資產管理：票據的處理怎么做

　　(一)收受票據應注意事項：

　　1.凡與業務無關的票據不得收受。

　　2.如非本人票據應請客戶親自背書，如屬指名票據應請抬頭人加蓋印章。

　　3.收受的票據面額較應繳納款項為多時，在未兌現以前不得找還，其差額應俟兌現以“暫收款項”科目處理后退還。

　　4.營業部門各經辦員(包括外勤職員及出納員)收到票據時，應立即在票據左上角畫橫線二道，并在收入傳票摘要欄注明收票日期、票據號碼、付款行庫、金額及到期日。

　　(二)收受本埠即期票據的處理：

　　1.凡出納員收入本埠即期的票據，應即日提出交換并在收入會票摘要欄加蓋“一交”、“二交”戳記，如當日不及交換者，應在收入傳票摘要欄加蓋“交換”戳記，以使經辦員作為填注有關帳簿的依據，以杜流弊。

　　2.出納員收入的票據提出兌現或經交換被退票時，應查驗該票據是否由本公司提出，退票理由是否充足，經驗明確實后，應立即聯絡經辦員以最迅速的方法，通知顧客前來辦理退票手續。

　　3.出納員收受的即期票據，應立即登記在“票據明細表”并在存入行存時加以注明行庫類別，以于必要時與行庫對帳。

　　(三)應收票據的處理：

　　1.出納收受應收票據時，應按到期日順序妥為保管票據(外埠的票據應分開保管及時提出代收)，并根據應收票據明細表，按到期日分別列在“應收票據備查簿”，所保管的票據張數，金額應與應收票據備查簿的記載相符。

　　2.應收票據到期，出納應檢出該日期票據與“應收票備查簿”的記載核對無誤后存入行庫。

　　3.顧客要求調換或領回公司保管中的票據時，除以現金抵換外應以書面申請為原則，主管準許調換時，出納應于“應收票據備查簿”變更該筆記載，并應請主管蓋章證明。

　　出納業務處理的步驟基本上一致，其基本程序是：

　　(1)根據原始憑證或匯總原始憑證填制收款憑證、付款憑證;對于轉賬投資有價證券業務，還要根據原始憑證或匯總原始憑證直接登記有價證券明細分類賬(債券投資明細分類賬、股票投資明細分類賬等)。

　　(2)根據收款憑證、付款憑證逐筆登記現金日記賬、銀行存款日記賬、有價證券明細分類賬。

　　(3)現金日記賬的余額與庫存現金每天進行核對，與現金總分類賬定期進行核對;銀行存款日記賬與開戶銀行出具的銀行對賬單逐筆進行核對，至少每月一次，銀行存款日記賬的余額與銀行存款總分類賬定期進行核對;有價證券明細分類賬與庫存有價證券要定期進行核對。

　　(4)根據現金日記賬、銀行存款日記賬、有價證券明細分類賬、開戶銀行出具的銀行對賬單等，定期或不定期編制出納報告，提供出納核算信息。

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