銀行預(yù)金殘高調(diào)整表

（一）未達勘定の內(nèi)容。

企業(yè)はすでに記帳しており、銀行はまだ入金されていない金額：_（1）企業(yè)が銀行に預(yù)け入れたお金は、企業(yè)が銀行預(yù)金の増加として記録していますが、銀行はまだ入金の手続きをしていません。

_（2）企業(yè)が振替小切手またはその他の支払証明書を発行した場合、企業(yè)はすでに銀行預(yù)金の減少を覚えていますが、銀行がまだ入金していない金額です。

銀行はすでに入金しており、企業(yè)がまだ入金していない金額：_（1）銀行が企業(yè)に代わって決済した金額はすでに入金済みで、銀行はすでに企業(yè)預(yù)金の増加を記録していますが、企業(yè)はまだ入金の通知を受けていません。

_（2）銀行が企業(yè)に代わって支払った代金はすでに計上されており、銀行はすでに企業(yè)預(yù)金の減少として記録していますが、企業(yè)はまだ支払通知を受けていません。まだ入金されていない金額です。

（二）は「銀行預(yù)金殘高調(diào)整表」を作成する。

_銀行預(yù)金殘高調(diào)整表は、企業(yè)が本企業(yè)と銀行の雙方の預(yù)金帳簿殘高を確認するために作成したもので、雙方の未達勘定項目の一つの報告書が記載されています。

具體的に編制する方法は銀行と口座を開設(shè)する會社の帳簿殘高の基礎(chǔ)の上で、それぞれの未収を加えて自分の未払いを差し引いて、それから雙方の殘高を計算して、殘高調(diào)整表を通した後の殘高は企業(yè)銀行の預(yù)金殘高です。

ある企業(yè)は2002年3月31日の銀行預(yù)金日記帳の殘高が70500元で、銀行から転入した勘定書の殘高は12500元で、逐筆校正を経て、以下の未達の帳簿項目を発見しました。

_1、企業(yè)から送金小切手を60000元送って、銀行預(yù)金の増加を登録しましたが、銀行はまだ記帳していません。

_2、企業(yè)が振替小切手を出して45000元ですが、チケットを持っている會社はまだ銀行で振替をしていません。銀行はまだ帳簿に記入していません。

_3、企業(yè)が銀行に委託してある企業(yè)の購入代金の750000元を受け取って、銀行はすでにチェックイン済みですが、企業(yè)はまだ入金の通知を受け取っていません。

_4、銀行代企業(yè)が道路使用料3000元を支払い、銀行は企業(yè)銀行預(yù)金の減少を登録しましたが、企業(yè)はまだ銀行からの支払いの通知を受け取っていません。まだ帳簿に記入していません。