企業(yè)月末財務(wù)計算手順

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月末決済は日常會計証憑の日清に基づいて、日常の會計証憑データと記録の正確さを要求します。

現(xiàn)金：決済日の最後に棚卸表を作成します。

現(xiàn)金のペアは、すべてのレコードに現(xiàn)金が含まれていることを証明することができます。

不平は現(xiàn)金日記帳と現(xiàn)金関連証憑を調(diào)べ、原因を調(diào)べて処理しなければならない。

2、銀行預(yù)金：すべての明細(xì)口座に対して銀行預(yù)金調(diào)整表を作成し、銀行に対して帳簿を平らにする。

3、棚卸資産：原材料、仕掛品、仕掛品などを含む。

月末には棚卸しを行い、棚卸結(jié)果と明細(xì)帳を照合する。

もし違いがあるなら、原因を調(diào)べて処理します。

1、銀行預(yù)金調(diào)整表の原理を利用して、稅務(wù)の仕入稅額認(rèn)証書、四票ソフトリスト（運賃、稅関納稅済み証明書、廃棄物、農(nóng)産物の買い付けを含む）と企業(yè)の課稅費用――増値稅（仕入稅額）明細(xì)帳を照合し、銀行預(yù)金調(diào)整表に參與して、仕入稅額調(diào)整表を作成することができます。

主に調(diào)整されるのは、同一の帳簿稅票の中で仕入先から転出すべき稅法で、控除できない項目の金額、仕入の差し戻し証明書の時間的な差異を規(guī)定しています。

2、売上稅額については、金稅開票の販売明細(xì)書、及び普通領(lǐng)収書と無札収入明細(xì)書と企業(yè)の課稅稅額――増値稅（売上稅額）を照合する。

（営業(yè)稅がある會社は企業(yè)の収入明細(xì)書と領(lǐng)収書の明細(xì)書を確認(rèn)できます。原理は同じです。）

3、仕入稅額の転出など他の未納付稅額の明細(xì)科目について照合する原理は同じです。

チェックしてから、同時にすべての稅務(wù)當(dāng)月申告書を作成します。

未収債権に対する照合。

1、すべての明細(xì)帳を総勘定と照合する。

2、売掛金、買掛金、前払金の有無を調(diào)べて整理する。

3、売掛金、前払金、その他未収明細(xì)帳のすべての明細(xì)に貸方殘高があるかどうかを確認(rèn)し、原因を調(diào)べて調(diào)整するべきである。

一般的な理由は口座を間違えたり、1世帯単位で2つの明細(xì)を開いたりします。

売掛金貸方は前受金に転任し、前払金貸方は買掛金に転屬し、その他未収金は他の未払金などに転屬する。

同理の買掛金、前受金、その他の未払金は借り手の殘高を調(diào)べなければならない。

1、権責(zé)発生制の原則に基づいてすべての費用を計上する。

例えば給料、福利費、営業(yè)稅などです。

2、低額消耗品、無形資産を償卻し、減価償卻などを計上する。

3、材料を仮に見積もる（企業(yè)が入庫した材料の末尾に領(lǐng)収書を受け取った場合、明細(xì)臺帳を作成すべき）、製造費用の繰越、完成品の原価の繰越、製品の販売コストの繰越など。

（在庫棚卸の結(jié)果を合わせて同時に行う）

4、本年度の利益を更新し、すべての損益類の科目を終了する。

（具體的な會計仕訳は企業(yè)の実際と結(jié)びつけることができる）