財務基礎業務：會計と會計

一、お會計をお願いします

一定期間（例えば、年度、四半期、月間）の経済業務全般と相応する財産収支狀況を総括するために、定期的に行うまとめ、整理、まとめは決算です。

各部門は関係規定に従って定期的に會計をしなければなりません。

_は以下の仕事をしっかりと行います。

（1）決算期間內に発生した各経済業務は全部記帳することを明確にし、前倒しも延長もできない。

（2）企業がすでに実現しているが、まだ獲得していない利益、計上すべき減価償卻、償卻すべき費用、未払稅金などは、権利責任発生制の原則に基づいて計算し、會計記帳証憑を作成し、関連帳簿に記入しなければならない。

（3）各種について

収益口座の殘高は関係口座間で振替します。

例えば、「製造費用」口座の期末殘高は、一定の割合で配分した後、「生産コスト」口座に振り込み、「製品販売収入」、「製品販売コスト」、「製品販売費用」、「製品販売稅金」、「管理費用」、「投資収益」、「財務費用」などのアカウントの期末殘高を「本年度利益」口座に振り込む。

（4）現金日記帳、銀行預金日記帳、総勘定帳および各明細口座に対して、當期発生額と期末殘高を計上する。

決済の方法は以下の通りです。

1.日払い

毎日の業務が終わったら、出納員は逐次、順次に現金日記帳と銀行預金日記帳を登録した後、本日の殘高を決算し、現金日記帳は當日の在庫現金と照合しなければならない。

_は、「収入日記帳」と「支出日記帳」をはっきり區別した場合、出納員は毎日終了時に規定に従って記帳した後、當日収入の合計數と當日支出の合計數を計算し、支出日記帳の當日支出の合計數を収入日記帳の當日支出の合計欄に振替し、その上で當日の帳簿殘高を清算する。

2.月會計

月の決算は一ヶ月を決算周期とし、毎月末には今月中の経済業務の狀況をまとめます。

毎月の月末に、線を引いて會計する方法を採用して、つまり各口座の最後の會計の次の行で「當期発生額」と「期末殘高」を結び、「要約」欄に「今月合計」という文字を明記します。

月末に殘高がない場合は、「貸したり貸したり」の欄に「平」と記入し、「殘額」の欄に「0」と記入してから、赤い線を引いてください。

本年度の累計発生額を毎月ごとに決算する口座については、年初から今月までの累計発生額を毎月計算し、月極の次の行に登録しなければならない。

「要約」欄に「今月までの累計」と明記してください。

3.シーズン決算

シーズン終了は、各口座の第四半期の最後の一ヶ月間に、下に赤い線を引いて、今季の終わりを表します。もちろん、赤い糸の下で今季の発生額と四半期末の殘高を決算して、ダイジェスト欄に「今季の合計」と書いてください。最後に、要約欄の下に赤い線を引いて、シーズン終了を表します。

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4.年間會計

年間會計は一年を周期として、今年度中の経済業務の狀況と結果をまとめます。

年末には、年間の発生額を累計して、12月の合計數の次の行に登録し、「要約」欄に「本年の合計」と明記し、下に赤い線を引く。

殘高口座がある場合は、殘額を次の年に決算し、年數の次の行の「要約」欄に「次の年に繰り越す」と明記してください。

次の年の新しいページの1行目の「要約」欄に「上年繰越」と書いて、年末殘高を「殘高」欄に記入します。

1.対帳とは何ですか？

帳簿の記帳と財務諸表の數字が確実であることを保証するために、毎月各帳簿の口座記録を照合し、帳簿の一致、帳簿の一致、帳票の一致、帳票の一致を保証する。

私たちが通常言っている対帳には、帳簿チェック、帳簿チェック、帳簿チェックの3つの方法があります。

2.帳簿チェック

帳簿照合とは、出納簿の記録と原始証憑、記帳証憑の時間、証號、內容、金額が一致しているかどうかを確認し、記帳方向が一致しているかをいう。

このような照合は主に日常の記帳と証憑作成の時に行われます。

月末に帳簿が一致しないことを発見したら、振り返って帳簿記録と會計証憑を照合して、帳簿証明書が一致することを保証します。

會計証憑は帳簿を登録する根拠であり、帳簿確認は主に記帳中の誤りを検査する。

照合する時、証憑と帳簿の記録內容、數量、金額と會計科目などを比較して、両者が一致することを保証する。

3.帳簿チェック

帳簿照合とは各種の帳簿の間の関連數字の照合を指し、帳簿の一致を保証するため、具體的な照合內容は主に以下を含む。

（1）総分類帳における各口座の當期借方発生額の合計數は貸方発生額の合計數と一致していなければならない。借り方期末殘高の合計數は貸方期末殘高の合計數と一致している。

（2）総分類帳の中の関連口座の発生額と殘額と所屬各明細分類口座の発生額の和及び殘額の和はそれぞれ照合して一致すること。

（3）現金日記帳と銀行預金日記帳の発生額と殘額は総分類帳の各當該口座の発生額と殘高と照合が一致している。

（4）會計部門の各種財産物資明細分類帳の発生額と殘高は財産物資保管部門と使用部門の関連財産物資保管勘定の発生額と殘高と照合して一致している。

4.帳簿チェック

帳簿照合とは各種財産物資の帳簿殘高と実際金額との照合を行い、帳簿が一致することを保証し、具體的な確認內容は以下を含む。

（1）現金日記帳の金額は現金の実際在庫數と一日ごとに照合し合う；

（2）銀行預金日記帳の殘高は定期的に口座開設銀行と勘定書の照合に一致していなければならない。

（3）各種財産物資明細分類帳簿の繰越數量は定期的に実際預金數量と照合して一致する。

（4）各種債権債務の細分類の帳簿殘高は、常にまたは定期的に関連する債務者と債権者と照合して一致していなければならない。

帳簿照合は通常実地棚卸の方法によって行われる。

5.帳票チェック

帳簿照合とは、會計期間ごとの出納報告書（出納報告書、銀行預金殘高調整表など）の數字を、出納報告書を作成した帳簿の関連數字と照合し、帳票の一致を要求することをいう。

6.入金チェック

本単位とその他の単位との間の各種往來金の帳簿記録の照合を指す。

例えば銀行預金日記帳の殘高と口座開設銀行の帳簿記録との相互照合；未収、未収、未払い明細書の殘高と関連債務、債権単位の帳簿記録との相互照合。

照合によって帳簿の記録を一致させなければならない。

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