプラダグループとイタリア稅務機関の和解金は4億7000萬ユーロに達したと報じた。PradaSpA（1913.HK）にもかかわらずプラダ側は発生を調査していないと主張しているが、情報筋はフランチェスコ?グレコ検事率いる検察団が現在この事件を捜査していると主張しているが、イタリアの関連法律によると、脫稅関連企業が稅金を追納しているにもかかわらず、検察はさらなる処罰を求めたり、事件を終結させたりするために捜査を続ける権利があると述べている。稅金を追納しても、関係者は処罰され続けている。{page_break}

離案會社を通じた租稅回避は世界中で一般的に存在し、灰色の地域にあり、様々な手段が次々と現れている。先週のブルームバーグ通信によると、InditexSA（ITX.MC）はオランダでブランド管理會社に登録することで稅金を回避し、InditexSA（ITX.MC）はオランダにITXMerkenBVのブランド管理會社を設立した。世界のZara子會社はITXMerkenBVに印稅を支払う必要があるほか、ITXMerkenBVは世界中のZara店舗に陳列指導などのサービスを提供し、料金を徴収している。これは137人のITXMerkenBV従業員が平均年間310萬ドルの利益を創出していることを意味し、世界で最も稼いでいるアップル従業員の7倍！

現在、ルクセンブルク、スイス、オランダは歐州の重稅國家企業、會社の主要な租稅回避地であり、上述のイタリア企業の多くはルクセンブルクに持ち株會社を持っているが、これらの持株會社はすべてが真の経営業務を持っているわけではない。例えば、Dolce&Gabbanaのルクセンブルク持株會社GadoSrlは抜け殻會社を指し、一方、MarzottoGroupファミリーは、ValentinoFashionGroupを取引する過程で同様にルクセンブルクに登録された空殻會社InternationalCapitalGrowth（ICG）を介して操作した。低稅國で主な取引會社として空殻會社を登録すると同時に、高稅國で具體的に操作することはこのような租稅回避の主なモデルであり、これにより異なる企業の異なる地域の稅率及び免稅條件の違いを利用して、利益を稅率が低いか免稅可能な支社に移転し、グループ全體の稅収の最小化を実現することができる。

このような離案會社が大量に存在する原因は、それぞれの國の稅率が異なることであり、特にフランス、ドイツ、イタリア、イギリスなどの高稅収國の離案會社の存在率が高く、またイタリアの政府機関が混亂し、稅収政策の変化が絶えず、イタリア企業の離案會社開設を促した。例えば、2013年にイタリア政府は「金融取引稅」という稅金を導入し、イタリアの上場企業の株式を購入した投資家は、イタリア以外に上場しているイタリア企業に投資するなど、稅金を払わなければならない。フランスでは企業や富豪がオランド氏の「富裕稅」に悲鳴を上げており、LVMHのベルナード?アルノー會長は2012年から2013年にかけて有名な「移民騒動」を起こした。

アナリストによると、EUは所屬國のオフショア企業への稅務監督を強化しているが、金融危機に陥っているイタリアは稅金で借金を返済する必要があるため、イタリア企業に対しては脅迫や利益誘導など多くの手段で稅金を作り、離案會社を引き締めて処罰することが今後ますます増える見通しだという。

これにより、一部の會社は離婚した會社を本國に戻すことを余儀なくされました。例えば、Pradaプラダは聲明で、プラダが調査に遭ったと伝えられているにもかかわらず、業界は當事者をさらに処罰する可能性は低いと予測していると述べた。プラダの追徴課稅がまだ調査されている狀況とは異なり、イタリアの高級靴メーカーTod'sSpA（TOD.MI）は調査を受けていない。Tod'sSpA（TOD.MI）オーナーのDiegoDellaValle氏もルクセンブルクの登録會社DorintHoldingS.A.ホールディングスだが、2013年にDiegoDellaValleはDorintHoldingS.A.イタリアに移転し、持ち株會社のイタリア會社と合併する。一方、プラダ?プラダは2012年末、イタリア稅務機関がプラダのオランダ子會社PradaFarEastBVから受け取った稅金の4200萬ユーロをイタリア稅務機関に追徴すると「鼻息が荒い」と表明していた。