婦人服店の経営はどうやって現金を管理しますか？

帳簿、財務諸表の損益の數字がどうであれ、最後はやはり現金で清算します。

現金が日常の経営活動を十分に支払わないと、財務諸表の數字が黒字であっても、必ず破産の道を歩むことになるので、店舗経営は現金需要に対する重要性がわかる。

現金管理の第一の原則は伝票制度を設立することです。つまり、すべての収支には領収書と適切な伝票が必要です。伝票は適切な審査を経て、伝票がなくてお金を支払うことができません。現金管理は次のように規定しています。

（1）伝票制度を設ける。

（2）會計出納は別々に作業します。

（3）お小遣い以外に、すべての現金は銀行の口座に預けて、すべての支払いは小切手で支払わなければなりません。小切手はできるだけ頭を上げて、線を引いて、「裏書譲渡禁止」と明記しています。

（4）現金の管理制度は、伝票制度を設ける以外に、別途に明確な現金収支方法と小遣い支払方法を締結しなければならない。すべての支払いは小切手で支払うので、小口の日常的な支払いは不便で、小遣いは現金で支払うが、以下の3つの原則を規定する必要がある。

①いくら以下のお金を小遣いで支払うかは、通常店舗の自身の狀況によって決められます。金額は大きくても小さくてもいいです。支払い上の不便があれば、実際の作業の必要に応じて金額を自分で上げたり下げたりします。

②小遣いによる金額の多寡は、店舗の実際のニーズに応じて決定しなければならない。

通常は、2週間分の小口な支払いが必要です。つまり、2週間分の小遣いはいくらぐらいかかりますか？

③小遣いを超えて支払う最も高額の緊急支払額は、小額の借入で処理し、小額借入は通常借用証書を開設しなければならず、部門主管、財務主管が審査してから支給することができる。

完全な現金內部統制制度は以下の一般原則に従うべきである。

（1）出納と會計作業は分離する

現金収支の出納を擔當するのは、現金帳や記帳などの會計業務を擔當するのとは違った人員がそれぞれ擔當し、互いに牽制し合う必要があるならば、まだ異動してもいいです。

（2）在庫の現金を最小限に抑える

前に述べたように、「すべての入金は銀行に預け入れます。すべての支出は小切手を出します。」

現金収入があるなら、お支払いを移用してはいけません。

唯一の在庫現金は小遣い資金であるべきです。

（3）突撃検査制度の設置

財務主管または內部監査員は、いつでも小遣い基金と現金に関する帳簿を抜き打ち検査しなければならない。

4.現金管理の作業のポイント

（1）収入面

①すべての現金収入はすぐに何らかの記録を作成しなければならない。

例えば、連続番號の領収書を発行したり、インボイスを作成したり、レジで領収書を作成したりします。

集金所を設けて、そこの人が領収書を発行したり、領収書に領収書の印を押してください。

収入ごとに記録があれば、自然と確認しやすく、しかも二人以上のことがあれば、カンニングの機會を減らすことができます。

不正防止のために、定期的にレジに対して帳簿を調べなければならない。レジの現金量は厳格にコントロールしなければならず、ある安全數量を超えて、つまり経営者によって人の金庫を保管してもらうべきである。

②売掛金は照合し、小切手は畫頭しなければならない。

毎月請求書を出して清算する時、取引先にできるだけ早く確認してもらいます。入金する時、お客さんに絵を描いて小切手を発行してもらいます。

各取引先の帳簿殘高については、會計または監査員は隨時に確認し、期限が過ぎても回収されていない帳簿金があるかどうか調べ、督促しなければならない。

③長期未収客票は登録しなければなりません。長期の宿泊券は準備登録簿で満期の日付順に登録し、直ちに銀行に預け入れます。

（2）支出面

①小遣い以外の一切の支出は小切手で支払うべきです。

小切手は出納によって會計所によって作成され、かつ署名された支出伝票に基づいて発行されます。小切手は、偽造や紛失を防ぐために、必ず頭をもたげ、線を引いてください。

小切手の金額は、書き換えを防止する小切手機を使用して発行しなければならない。白紙の小切手は適切に保管しなければならない。無効にした小切手は「無効」と表示し、小切手の控えに付著しなければならない。

小切手が発行されたら、伝票と添付書類に「支払済み」の文字を捺印して、同じ書類の清算が何回もできないようにします。

②すでに小切手を発行したので、詳細に登録してください。

出納は小切手の登録簿を設け、期日によって小切手を詳しく登録しなければならない。

また、銀行登記簿を別途設け、または現金帳に各銀行のコラムを設け、預け入れ、支出の金額を登録し、毎月末に出納し、各口座の殘高を銀行の請求書と照合し、銀行往來の調整表を作成しなければならない。