どのように合理的に稅金を避けるのか。関係者が個(gè)人稅の支出を計(jì)畫(huà)

1980年の全國(guó)人民代表大會(huì)で、主に中國(guó)で働く外國(guó)人を?qū)澫螭趣筏郡妊预铯欷搿钢腥A人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法」がスタート地點(diǎn)を400元と定め、1993年に発表された「?jìng)€(gè)人所得稅法」では、課稅対象の範(fàn)囲を調(diào)整し拡大し、スタート地點(diǎn)を400元から800元に引き上げた。稅制の改革が質(zhì)的に飛躍していることが見(jiàn)えてくるので、長(zhǎng)い間準(zhǔn)備されてきた新しい稅法に対して、どのようにして合法的に合理的に自分の稅金収入を減らすことができるのかに関心が集まっています。敷居を高めることはすでに共通認(rèn)識(shí)になっている現(xiàn)在、我が國(guó)の個(gè)人所得稅は分類徴収されており、11項(xiàng)目に分けられている。これらの項(xiàng)目には、給與、給與所得、個(gè)人事業(yè)主の生産、経営所得企業(yè)?事業(yè)體に対する請(qǐng)負(fù)経営、賃借経営所得労務(wù)報(bào)酬所得原稿料の所得特許権使用料の所得利息、配當(dāng)金、配當(dāng)金所得、財(cái)産賃貸所得財(cái)産譲渡所得偶発的な所得國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)を通じて課稅のその他の所得を確定する?，F(xiàn)在、個(gè)人所得は申告する必要はなく、國(guó)內(nèi)の個(gè)人所得稅収入の75%以上は源泉徴収代行によって実現(xiàn)されており、これによって主に給與収入に頼っているサラリーマンが納稅の主體となり、最終的には個(gè)人稅の調(diào)整作用が大幅に弱まっている。だから、最近では証券、蕓能、スポーツ界などの高所得業(yè)界の高所得者に対して「明らかに」規(guī)制が強(qiáng)化されているのを見(jiàn)てみましょう。新個(gè)人所得稅法の改正検討では、課稅ポイントの引き上げと課稅の重點(diǎn)を高所得者に向けることで合意したようだ。もちろん、起征點(diǎn)を確定するには、基本的な生活支出、インフレ要素、所得分配制度改革に関連する住宅、醫(yī)療、失業(yè)、養(yǎng)老などの制度改革、教育支出と地域差などの要素の変化を考慮しなければならない。例えば、地域差から見(jiàn)ると、現(xiàn)在は異なるレベルが存在している。例えば、上海の起征點(diǎn)は1000元、深センは1500元である。徴候點(diǎn)の向上はもちろん、あなたの実際の収入が増えたことを意味します。稅制モデルが爭(zhēng)點(diǎn)どのような稅制モデルを採(cǎi)用するのが國(guó)情に合っているのかは、新しい稅法改正議論の中で最も論爭(zhēng)が多かった。我が國(guó)の現(xiàn)行の個(gè)人所得稅は項(xiàng)目別所得稅制を採(cǎi)用しており、11の課稅項(xiàng)目をそれぞれ列挙し、それぞれ費(fèi)用控除基準(zhǔn)と適用稅率を規(guī)定している。その大部分の課稅項(xiàng)目は収入の課稅點(diǎn)以上の部分に課稅されるだけで、個(gè)人の各累積収入に対して有効な課稅を行うことができない、異なる?yún)朐搐藢潳筏?、異なる稅率と控除方法を?cǎi)用することは、所得の分解、複數(shù)回の控除、合法的な租稅回避などの問(wèn)題をもたらし、総合計(jì)算費(fèi)用控除では、人口の多い納稅者を扶養(yǎng)することが難しく、この稅制は同じ所得水準(zhǔn)にある納稅者の納稅負(fù)擔(dān)が異なる現(xiàn)象を招きやすく、明らかに不公平である。一方、総合稅制モデルは納稅者が各種収入を含む総収入水準(zhǔn)を総合的に考慮し、それから総収入を納稅の參考として、公平原則を比較的によく體現(xiàn)することができるため、総合所得稅制を選択すべきだと提案する人がいる。しかし、國(guó)內(nèi)では現(xiàn)在徴収管理手段がまだ遅れている狀況では、納稅者の収入稅務(wù)機(jī)関に対して有効な監(jiān)視が不足しており、銀行貯蓄実名制及び新徴収管理法の実施後に稅務(wù)機(jī)関に強(qiáng)制執(zhí)行の手段を與えたとしても、租稅滯納者個(gè)人に対して租稅滯納企業(yè)のような銀行預(yù)金から納稅金を源泉徴収することは明らかに難しい。だから業(yè)界の比較的一致した言い方は総合と分類を結(jié)合した混合所得稅制モデルを?qū)g行して、混合制モデルを採(cǎi)用する場(chǎng)合、利息、配當(dāng)所得などの課稅所得に対して、比例稅率で徴収することができて、年度総合申告納稅を?qū)g行する必要はありません。また、給與所得に対して源泉徴収代納の徴収方式を採(cǎi)用することができる。一部のサラリーマン所得が特に高い納稅者を除いて、多くは年末調(diào)整だけを行うことができ、稅金を申告する必要はありません。個(gè)人所得稅特別控除項(xiàng)目の範(fàn)囲は適切に拡大しなければならない。例えば、地方の財(cái)力が許す場(chǎng)合、特殊控除政策を活用し、段階的に住宅消費(fèi)、地域性補(bǔ)充醫(yī)療保険、貯蓄性養(yǎng)老保険、教育支出と家庭情報(bào)化支出などの稅引き前控除優(yōu)遇措置を重點(diǎn)的に実施することができる。合法的かつ合理的な租稅回避実際、個(gè)人所得稅の稅収計(jì)畫(huà)の全體的な考え方は、所得量の基準(zhǔn)、支払いの方式、均衡所得に注意し、名目所得を下げ、実得所得を維持し、さらに稅率の等級(jí)を下げるべきである。業(yè)界関係者によると、現(xiàn)在よく見(jiàn)られるやり方は主に、給與支給量をできるだけ稅引き前控除額以下に配置し、従業(yè)員の福利厚生レベルを高め、名目所得を下げ、各月の給與収入を延ばすか前倒しすることができ、納稅者はできるだけ長(zhǎng)い時(shí)間で労務(wù)報(bào)酬収入を分割して受け取ることができるという。例えば陳さんはある國(guó)有企業(yè)の責(zé)任者で、月給収入は1500元（各種手當(dāng)と月給を含む）、年末企業(yè)は2000元の年末ボーナスを支給し、同時(shí)に企業(yè)経営が好調(diào)であるため、上級(jí)機(jī)関はまた3000元の奨勵(lì)金を支給した。ここでは3ヶ月間比較することができます。陳氏が12月に一時(shí)的に5000元の賞金を受け取った場(chǎng)合、12月、1月、2月に個(gè)人所得稅を納めるべきはそれぞれ（現(xiàn)地の許可控除費(fèi)用基準(zhǔn)は800元／月）765、45、45の855元であり、もし彼が12月と1月に2回に分けて政府賞3000元を受け取り、1月と2月に2回に分けて本部門(mén)の賞金2000元を受け取るならば、では、課稅される個(gè)人所得稅は205、355、145の705元で、計(jì)畫(huà)を通じて個(gè)人所得稅の稅金を150元少なく納めた。住宅積立金、醫(yī)療保険金、養(yǎng)老保険金、失業(yè)保険金「四金」免稅項(xiàng)目、將來(lái)増加する可能性のある稅引前控除項(xiàng)目の範(fàn)囲と課稅ポイントの引き上げを加えれば、サラリーマンとしての稅負(fù)擔(dān)は大幅に軽減される。