企業(yè)資金結(jié)算中心在財務管理中的四大作用

　　一、結(jié)算中心的設立加強了集團公司現(xiàn)金流量的管理

　　結(jié)算中心最基本的功能是內(nèi)部結(jié)算，通過開設內(nèi)部賬戶辦理資金結(jié)算、進行資金管理的基礎。通過賬戶的集中一方面便于控制和調(diào)度管理，另一方面就是提高結(jié)算速度和收入資金的歸集速度。為內(nèi)部各單位辦理各項結(jié)算業(yè)務，將以往各單位單獨與銀行業(yè)務接觸改為由結(jié)算中心統(tǒng)一與銀行接觸，既方便各單位結(jié)算，又提高了財務工作效率。中鐵十五局集團公司于2004年底組建資金結(jié)算中心，到2005年底，僅一年多時間，在集中資金管理，發(fā)揮資金有效運作上，就取得了較大的成功。通過結(jié)算中心樹立“錢流到哪里，管理就緊跟到哪里”的觀念，將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風險和資產(chǎn)流動性風險，嚴把現(xiàn)金流量的出入關口。對經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進行嚴格管理，確立“以現(xiàn)金流量為中心，以資金監(jiān)控為重點”的資金管理指導思想，明確現(xiàn)金流量管理在企業(yè)管理中的中心地位，建立科學的資金管理機制;通過對現(xiàn)金流量的預測與分析和抓住現(xiàn)金流量的關鍵點，在保證支付能力的前提下，實現(xiàn)現(xiàn)金流量的動態(tài)平衡，確保了企業(yè)凈收益的質(zhì)量。

　　二、結(jié)算中心的設立強化了資本經(jīng)營意識，用好沉淀資金

　　企業(yè)資金緊張的原因主要有四個方面：一是由于所屬各單位資金的盈余與短缺程度各有不同，又沒有協(xié)調(diào)統(tǒng)一的機制，不能及時調(diào)整資金余缺，再加上集團各單位沒有采取有效措施調(diào)劑內(nèi)部沉淀資金，造成多數(shù)單位資金緊張;二是業(yè)主拖欠工程款嚴重和履約保證金支付比例越來越高呈普遍現(xiàn)象，造成資金緊張;三是隨著市場競爭的加劇以及當今各個領域工作效率的進一步提高，使市場的競爭在很大程度上依賴資金的到位情況與資金的周轉(zhuǎn)速度，特別是施工企業(yè)更是如此，在任務承攬、設備物資采購等諸多方面都離不開資金的按時足額到位;四是在目前廣泛推行采用建設、移交(BT)或建設、運營、移交(BOT)等多種資本運作模式進行基礎設施建設的形勢下，使集團公司加大了資金集中使用力度的需求。而結(jié)算中心的沉淀資金主要就是用于短期彌補以上需求的不足。

　　結(jié)算中心以吸收存款的方式把集團內(nèi)部各核算單位暫時閑置和分散的資金集中起來，再以發(fā)放貸款的形式分配給集團內(nèi)需要資金的核算單位，從而實現(xiàn)集團內(nèi)資金相互調(diào)劑余缺。通過協(xié)助資金的回籠和資金調(diào)度，使集團更高層次參與下級企業(yè)的管理，又強化了集團的資本經(jīng)營。過去，下屬單位需要資金就伸手向上級公司要，而不考慮其資金使用效益，實行結(jié)算中心貸款制度后，促進各核算單位提高對資金時間價值和成本的認識，注意經(jīng)濟核算，達成合理有效運用資金的共識，同時更有效地加強了與集團公司其他公司成員企業(yè)的聯(lián)系，有利于發(fā)揮集團整體優(yōu)勢。

　　結(jié)算中心通過集團內(nèi)部資金融通，盤活了存量資金，提高了資金使用效率，在同等投資和生產(chǎn)規(guī)模情況下，對銀行的資金需求減少了，特別是可以減少長期信貸，從而降低了集團對外借款而支付的利息。集團以短期的信貸可以滿足下屬企業(yè)的長期使用，降低了企業(yè)高負債經(jīng)營的風險，增強了企業(yè)的活力，提高了經(jīng)濟效益。例如：2005年中鐵十五局集團公司資金結(jié)算中心為各單位調(diào)劑資金和解決臨時周轉(zhuǎn)資金8134萬元，節(jié)約商業(yè)銀行貸款利息50多萬元，在一定程度上既緩解了集團資金緊張的狀況，又方便了客戶，為集團生產(chǎn)經(jīng)營起到了較大的作用。可見，資金結(jié)算中心在財務管理中的重要性。

　　三、通過結(jié)算中心實現(xiàn)集團公司對所屬成員的財務控制

　　資金集中使出資者的控制權(quán)能通過財務(主要資金)的控制真正落到實處，是集權(quán)體系下的必然結(jié)果。集權(quán)體制是我國企業(yè)財務管理的首選模式，而從嚴理財、集中控制資金的使用又是唯一正確的財務理念，作為成功企業(yè)肯定是嚴格、規(guī)范、以統(tǒng)一財務管理為前提的。集團公司財務對子公司、項目部要有強大的控制權(quán)，以實現(xiàn)資金經(jīng)營的規(guī)模效益;在一定范圍內(nèi)了解集團公司在資金籌措、資金運轉(zhuǎn)、費用控制等方面的緊張局面。同時集團公司可以把各部門、子公司分散資金集中起來，根據(jù)戰(zhàn)略需要調(diào)撥給所屬內(nèi)部單位，解決資金余缺，提高資金運作效率，實現(xiàn)最大經(jīng)濟效益。

　　中鐵十五局集團公司下屬單位多，部門多，良莠不齊，如何有效地監(jiān)控集團內(nèi)部各級企業(yè)的經(jīng)營運作，尤其是資金運作，確保其經(jīng)營行為規(guī)范、安全和高效，是集團力圖解決但又很難解決的問題。通過結(jié)算中心，使集團內(nèi)各單位的資金收付都通過該結(jié)算中心辦理，中心對各企業(yè)進出資金的合規(guī)性、安全性和效益性進行審查，和對相應的計劃、合同進行監(jiān)督，確保了資金合理使用。采取定期和不定期的方式對內(nèi)部單位貨幣資金收支情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時按照處罰權(quán)限嚴格處理。從而使集團內(nèi)各單位的資金運作完全置于集團的監(jiān)控之下。

　　四、結(jié)算中心的設立樹立了正確的銀企關系，豐富了集團的融資渠道

　　由于各子公司及指揮部在當?shù)囟寂c不同銀行保持密切聯(lián)系，受所屬行業(yè)限制和自身利益的影響，當結(jié)算戶發(fā)生問題時，很難與不同銀行協(xié)調(diào)，加之銀行辦理結(jié)算業(yè)務還停留在傳統(tǒng)收付業(yè)務上，對結(jié)算中出現(xiàn)的拒付、延付、不執(zhí)行結(jié)算文件、超出授權(quán)的支出等各種問題，銀行也沒有進行協(xié)調(diào)和監(jiān)督，很難體現(xiàn)集團公司總體思路和公平維護各方的正當權(quán)益。而實行結(jié)算中心結(jié)算和統(tǒng)一監(jiān)控后，結(jié)算中心成為銀行的重要客戶，使之在同銀行打交道時更加具有超脫性和靈活性，更有利于維護集團公司的整體利益。特別是集中到幾家銀行開戶，更便于形成競爭局面，當結(jié)算中出現(xiàn)壓單、壓票的問題時，結(jié)算中心主動找到相關銀行進行協(xié)調(diào)，對協(xié)調(diào)未果、拒不改正的銀行提出警告直至撤戶處理，同時在客觀上對銀行產(chǎn)生了壓力，使內(nèi)部各單位用款、還款暢通無阻。以中鐵十五局集團公司資金結(jié)算中心為例，近年來，由于集團公司工程承攬及產(chǎn)值增長呈跳躍式發(fā)展，資本的原始積累及利潤的增長帶來的資金流遠遠不能滿足集團公司經(jīng)營整體需求，為緩解資金緊張狀態(tài)，中心在集中管理上發(fā)揮了積極作用。特別是在銀行保函業(yè)務方面，隨著集團公司投招標力度的不斷加大，辦理各類銀行保函業(yè)務量也隨之不斷增加，由于具有超脫的地位，使辦理各種銀行業(yè)務十分順利，較好地滿足了施工生產(chǎn)和承攬任務的需要。

　　實踐證明，成立資金結(jié)算中心促進了集團公司生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展和經(jīng)營管理水平的提高;為加強資金管理，統(tǒng)一資金調(diào)度，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金運作效率上起到了良好的作用，是企業(yè)資金運作改革發(fā)展的必然。