創(chuàng)業(yè)板公司年報(bào)須詳盡披露高管持股動(dòng)向

　　中國(guó)證監(jiān)會(huì)2010年12月31日發(fā)布公告，要求各上市公司和相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所做好2010年年報(bào)編制、披露和審計(jì)工作。

　　與2009年年報(bào)披露要求相比，此次證監(jiān)會(huì)強(qiáng)化了對(duì)上市公司同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、關(guān)聯(lián)交易、內(nèi)幕交易、暫停和終止上市風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題的關(guān)注;對(duì)高管持股數(shù)量、禁售期限及其減持情況。

　　證監(jiān)會(huì)要求上市公司健全并有效執(zhí)行內(nèi)控制度，在年報(bào)中披露公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制制度的建立和運(yùn)行情況、建立財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的依據(jù)，以及年內(nèi)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷的具體情況;要求上市公司解決同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，減少關(guān)聯(lián)交易，增強(qiáng)獨(dú)立性，部分披露是否因部分改制等原因存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和關(guān)聯(lián)交易問(wèn)題，如存在還需披露相應(yīng)的解決措施及后續(xù)工作計(jì)劃;要求加強(qiáng)規(guī)范關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)，如實(shí)披露關(guān)聯(lián)交易及關(guān)聯(lián)債務(wù)往來(lái)情況，同時(shí)完善重大資金往來(lái)的控制制度及問(wèn)責(zé)機(jī)制。

　　在2009年年報(bào)加強(qiáng)披露內(nèi)幕信息知情人管理制度執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，證監(jiān)會(huì)進(jìn)一步要求上市公司嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)幕信息知情人管理制度，禁止內(nèi)幕交易，在2010年年報(bào)披露過(guò)程中部分披露內(nèi)幕信息知情人管理制度執(zhí)行情況、本年度公司自查內(nèi)幕信息知情人在影響公司股價(jià)的重大敏感信息披露前利用內(nèi)幕信息買(mǎi)賣公司股份的情況，以及監(jiān)管部門(mén)的查處和整改情況。

　　而對(duì)于創(chuàng)業(yè)板上市公司，除原有“應(yīng)充分披露其核心價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)、募集資金使用情況”的要求外，此次證監(jiān)會(huì)還強(qiáng)調(diào)了對(duì)退市風(fēng)險(xiǎn)的警示，同時(shí)要求創(chuàng)業(yè)板公司強(qiáng)化披露高管持股數(shù)量、禁售期限及其減持情況。

　　對(duì)于從事年報(bào)審計(jì)工作的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，公告強(qiáng)調(diào)了“強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向”的審計(jì)理念，具體要求包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)加強(qiáng)職業(yè)道德建設(shè)和獨(dú)立性管理，建立業(yè)務(wù)人員持有股票的登記備案制度;應(yīng)完善有關(guān)業(yè)務(wù)首次承接或續(xù)約方面的核準(zhǔn)程序以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)等相關(guān)制度，不得以壓低價(jià)格等不正當(dāng)方式承攬業(yè)務(wù);應(yīng)對(duì)2010年年報(bào)審計(jì)進(jìn)行周密部署，在委派項(xiàng)目組關(guān)鍵管理人員時(shí)，充分考慮其專業(yè)勝任能力、獨(dú)立性以及時(shí)間安排;應(yīng)嚴(yán)格貫徹風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念，謹(jǐn)慎執(zhí)業(yè);應(yīng)加強(qiáng)項(xiàng)目質(zhì)量控制工作，健全和完善復(fù)核制度;應(yīng)加強(qiáng)總、分所的一體化管理等。

　　根據(jù)公告，監(jiān)管部門(mén)在2011年的會(huì)計(jì)師事務(wù)所現(xiàn)場(chǎng)檢查中，將結(jié)合2010年年報(bào)分析結(jié)果，重點(diǎn)檢查年報(bào)重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的審計(jì)執(zhí)行情況、從業(yè)人員的獨(dú)立性以及低價(jià)競(jìng)爭(zhēng)可能引致的審計(jì)質(zhì)量問(wèn)題，一旦發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)行為，將依法追責(zé)。