「稅収徴収管理法」改正草案は納稅者識別番號に

國家稅務総局が今週発表した「中華人民共和國稅収徴収管理法改正草案（意見聴取稿）」によると、將來、私たち國民一人一人が稅務部門が作成した唯一かつ生涯不変で、身分を確認するためのデジタルコード表示を持つ可能性がある。これは誰もが自分で一生変わらない數字コードであり、私たちの2枚目の「身分証明書」になる可能性が高い。このほか、ある稅務システム関係者は北京青年報記者に、「納稅識別番號」に関する規定の公布は、現在大量に存在する「灰色収入」問題をより効果的に監督管理することになると伝えた。

「國民一人一人が固定的な納稅番號を持っているが、実はこのような言い方は今世紀初めからすでにあって、技術手段が追いつくかどうかと発売のタイミングが成熟するかどうかの問題にすぎない！」昨日、北京國稅システムのあるスタッフは北京青年報記者にこう伝えた。これは実は我が國の稅収徴収管理の改善と改革の內容の一つだが、すべての庶民にかかわることで特に注目されている。彼は、実は稅務部門の內部ではとっくにこの問題を研究していると述べた。

北青報の記者によると、國務院法制弁公室は2013年6月、「中華人民共和國稅収徴収管理法改正案（意見聴取稿）」の意見を社會に公開して求めたことがある。その後、社會各界の意見を研究し、吸収した後、意見稿を修正し、改善したが、今回は再び社會に意見を求めた。「今のところ、技術手段でも社會的環境でも納稅者識別番號制度を実施する條件が整っているはずだ！」前出の関係者は言う。

納稅者識別番號とは、稅務部門が國家基準に基づいて企業、公民などの納稅者のために作成した唯一かつ生涯不変の身分を確認するデジタルコード標識である。今回発表された意見聴取稿では、納稅者識別番號制度の法的地位が明らかになった。

北青報の記者によると、將來の納稅識別番號の応用はかなり広範になるだろう。意見募集稿では、「生産、経営に従事する単位と個人がその経済活動の過程で、1つの納稅年度內に他の単位と個人に5000元以上を給付する場合、稅務機関に給付の額及び収入側の名稱、納稅者識別番號を提供しなければならない」と述べた。「一回の現金給付が5萬元以上に達した場合は、5日以內に稅務機関に給付額及び収入側の名稱、納稅者識別番號を提供しなければならない」。また、意見稿では、納稅者が契約、協議を締結し、社會保険料、不動産登記を納付し、その他の稅金関連事項を処理する際に納稅者識別番號を使用することを挙げている。また、車を買うなど一定額に達した大口消費を含めて納稅者識別番號が登録される可能性があるという稅務関係者の分析もある。「銀行の入出金を含めて登録番號が必要でも不可能ではありません。納稅者識別番號は納稅者の収入と支出を監視する役割を果たすことです」。首都経済貿易大學法學部準教授で中國財稅法學會事務総長の周序中氏は、北青報記者の取材に対し、稅務部門は納稅者識別番號を通じて社會全體のカバーを実現し、稅務管理を行うことだと述べた。

意見募集稿の中で、最も強く反映されているのは、「1つの納稅年度內に他の単位と個人に5000元以上を給付する場合、稅務機関に給付の額及び収入側の名稱、納稅者識別番號を提供しなければならない」ということだ。

「これは現在実行されている個人所得稅の源泉徴収と似ているが、それが狙っているのは現在大量に存在する『灰色所得』の問題であり、監督管理の効率は明らかに向上するだろう」。ある稅務システム関係者は昨日、北青報記者に話した。

現在、我が國は個人所得稅に対して源泉徴収代行と自己申告制度を実施している。その中で人々の通常の収入、例えば給料、ボーナスなどはすべて単位から源泉徴収され、現在はよく実行されている。これらの通常の収入以外の自己申告には、いわゆる「灰色の収入」という小さな穴がある。「『灰色の収入』は不當な収入を意味するものではありませんが、それが明瞭ではないため脫稅問題になっています」この稅務関係者によると、一方では「灰色の収入」の受信者が意図的に脫稅している。さらに多いのは、灰色の収入を「光」に見せたくないからで、自己申告をしたくないからだ。「灰色の収入」は現金で給付されることが多いため、現在の規制手段には確かに大きな抜け穴がある。意見聴取稿の規定によると、この部分の収入も給付者が一定の責任を果たす必要があり、源泉徴収の代納は明確にされていないが、「稅務機関に給付を提供すべき額及び所得者の名稱、納稅者識別番號」の規定は「灰色の収入」を明るみにしたものに相當し、法律面に上がると全く異なる。「これは、これまでグレーゾーンが存在していた可能性のある現金のやり取りが、誰にお金を渡したかを納稅者識別番號に登録しなければならないことを意味し、この部分の全過程を監視することができます」

首都経済貿易大學法學部準教授で中國財稅法學會事務総長の周序中氏は、「現在、國の観點から言えば、我が國の稅制はまだ十分に厳密ではない」と述べた。例えば、多くの人が現在の個人所得稅制度を「サラリーマン所得稅」と呼んでいるのは、普通のサラリーマンの収入が比較的単一で、監督管理が容易で、かえって最も法に基づいて納稅する階層になっているからだ。多くの富豪やオーナーは、自分の資産を監視不能な形に表現することができ、稅務部門は彼の収入を確認するのが難しいため、十分に収めることができず、最終的に稅制の不公平をもたらした。納稅者識別番號があれば、収入の面から監督管理を行うだけでなく、將來的には住宅購入、車購入、高級消費及び投資、財テクなどが識別番號と結びついて、単純な収入の角度から監督管理を収入と消費、支出などの多くの角度で共同監督管理に変えることができ、それによって納稅の公平な問題をある程度解決することができる。

また、社會的に議論の多いネットショップへの課稅問題も、納稅者識別番號の登場で解決されるだろう。「國は電子商取引に稅金を免除したことはありませんが、中小電子商取引の中には適切な稅務登録タイプがなく、関連情報が稅務機関の把握範囲にないものがあるため、このような狀況になっています」。社會科學院財経戦略研究所稅収研究室の張斌主任は、今回の意見募集稿は納稅者識別番號を自然人にカバーすることを意味し、それは今後家でネットショップを開く小さな電子商取引も、自然人納稅者によって管理され、納稅識別番號があれば以前の稅務登録問題は存在せず、納稅するのは當然だと考えている。

また、最近では中國について稅務機関世界的な課稅政策をより厳格に実行するという話題が熱い。公民は自分が海外でどれだけ稼いだかを報告しなければならず、自分が中國で取得した収入のために納稅するだけでなく、他の國や地域で取得した収入のためにも國內稅を納めなければならない。これについて、首都経済貿易大學法學部準教授で中國財稅法學會事務総長の周序中北青報記者は、この制度に新たな変化があるかどうかにかかわらず、納稅者識別番號はこの制度に技術的な有力な保障を提供するに違いないと述べた。

稅収徴収管理を整備したほか、周序中は北青報記者の取材に応じ、將來的に稅収徴収制度を改革する可能性にも言及した。彼は、現在我が國が実行しているのはセクションだと述べた納稅制度今のところ理性に合わないものが存在し、社會的な議論も絶えない。彼は例を挙げて、社會の発展に伴い、我が國の家族構成員の社會分業は多元化し始め、ますます多くの家庭で一人で仕事をし、一人でフルタイムで家庭の世話をする傾向が現れて、それでは一人の収入が2 ~ 3人を扶養しなければならないことに相當すると述べた。一人でお金を稼ぐのも一人でお金を稼ぐのも一家でお金を稼ぐのも同じ稅率を実行するのは、確かに特に不合理なところです。特に一人っ子が社會納稅主體になるにつれて、彼らが老人を扶養する負擔はますます重くなり、3人家族は4人の老人を扶養しなければならないかもしれない。これは、1人の労働者が扶養しなければならない人數が以前よりも多く、ストレスも自然と大きくなることを意味している。今の世の中にも、この狀況を変えたいという聲が多い。

「しかし、客観的に言えば、このような聲が理にかなっていても、現在の我が國は稅収徴収管理方式を変えることはできない。現在、私たちは公民の収入狀況を監視するしかないが、あなたがどれだけの支出需要があるのかにはデータがない。つまり、稅務部門はあなたがどれだけの負擔を抱えているのかを監視することができず、自然に稅金を受け取ることを區別することができないからだ」。週次では、稅金識別番號を導入すると、各人の収入と支出システムが関連付けられていることを示しています。「一人の収入支出をすべて納稅識別番號の下にまとめ、同時に彼の家族、配偶者、子供などを完全なシステムにすることができる」。周序氏は、納稅者識別番號があれば我が國が既存の課稅體制を変えることを意味するとは言えないが、少なくとも変更のために技術的な前提條件を提供したと述べた。

現在、國外の多くの國には健全な納稅者識別制度があり、公民の収入、支出狀況を効果的に追跡することができ、それによって稅収及び社會保障などの一連の政策決定に參考根拠を提供することができる。

意見聴取稿の記述によると、公民の納稅者識別番號は、稅務部門が國の統一基準に基づいて作成した唯一かつ生涯不変の身元確認のためのデジタルコード識別である。では、將來的には身分証明書番號のように重要になる可能性があるのではないでしょうか。

これに対して稅専門家は、納稅者識別番號が國民の2枚目の身分証明書になることができるかどうかは、主にこのコードの権威性と実用性にかかっていると考えている。この2點を実現するには、法規の整備も法執行の力も必要だ。「もし本當に予想通り、國民が一定額のお金を受け取り、不動産の購入と登録、大口消費、契約合意書の締結、社會保険料の納付にこの番號を提供する必要がある場合、その重要性はもちろん非常に重要であり、多くの人が納稅者識別番號についても身分証明書番號のようによく覚えているかもしれない」この人の分析によると、番號の混亂を回避し、管理を容易にするために、將來の納稅者識別番號は各公民の身分証明書番號をもとに作成された可能性が高く、さらにはその身分証明書番號自體である可能性もあり、納稅者識別番號の権利と規範性を確保することができる。