銀行預(yù)金日記帳のチェックの內(nèi)容

銀行預(yù)金日記帳との照合は銀行から送られてきた対帳票との照合によって行われたもので、銀行預(yù)金日記帳の照合は主に2つの內(nèi)容が含まれています。

第二に、銀行預(yù)金の日記帳と銀行預(yù)金の元帳が互いに照合して、帳簿証が一致するようにします。

帳簿証明書を照合する。

_受取証憑は銀行預(yù)金日記帳を登記する根拠であり、帳簿と証憑は完全に一致するはずであるが、記帳過程においては、各種の原因により、記帳漏れ、記帳ミス、記帳ミスなどが発生しがちである。

帳簿の確認(rèn)は主に業(yè)務(wù)発生後の順序に従って行います。検査項目は主に以下の通りです。

記帳証憑と原始証憑は両者が完全に一致しているかどうかを確認(rèn)する。

_3、帳票の金額と方向の一致を調(diào)べる。

_検査で誤りを発見したら、すぐに規(guī)定の方法によって訂正して、帳簿証が完全に一致することを確保します。

（二）帳簿を照合する。

銀行預(yù)金の日記帳は受取証憑によって項目ごとに登録されています。銀行預(yù)金の総計帳は受取証憑によってまとめて登録されています。記帳根拠は同じです。記録結(jié)果は一致していますが、二つの帳簿はそれぞれ記帳されています。

日記帳は一筆書きで、記録の回數(shù)が多くて、間違いが起こりにくいです。

通常は常に両勘定の殘高をチェックし、毎月決済を終えた後、各科目の借方発生額、貸方発生額及び月末殘高はバランスを試算した上で、必ず銀行預(yù)金日記帳の今月の収入合計數(shù)、支出合計數(shù)、殘高と照合しなければならない。

もし一致しないなら、まず間違いを調(diào)べるべきです。どちらにありますか？もし借り方に金額の間違いがあったら、銀行預(yù)金入金伝票と銀行預(yù)金収入の一方の勘定を調(diào)べます。

逆に、銀行預(yù)金の支払証明書と銀行預(yù)金の支払方の帳簿を調(diào)べます。

間違いを見つけたら、すぐに訂正して、帳簿が一致するようにします。

_（三）帳簿を照合する。

銀行の中の預(yù)金は確かに「銀行対勘定書」によって反映されていますので、照合は定期的に銀行預(yù)金日記帳と「銀行対勘定書」に照合します。少なくとも毎月一回は、出納者の重要な日常業(yè)務(wù)です。

「銀行預(yù)金日記」の記録は銀行が出した「銀行預(yù)金対勘定書」に対して発生額であろうと、期末殘高であろうと、完全に一致しているはずです。これは同じ口座預(yù)金の記録です。しかし、照合することによって、雙方の勘定がよく一致しないことが分かります。原因は二つあります。

第二に「未達(dá)勘定項目」があります。

「未達(dá)勘定」とは、期末銀行が信用狀の送達(dá)時間の違いを見積もるために、銀行と口座を開設(shè)した會社の間で一方が記帳し、他方がまだ入金していない帳簿をいう。

記録が間違っていても、「未達(dá)勘定」があっても、単位銀行預(yù)金の日記帳と銀行が開設(shè)した「銀行預(yù)金対勘定書」とを通して確認(rèn)しなければなりません。

具體的には、出納者が銀行から提供した「対勘定書」と自分の「銀行預(yù)金日記帳」と照合し、照合する時には、証憑の種類、番號、要約、記帳方向、金額、記帳日付などの內(nèi)容を逐次照合し、すべての勘定書と銀行預(yù)金日記帳の內(nèi)容が同じである「両方」に対して、明細(xì)書と日記帳の殘高をそれぞれ確認(rèn)し、當(dāng)該業(yè)務(wù)の項目に一致させる必要がある。