年末の借金は稅務リスクからどうやって遠ざかりますか？

「財政部、國家稅務総局の企業が個人のために家屋またはその他の財産を購入して個人所得稅を徴収する問題についての回答」（財政稅〔2008〕83號）に規定されており、企業投資家個人、投資家家族構成員または企業その他の人員が企業から借りて、所有権を投資家、投資家家族構成員または企業その他の人員として登録し、借入年度終了後に借入金を返卻していない場合、所有権者が財産を無償または有償企業に交付するかどうかを問わず、その実質的な個人稅は個人稅としている。第二項の規定では、個人獨資企業、パートナー企業以外の他の企業の個人投資家またはその家族構成員が取得した上記所得に対して、企業の個人投資家に対する配當と見なし、「利息、配當、配當所得」プロジェクトによって個人所得稅を計算します。

この政策は借金を個人稅の人員の範囲に及ぼし、投資家から企業全體の人員に拡大し、借金が個人稅に及ぶ人員の範囲を大幅に増加し、稅法による規制の範囲も増加した。

実際には、2003年に財務部、國家稅務総局が発行した「個人投資家個人所得稅徴収管理の規範に関する通知」（財政稅〔2003〕158號）の第二項は、「納稅年度內の個人投資家は、その投資企業（個人獨資企業、パートナー企業を除く）から借入し、當該納稅年度終了後は返還せず、企業の生産経営にも使用されず、未返済の借入金は企業の個人配當金、個人所得稅、配當金の分配によるものとみなすことができる。2005年、個人投資家の投資企業からの借入金の管理を強化するため、國家稅務総局は『個人所得稅管理弁法』の印刷配布に関する通知』（國稅発〔2005〕120號）を発行した。この文書の第35條第4項は、「期限が1年を超えて企業の生産経営に使用されていない借金に対して、関連規定に従って厳格に課稅する」と規定しています。文書は2005年10月1日から実行されているため、2005年10月1日から個人投資家に対する投資企業（個人獨資企業、パートナー企業を除く）からの借入の期限は1年を超えており、「納稅年度終了後」ではなく、企業の生産経営にも使われていない。未返済の借金は企業の個人投資家に対する配當と見なされ、「利息、配當金、配當金所得」プロジェクトに従って個人所得稅を計算している。これは事実上、個人投資家は企業資金を他の人に使ってはいけないと強調しています。そうでなければ、資産を買っても、非経営性借金でも、配當処理と見なしています。

ここで注意しなければならないのは、「投資家の個人借入金が返済されない期限は1年を超え、また生産経営に用いられていない」ということである。

財政稅〔2008〕83號の文書は、投資家、投資家家族または企業のその他の人員が企業から住宅およびその他の財産を購入するために借入することをさらに明確にした。財産権登記個人の獨資企業、共同企業投資家、投資家家族或いは企業のその他人員のため、かつ年度終了後に借入金を返卻していない場合、いずれも企業が個人に対して実物の性質の分配を行ったと見なし、法により個人所得稅を計算し徴収しなければならない。この書類の第二項の規定により、個人獨資企業パートナー企業の個人投資家またはその家族が取得した上記所得は、企業が個人投資家に対する利益分配と見なし、「個人商工業者の生産、経営所得」プロジェクトに従って個人所得稅を計算する。企業のその他の人員が取得した上記所得については、「賃金?給與所得」項目に基づき計算して徴収する。個人所得稅。

例を引く

例えば、ある有限會社の投資者の一人である黃氏は2010年2月に會社に500萬元を借金し、期間1年、2013年8月にまだ借金を返済していません。有限會社なので、個人獨資企業のパートナーではない場合、「利息、配當、配當所得」プロジェクトによって個人所得稅を計算します。黃氏は個人所得稅500×20%＝100元を納付しなければならない。

上記有限會社の従業員の李さんが2010年2月に會社に50000元を借りたら、毎月李さんの給料は2000元で、2013年8月までまだ返済していません。李氏は個人所得稅を納めるべきです。

個人の獨資企業、パートナー企業の個人投資家またはその家族構成員が投資先企業に借金を取って商品室を買う場合、個人の商工業者が所得稅を計算して個人所得稅を徴収します。

課稅事項が発生した場合、企業は個人所得稅を源泉徴収して代理納付しなければならない。企業の他の人員が取得した借金所得は、稅金を源泉徴収する場合、「未払従業員給與」科目を借りて、「未払稅金——個人所得稅」科目を貸し付ける。個人の獨資企業、パートナー企業の個人投資家またはその家族が取得した借入所得は個人の商工業者によって個人稅を計算する場合、「所得稅費用」科目を借りて、「稅金を納めるべきです。個人所得稅を納めるべきです。」科目を記入します。個人獨資企業、パートナー企業以外の他の企業の個人投資家またはその家族構成員が借入金を取得し、配當金、利益を支払う際には、「未払配當」科目を記帳し、「未払稅金——個人所得稅の代引をすべき」科目と「在庫現金」科目を貸し付ける。

稅務機関と企業財務擔當者は「その他未収金」科目を通じて投資家の借入時間、用途に対して審査を行うことができます。企業は従業員に、1年以上不動産や財産を購入するために使用された借金は速やかに返還するよう要求しなければならない。経営的な借金なら、経営的な借金の証拠が必要です。