財務予算の差異分析と審査

＜p＞（一）＜a href=“http://www.91se91.com/news/indexuc.asp”＞予算＜a＞の目標を現実にするには、予算のコントロールが重要です。

予算コントロールは企業の組織構造、管理制度、激勵メカニズムなどの各方面に及んでいますが、財務管理は常に積極的な役割を果たしています。

財務の予算コントロール全體における主要な仕事の重點は予算と実績の差異要因を分析することであり、有利であろうと、不利であろうと、皆差異の主要な一環を探し出し、情報を適時に関係部門にフィードバックし、関係部門に解決方法を制定するよう促す。

差異の原因を分析することによって、管理の中の強みと弱みを見つけ、経験と教訓を総括し、管理を強化する。

具體的な仕事は毎月予算によって実行する各段階で、各環節の予算と実績の差異分析表を作成する。

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＜p＞1.＜a href=「http://www.91se91.com/news/indexuc.asp」差異分析表＜a＞には會計データだけでなく、非財務データも含まれているかもしれません。

例えば物流配送の一環は、物流配送の収入とコストだけでなく、空倉率、出荷率、安全運行率、車両単位の燃費を反映しています。給料のコントロールは給與総額だけでなく、人數、人員構成なども反映しています。

目的は、ある環節が成功する要因とデータを反映することです。

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＜p＞2.差異分析表の項目設計は、制御可能要素と＜a href=“http:/www.91se91.com/news/indexuc.asp”を區別できるようにする。

目的は違いに対する制御可能な要素の影響を反映することです。

予算と実績の違いをもたらす要素は多く、コントロールできる要素もあれば、コントロールできない要素もあります。

例えば、購買マネージャーは市場価格に影響してはいけません。市場価格の変化は購買マネージャーにとって制御できない要素です。しかし、購買マネージャーは市場価格の動きを予測し、購買予算に反映されています。購買コストが市場平均価格より高くないことを保証します。これはまたコントロールできる要素です。

そのため、差異分析表はコントロール可能な要素が差異に與える影響を重點的に分析すべきで、目的は責任をはっきり區別して、業績がよくない狀況を変えて、客観的な原因或いは一面的に主観的な原因を強調して、社員の仕事の積極性に影響します。

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＜p＞（二）「審査と賞罰は予算の命の綱」という観念を確立し、予算管理を確実に実施する。

審査がないと予算の仕事ができなくなり、予算管理が無意味になります。

厳格な審査は予算指標値と予算の実際執行結果を比較するだけでなく、成績を肯定し、問題を見つけ、原因を分析し、改善した後の仕事も社員に対して公正な賞罰を実施するために、社員の積極性を引き出し、企業戦略目標の最終的な実現を確保するためです。

賞罰換金は予算目標の達成を保障する重要な一環であり、賞罰を実行してこそ予算の厳粛さを保障し、管理過程の各段階のつながりを確保することができる。

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