増値稅の仕入稅額を確定する&_34;査定から転出する&_34;どうすればいいですか？

増値稅暫定條例及び実施細則に基づき、増値稅一般納稅人は條例第十條に規定された狀況が発生した時、前期にすでに控除された増値稅の仕入稅額を転出する必要がある。

一般的に、増値稅は一般納稅者が財貨を購入し、または完成品を生産し、製品の製造過程で消費する貨物、及び上述の関連増値稅労務は適用稅率の増値稅専用領収書を取得し、増値稅の仕入稅額を控除しなければならない。

増値稅一般納稅者が実務操作の原因に基づいて、仕入先が増値稅専用領収書を提供していない、または仕入先が増値稅専用領収書を提供していますが、増値稅一般納稅者としての受票企業は各種の原因で期限を過ぎて未認証、または製品の生産製造過程で複雑なため、仕入先が関連事項を別々に計算していないため、増値稅の仕入稅額と増値稅一般納稅者の購入、生産ロットと直接の対応ができない場合はどうなりますか？

答え:

仕入稅額「査定転出」の概念

増値稅暫定條例実施細則第二十七條では、仕入稅額の控除済み財貨または課稅役務の購入について、條例第十條で規定されている狀況が発生した場合（免稅項目、非増値稅課稅役務を除く）は、當該項目を財貨または課稅役務の仕入稅額を當期の仕入稅額から控除しなければならない。

明確に処理する

転出の二つの原則

1.実際に発生する原則：財貨または課稅役務の仕入稅額「事実に基づいて控除する」Aを購入し、仕入稅額の転出が必要な場合は「事実に基づいて振出する」Aが発生します。すなわち（_増値稅の仕入稅額：前期控除A、後期にAが転出します）。

2.

原則：転出したい仕入稅額が確定できない場合（本第一節に記載の場合を含むが、これに限らない）、當期の実際原価に基づき振出した仕入稅額を計算する。

財貨または課稅役務の仕入稅額の実際控除の金額はすでに確定できなくなりました。Aと仮定して、仕入稅額の転出が必要な場合は、「査定転出」はAとなります。即ち（増値稅の仕入稅額：前期控除A、後期にAに転出します）。

A=商品（付加価値稅課稅役務を含む）の実際原価*適用稅率。

増値稅の仕入稅額「査定転出」に存在する問題

1.正確に確認できません。

貨物に含まれているのは主に固定資産と棚卸資産であり、固定資産の実際原価は原価、純殘存率及び減価償卻方法などの要素の影響を受け、棚卸資産及び増値稅課稅役務の実際原価構成は非常に複雑であり、普通は増値稅課稅コストを含みます。例えば、増値稅非課稅コストを含みます。

増値稅の課稅コストには、異なる稅率及び増値稅控除率で仕入稅額を計算するなど、様々な狀況が含まれています。

企業の原価計算方法、各原価項目の総原価に対する比重などを考慮すると、比較的正確な貨物及び増値稅課稅役務の実際原価を確定するのは比較的難しい。

2.納稅者は増値稅を多く納めているかもしれません。

很明顯，在供應商未提供增值稅專用發票，或供應商雖提供專用發票，但作為增值稅一般納稅人的受票企業逾期未認證時，這部分進項稅額并未抵頂企業當期的銷項稅額，企業現時就要多繳納了增值稅稅款——若是逾期未予認證，企業沒有相關收益，若是因價格折扣采購了小規模納稅人的貨物或應稅勞務，這里有相關收益大小的比較問題;在需要增值稅進項稅額轉出時，這個問題又復雜了一層：進項稅額轉出，抵減當期進項稅額，其實質等效于增加當期增值稅銷項稅額;考慮到前期未抵扣增值稅進項稅，后期又需要立即進項稅額轉出，其多繳納的增值稅稅款是要占用資金成本的，這些因素全部考慮在內，才能確定從小規模納稅人處購貨的價格折扣是足還是不足。

もちろん、増値稅の仕入稅額から転出する業務は一般的には「通常業務」ではありませんが、企業は経営決定において、ある程度この問題を考慮しなければなりません。