売掛金リスク管理議

売掛金の滯納はすでに多くの企業が足止めされている重要な原因の一つです。

したがって、売掛金に対するリスクは厳しく管理しなければならない。

_一、売掛金リスクが発生する原因_1、企業は競爭意識が不足しています。

現代社會の激しい競爭メカニズムの下で、企業は市場占有率を拡大するために、コスト、価格の面に力を入れるだけでなく、商業信用プロモーションを大量に活用しなければならない。

しかし、一部の企業のリスク予防意識が強くないため、販売を拡大するために、事前に資金信用狀況について深く調査していない場合、盲目的に売掛戦略を採用して市場を爭って、帳簿面の高利益だけを重視して、大量に取引先に滯納されている流動資金が適時に回収できるかどうかの問題を無視しています。

_2、企業內部の統制が厳しくない。

一部の従業員の給與総額と経済効果を連動させた企業では、販売者は個人の利益のために、販売任務の完成だけに関心を持ち、売掛、リベートなどの手段を使って商品を販売して、売掛金を大幅に上昇させ、この部分の売掛金に対して、企業は関連部門と販売員に全面的に追っかけを求めなくて、売掛金の金額が大量に堆積して、企業経営に重い負擔をかけました。

_3、企業の売掛金管理が失敗した。

企業信用政策の制定が不合理で、日常的なコントロールが規範化されておらず、借金返済の仕事がうまくいかないなどの要素が自分自身にリスクと損失をもたらす可能性があります。

二、売掛金のリスク管理を強化する措置を講じる。合理的な信用政策を制定する。いわゆる信用政策とは、企業が売掛金管理に対応する原則的な規定で、信用基準、信用條件と信用限度額を含む。

1、正しい信用基準を確定する。

信用基準は企業が顧客に信用を與えることを決定するために必要な最低基準であり、企業がリスク提供を受けることができる基本的な判別基準でもある。

信用基準が厳しいので、企業が不良債権の損失を被る可能性があります。

逆に、信用基準が広いと、販売の伸びを刺激する効果がありますが、貸倒損失を増加させる可能性があります。

信用基準が合理的かどうかは、企業の収益とリスクに大きく影響していることが分かります。

企業が信用基準を確定する時、普通は比較分析法を採用して、それぞれ異なった信用標準の下の販売利益、機會コスト、管理コスト及び貸倒コストを計算して、利潤が最大かクレジットコストが最低かを中選基準とします。

_2、正しい信用條件を採用します。

信用條件は、企業が商品を販売する際に、お客様に延べ払いを與えるいくつかの條件で、主に信用期限と現金割引などが含まれています。

信用期限は企業が顧客のために定めた最長の支払期限です。

信用期限を適切に延長すれば販売量を拡大することができますが、信用期限が長すぎると、売掛金の占用機會コストが増加し、同時に貸倒損失のリスクが増大します。

お客様の早期支払いを促すために、企業は信用期限を定めながら、現金割引の條件が付きます。つまり、お客様が規定の割引期間內にお支払いすれば、相応の割引が受けられます。

但し、割引を提供する場合、取得した収益が現金割引より大きい原価を基準とする。

_3、適切な信用限度額を確立する。

信用限度額はお客様の支払能力によって、最大の売掛限度額となりますが、実際には企業があるお客様に負擔したい最大のリスク額でもあります。適切な信用限度を確定することは、過度の売掛がお客様の実際の支払能力を超えて、企業が損失を被ることを防止する効果的です。

市場狀況及びお客様の信用狀況が変化した場合、企業はそれに対して必要な調整を行い、常に自身が耐えられるリスク範囲內に保持させます。

內部統制を強化し、売掛先の信用調査を真剣に行う。

企業はお客様の信用狀況に関する資料を幅広く収集し、定性分析とタイミング分析の方法でお客様の信用品質を評価します。

お客様の資料は直接にお客様の財務諸表を確認したり、銀行から提供されたお客様の信用資料を通じて取得したり、お客様の他の取引先との間の信用資料の交換を通じて取得することができます。

実際には、「5 C」評価法、信用評価法などの方法で入手した資料を分析し、分析結果を取得した後、信用差のある取引先との間で発生した売掛行為を注意または減少させ、取引量が多く、金額が大きい、またはリスクが大きい取引先に対して監督を強化する。

_2、合理的な売掛方針を制定する。

企業は西洋の商業信用に対する理解を參考にして、自分に適したリスクを防ぐための売掛方針を制定することができる。

擔保付きの売掛があります。

企業は契約の中で規定することができて、取引先は借りて期限の中で擔保を提供して、もし借りて期限が切れるならば相応する法律の責任を負います。

(2)條件付き販売。

長期の売掛金の貸倒リスクは、一般的に売掛金より短い貸倒リスクが大きいので、企業はお客様と條件付きの販売契約を締結することができます。

借金を返せないなら、企業は商品を回収し、損失の一部を補う権利があります。

_3、売掛審査制度を確立する。

企業內では、業務部、業務課長など各級の人員が許可できる売掛限度額をそれぞれ規定し、限度額以上は上級または経理の審査を経なければならない。

このような階層管理制度により、売掛業務は関係者の授権承認を経なければならず、合理的な限度內に抑えることに有利である。

_4、売掛金の単一顧客管理と総額管理を強化する。

企業は自分と経常的な取引をしている取引先に対して単獨で管理し、支払い記録、帳簿年齢分析表及び平均収入期間を通じて個別の口座に入金滯納があるかどうかを判斷する。

売掛業務が忙しいなら、すべてのお客様に単獨で管理することは不可能です。

信用管理者は、定期的に売掛金回転率、平均入金期間、売上げの比率及び貸倒損失率を計算し、帳簿年齢分析表を作成し、年齢別に潛在的なリスク損失を推定し、売掛金の価値を正確に見積もり、信用政策を調整しなければならない。

_5、販売回収の龍責任制を作る。

販売人員が販売任務を片面的に追求するために、ブラインド販売を強化することを防止するために、企業は內部で、売掛金を追及するのは財務擔當者ではなく、販売員の責任であることを明確にしなければならない。

同時に、厳格な資金回収審査制度を制定して、実際に代金を受け取った數を販売部門の審査指標として、販売員は各販売業務に対して契約から回収資金まで責任を持たなければなりません。

これにより、販売者にリスク意識を明確にさせ、代金の回収を強化することができる。

_三、売掛金リスクの予防_企業は債務者が無期限に支払いを滯納することを防止するため、以下の措置を取ることができる。

受取手形はより強い追跡権を持っており、期限前に本を譲渡または割引し、ある程度貸倒損失のリスクを低減できるので、お客様が満期になっても代金を返済できない場合、企業はお客様に対して引受為替手形を発行して、売掛金を相殺するように要求してもいいです。

_2、売掛金を抵當に入れて譲渡する。

企業は抵當または販売業務を通じて売掛金を換金することができる。

売掛金擔保とは、企業が売掛金を擔保品として、金融機関が前金を取得し、顧客からの借金を受け取った場合は、その金額を金融機関に渡して、部分借入金として返します。

しかし、顧客が支払いを拒否すると、金融機関は企業に対して請求する権利があり、企業はすべての借金を返済しなければならない。

売掛金譲渡は、企業が売掛金をこの業務に従事する代理機構に売卻して資金を取得し、売掛金の請求権はない。

お客様が返済する時、直接代理機構に支払って、不良債権が発生したら、企業はいかなる責任を負わなくてもいいです。

この業務は企業全體のリスクを移転させることができます。

これは西洋で人気があります。

我が國のいくつかの金融機関は信用の良い企業に対して一歩一歩このような金融業務を創立することができて、有利な市場の分業と健康な発展。

信用保険をかけます。

信用保険は正常でない損失に限られていますが、保険會社は通常保険金融を一定の範囲內に制限し、被保険企業に一部の貸倒損失を負擔するように要求します。

_四、売掛管理を強化し、わが國市場の信用メカニズムを向上させる。企業は期限が過ぎてもまだお金を支払っていないお客様に適切な入金政策を採用して売掛金を徴収する。

もし入金政策が厳しいなら、貸倒損失及び売掛金の滯納資金が占用される機會コストを減らすことができますが、同時に売掛金の費用を増やすこともできます。逆に、より少ない売掛金費用が発生しますが、売掛金の機會コストと貸倒損失を増加させます。

したがって、企業は最善の収益政策を制定し、売掛金の増加と貸倒損失の減少と機會コストの間でバランスをとって、売掛コストを最低にし、企業収益が最大となる。

同時に、支払能力がないと故意に遅滯し、未払い期間が異なる企業に対しては、異なる會計方針を採用して帳簿を受け取ります。例えば、手紙を送る、電話をかける、人を催促する、雙方が協議して解決します。権威のある第三者の仲裁によって仲裁し解決し、司法機関を訴え、司法機関の執行力を強化します。

要するに、わが國の市場の信用メカニズムを段階的に確立し、向上させるべきです。