淺析機関運営財務計算管理制度

＜p＞＜strong＞第一條経費承認＜／strong＞＜p＞

＜p＞機関の財務支出は「一筆」の承認を堅持する。

本単位の具體的規定（略）

＜p＞＜strong＞第二條経費精算規定＜/strong＞＜p＞

＜p＞領収書（原始証憑）は、①単位の名稱、②作成日、③代金の內容（用途）、金額、④単位の領収書専用印（財務専用章または単位公印）を記入すること。

外部から取得した領収書（原始証憑）は、一般的に正式な領収書または財政領収書として、作成単位の財務印鑑または領収書専用印鑑を捺印しなければならない。領収書は筆跡をはっきり記入しなければならず、書き直したり、書き直したりしてはいけない。

白條請求の関連費用を禁止する。

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＜p＞1、事務費。

各種事務用品の査報には、領収書に規定された品名、単位、數量、単価、金額などの內容で作成された領収書を添付しなければなりません。

一度に事務用品を買うと領収書に明記できません。買い物リストを添付して、販売単位の領収書の捺印ができます。

事務用品はすべて事務室が統一的に購入し、政府の仕入れに合致する支出はすべて政府の仕入れを行う。

その他の課で必要な事務用品は規定の手続きによって事務室で受け取ります。自分で購入することはできません。

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＜p＞2、＜a href=“http://www.91se91.com/news/indexuc.asp”電話代＜a＞

電話料金の節約に注意し、単位公衆電話は原則として公務活動に用い、音聲、小口支払いなどの特殊サービス電話をかけることは厳禁する。

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＜p＞3、光熱費。

水道と電気の管理を強化し、水道と電気の支出を圧縮し、オフィス用電気の水を厳しくコントロールする。

家族棟の家庭用水用電気と単位賃貸の見てかけの部屋は電力供給部門に直接にお金を払っていない場合、事務室の2人以上で各ユーザの電気（水）表を寫し取り、料金を徴収した後、機関の財務を統一的に支払う。

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＜p＞4、會議費。

各課室は會議を引き受けて、先に會議の経費の予算案を並べなければならなくて、主管の指導者によって審査して、事務局に報告して承認します。

會議費の清算には、會議通知書、參加者署名書、會議費予算審査表、會議費精算リストと會議費の領収書が添付されます。

審査基準を超えた會議費は清算できない。

國內出張などの公務活動は指導者の同意を得た後、現地の現行規定の旅費、會議費項目の標準に基づき、擔當者が真実で有効な原始手形を持って財務部門で清算しなければならない。

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＜p＞5、出張旅費。

＜a href=「http:/www.91se91.com/news/indexuc.asp」＞出張旅費＜a＞精算基準は、財政局の関連規定に従って厳格に実行します。

外出學習、研修など必要経費の清算には、主催者の通知書類を添付し、指導者の審査を経なければならない。

清算の內容は主に交通費（車、船、飛行機など）と宿泊費（研修費、會議費、食事代などを単獨で列記する）で構成され、管理制度「機関財務計算管理運営制度」があります。

外出して企業を募集して活動の経費の支出を考察して指導者の許可を経なければならなくて、そして事前に経費の予算を編成して、清算する時予算を超過することが許されません。

旅行社を通じて交通と食事と宿泊を手配すれば、旅行社が発行した領収書を清算領収書として使用できます。

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＜p＞6、車両修理費。

機関車の修理は運転手が事前に「車両修理申請書」を記入し、主管指導者に報告して承認を求め、そして指定修理工場に車を引き渡して修理をしてもらうべきです。もし修理項目が新たに追加されたと発見したら、必ず主管指導者の承認を得なければなりません。

車の修理が終わったら、運転手は修理書を持って帰って主管指導者に審査署名して、財務部門に渡すべきです。

財務部門は車両修理書に基づいて、定期的に補修工場と確認し、間違いがないことを確認した後、領収書（修理メーカーの修理明細決算書）を車両管理者に渡して清算手続きを行い、指導者の審査を経て、財務部門は修理金を支払う。

運転手補助は機関の規定に従って執行する。

自動車保険は財政局の要求によって統一的に取り扱います。

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＜p＞7、＜a href=“http://www.91se91.com/news/indexuc.asp”＞修繕費＜a＞。

すべての修繕項目（半端な修繕費を含む）は予算を編成し、関連規定に従って施工者を確定し、施工契約を締結しなければならない。

工事進捗金の支払いは、合法的で正式な原始証憑によるものでなければならない。

修繕プロジェクトが竣工した後、竣工財務決算と修繕プロジェクト明細書を作成して報告し、指導者の承認を得てから、お金や殘金を支払うことができます。

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＜p＞8、接待費。

公務接待は普通事務室が関係規定と標準によって統一的に手配します。擔當者は毎週接待狀況を詳細表に書いて、上司に報告して審査してから財務部門に渡します。

財務部門は受付リストに基づいて、定期的にホテルと照合し、間違いがない場合は擔當者のサインと清算の手続きを行い、最後に財務部門が費用を支払う。

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＜p＞9、慰問料。

現職幹部社員が病気で入院し、人事課から慰問の意見を提出し、指導者の許可を得て慰問する。

慰問料標準課級幹部200元、処級幹部：300元、退職者まで別途規定します。

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＜p＞10、交通費。

事務會の研究によって制定された費用基準、単位の具體的な規定（略）…

年間の費用の総額は超過できません。殘りは來年に繰り越すことができます。

どの年末にも関連する資産管理部門と財務部門が全面的に點検し、固定資産の総勘定と明らかな帳簿と実物が一致することを確保できる。

棚卸期間中に固定資産に損失が発生した場合は、棚卸損の手続きを行い、財務管理を強化するための措置を講じるべきである。

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