企業(yè)グループ財務管理の三大モード

企業(yè)グループ會社はグループ內のメンバー単位の財務管理パターンに対して、「集権式」と「分権式」と「グループ本部の指導下の分散管理」の3種類に分けられます。

「集権式」財務管理モデル：このモデルのグループは、ほとんどが親會社に集中しており、親會社は子會社を厳しく管理し、統(tǒng)一管理している。

集権式の特徴は財務管理の決定権が親會社に集中しており、子會社は一部の財務政策決定権を有しており、その人及び生産販売は統(tǒng)一的に親會社によって制御され、子會社の資本調達、投資、資産再編、ローン、利益分配、費用支出、給料及びボーナス配分、財務擔當者の任免などの重要な財務事項はすべて親會社が統(tǒng)括的に管理している。

親會社は通常生産経営任務を與え、直接管理する方式で子會社の生産経営活動を制御する。

ある程度では、子會社は親會社の直屬分社あるいは分社にしか相當しません。投資機能は完全に親會社に集中しています。

統(tǒng)一的な財務政策を指揮し、手配し、行政管理コストを低減すること。また、親會社が財務コントロール機能を発揮し、グループ統(tǒng)一の財務目標を完成することに有利である。親會社の財務専門家の役割を発揮し、會社の財務リスクと経営リスクを低減すること。

その欠陥は、一つは財務管理権限が親會社に集中しており、子會社の柔軟性と創(chuàng)造性を抑制し、もう一つは決定圧力が親會社に集中していることである。

「分権式」財務管理モード：このモデルは十分な財務管理決定権を持っていますが、親會社の管理は間接を主としています。

その特徴は主に財権上の子會社が資本の投入と投資と運用、財務収支費用の支出、財務擔當者の採用と解雇、従業(yè)員の賃金福利とボーナスなどの面で十分な意思決定権を持っています。そして、実際の狀況はもっと大きい財務決定をします。

権限集中と分散はいずれにしても、それによる弊害はほぼ逆です。

分権型企業(yè)集団の財務管理の長所：一つは子會社が十分な積極性を持っており、意思決定が速く、ビジネスチャンスを捉えやすいこと。もう一つは親會社の決定圧力が軽減され、直接的な介入を減らすこと。

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このモードの欠陥：一つは統(tǒng)制が困難である。

第二に、親會社の財務コントロール機能を弱化させ、子會社が直面するリスクと重大な問題を直ちに発見できないことである。

グループ本部の指導下の分散管理：絶対集権と絶対分権はない。グループ本部の指導下の分散管理モードは分権ベースの集権を強調し、資金集め、運用、回収と配分を一體にし、市場競爭に參加し、ボトムアップした多層方策の集権モードである。

このモードはグループの親會社の財務コントロール機能を発揮し、子會社の積極性と創(chuàng)造性を刺激するとともに、経営者及び子會社のリスクを効果的にコントロールすることができ、過度の集権または分権の欠陥を克服することに有利であり、総合集権と分権の優(yōu)位性に有利であり、多くの企業(yè)がグループに求める相対的な理想モデルである。

グループ財務管理モードを選択する際に考慮すべき主要な要因は三つのパターンにそれぞれ長所があり、一般的に企業(yè)グループは財務管理モードを選択する時、株式集中度、子會社の性質、グループ規(guī)模、親會社経営者のスタイルなどを考慮しなければならない。