Comment Emprunter En Fin D 'Année Loin Des Risques Fiscaux

L'ordonnance du Ministère des finances et de l'administration nationale des imp?ts sur l'imp?t sur le revenu des personnes physiques imposé par les entreprises pour l'achat de logements ou d'autres biens à des particuliers (fiscalité No 83) dispose que les personnes physiques, les membres de la famille de l'investisseur ou d'autres personnes de l'entreprise empruntent à l'entreprise pour acheter des logements et d'autres biens, enregistrent les titres de propriété en tant qu'investisseurs, membres de la famille de l'investisseur ou autres personnes de l'entreprise, et ne remboursent pas l'emprunt après la fin de l'année, que le propriétaire a utilisé à titre personnel.Le paragraphe 2 dispose que les revenus ci - dessus obtenus par un investisseur personnel ou un membre de sa famille d 'une entreprise autre qu' une entreprise individuelle, une coentreprise, sont considérés comme la répartition des dividendes entre l 'entreprise et l' investisseur individuel et sont assujettis à l 'imp?t sur le revenu sur la base du projet ? intérêts, dividendes, dividendes ?.

Cette politique élargit le champ d'application de l'emprunt à l'ensemble du personnel de l'entreprise, passant de l'investisseur à l'ensemble du personnel de l'entreprise, ce qui augmente considérablement le nombre de personnes qui empruntent à titre individuel et le champ d'application de la législation fiscale.

En effet, dès 2003, le paragraphe 2 de la circulaire sur la réglementation de l 'administration de l' imp?t sur le revenu pour les investisseurs privés (no 158) du Ministère des finances et de l 'administration fiscale de l' état précise que ? les emprunts contractés par des investisseurs privés auprès de leurs entreprises d 'investissement (à l' exception des entreprises individuelles, des sociétés en association) au cours de l 'année fiscale ne sont pas restitués après la fin de l' année fiscale et ne sont pas utilisés pour la production de l 'entreprise, et que les emprunts non restitués sont considérés comme des dividendes de l' imp?t sur le revenu individuel, conformément aux intérêts, aux dividendes ? projets ?.En 2005, afin de renforcer la gestion des emprunts contractés par les investisseurs privés auprès de leurs entreprises d 'investissement, l' administration fiscale nationale a publié une circulaire sur la publication de l 'administration de l' imp?t sur le revenu des personnes physiques (no 120 de l 'imp?t national).Le paragraphe 4 de l 'article 35 de ce document dispose que ? les emprunts d' une durée supérieure à un an qui n 'ont pas été utilisés pour la production et l' exploitation de l 'entreprise sont soumis à une imposition rigoureuse conformément aux dispositions pertinentes ?.étant donné que le document est entré en vigueur le 1er octobre 2005, les emprunts contractés par des investisseurs privés auprès de leurs entreprises d 'investissement (à l' exception des sociétés à capitaux propres et des sociétés en association) ont duré plus d 'un an à compter du 1er octobre 2005 que les emprunts non restitués effectués après la fin de l' année fiscale et qui ne sont pas utilisés pour la production de l 'entreprise peuvent être considérés comme une répartition des dividendes de l' entreprise par rapport à l 'investisseur individuel et sont comptabilisés dans l' imp?t sur le revenu personnel au titre du projet ? intérêts, dividendes ?.Il s' agit en fait de souligner que les investisseurs privés ne doivent pas détourner des fonds de l 'entreprise à d' autres fins, faute de quoi l 'achat d' actifs ou les emprunts non commerciaux sont considérés comme des dividendes.

Il convient de noter trois points: i) La prudence dans l 'imposition est fondée sur l' hypothèse que ? les emprunts personnels des investisseurs ne seront pas restitués pendant plus d 'un an et ne seront pas utilisés pour des activités productives ?; ii) La politique susmentionnée (à l' exclusion des entreprises individuelles, des sociétés en association); et iii) La comptabilisation de l 'imp?t sur le revenu des personnes physiques au titre du projet ? intérêts, dividendes et dividendes ?.

Le document fiscal (2008) 83 précise en outre que les investisseurs, les membres de la famille de l 'investisseur ou d' autres personnes de l 'entreprise empruntent à l' entreprise pour acheter des logements et d 'autres biens.Enregistrement des droits de propriétéL 'imp?t sur le revenu des personnes physiques est imposé par la loi lorsque l' emprunt n 'est pas restitué après la fin de l' année à une entreprise individuelle à capitaux propres, à un investisseur de la coentreprise, à un membre de la famille de l 'investisseur ou à une autre personne de l' entreprise.Conformément au paragraphe 2 de ce document,Entreprise individuelleLes revenus ci - dessus obtenus par un investisseur personnel ou un membre de sa famille sont considérés comme la répartition des bénéfices entre l 'entreprise et l' investisseur individuel, et sont assujettis à l 'imp?t sur le revenu personnel dans le cadre du projet ? produit de la production et de l' exploitation d 'un ménage d' affaires indépendant ?.Pour le reste du personnel de l 'entreprise, les gains ci - dessus sont comptabilisés au titre du projet "salaires, salaires".Imp?t sur le revenu".

Exemple

Par exemple, l'un des investisseurs d'une société anonyme, Huang, a emprunté 5 millions de dollars à la société en février 2010, pour une période d'un an, et n'a pas encore remboursé l'emprunt en ao?t 2013. Comme il s'agit d'une société à responsabilité limitée et non d'une société privée, l'imp?t sur le revenu des personnes physiques est assujetti au projet ? intérêts, dividendes et dividendes ?.Yellow some payable Individual Income Tax 500 x 20% = 100 000 yuan.

Si Lee, employé de la société, emprunte 50 000 dollars à la société en février 2010, per?oit un salaire mensuel de 2 000 dollars et n 'a pas été remboursé en ao?t 2013, alors qu' il est assujetti à l 'imp?t sur le revenu sur la base du ? salaire, salaire et autres revenus? de Li.Lee est assujetti à l 'imp?t sur le revenu [50 000 + 2000] - 3500] x 30 - 2755 = 11 795 yuan.

L 'imp?t sur le revenu des personnes physiques est calculé sur la base de l' imp?t sur les ménages individuels lorsque l 'entreprise individuelle, l' investisseur individuel ou un membre de sa famille obtient un prêt de l 'entreprise d' investissement pour l 'achat de biens immobiliers.

En cas d 'imposition, l' entreprise est exonérée de l 'imp?t sur le revenu.Le produit des emprunts contractés par d 'autres membres de l' entreprise, déduction faite de l 'imp?t, est porté au crédit de la rubrique ? rémunérations dues au personnel ? et de la rubrique ? imp?ts dus - imp?ts dus sur le revenu personnel ?.Lorsqu'un investisseur personnel d'une entreprise individuelle, d'une association ou d'un membre de sa famille per?oit une taxe individuelle sur le revenu d'un emprunt auprès d'un travailleur indépendant, il est porté au crédit de l'imp?t sur le revenu et de l'imp?t sur le revenu.Lorsqu'un investisseur personnel ou un membre de sa famille d'une entreprise individuelle, autre qu'une coentreprise, obtient des emprunts pour payer des dividendes ou des bénéfices, il est crédité de la rubrique ? dividendes payables ? aux rubriques ? imp?ts dus - déductions à l'imp?t sur le revenu personnel ? et ? liquidités en stock ?.

Les autorités fiscales et le personnel financier des entreprises peuvent procéder à des vérifications ciblées de la durée et de l 'utilisation des prêts consentis par les investisseurs dans le cadre de la rubrique ? autres créances ?.L'entreprise doit exiger des employés qu'ils restituent en temps voulu les prêts qu'ils ont contractés pendant plus d'un an pour acheter des biens ou des biens.Dans le cas d'un emprunt d'exploitation, il est essentiel d'obtenir la preuve d'un tel emprunt.