在庫品の內部統制はどうすればいいですか？

企業內部は在庫管理部門及び倉庫保管人員を除き、殘りの部門と人員が在庫品に接觸する場合、関連部門により特別に授権されるべきです。

貴重品、危険品または秘密保持品などに対して、より厳格な接觸制限條件を定めなければならない。必要に応じて、在庫管理部門內部も授権接觸を実施しなければならない。

企業は予算の関連規定に基づき、本システムの業務特徴に合わせて在庫年度、四半期と月間の仕入れ、生産、保存、販売予算を作成し、予算に基づいて実際の執行狀況を審査しなければならない。

在庫の購入業務は計畫通りに申告し、購買部門が企業の生産経営計畫と材料の購入依頼書に基づいて購入計畫を作成し、具體的な調達カタログを提出し、主管計畫の責任者が審査した後、主管指導者に報告して承認を得ます。

外注棚卸資産の検収は、契約書、領収書などの原始証票と棚卸資産の數量、品質、規格などが一致しているかどうかに重點を置かなければならない。

技術含有量の高い貨物に関しては、必要な時に検査資質を有する機関に委託したり、外部の専門家を招いて検収に協力したりすることができます。

自社の棚卸資産の検収は、製品の品質に焦點を當て、検査に合格した半製品、完成品を通じて入庫手続きができます。

購買部門は材料の品種、數量を検収し、検収書を作成します。品質検査部門は品質を検査し、検収書に署名します。倉庫保管部門は検収書に基づいて在庫を検収し、充填します。

在庫臺帳を登録して、領収書と送り狀を受領書と一緒に購買部門に送ります。

企業は適切な

棚卸範囲、方法、人員、頻度、時間などを明確にする。

詳細な棚卸計畫を制定し、合理的に人員を手配し、在庫品を秩序よく並べ、棚卸記録の完全性を維持し、適時に棚卸、損を処理する。

特殊在庫については、専門家を招いて特定の方法で棚卸しをすることができます。

棚卸しは適時に棚卸表を作成し、棚卸し、損狀況を分析し、処理意見を提出し、関連部門の承認を経て、期末決算前に処理を完了しなければならない。

企業は棚卸資産保管制度を確立し、定期的に在庫品を検査し、次の事項に重點を置くべきである。

（1）棚卸資産が異なる倉庫の間を流動する場合は出庫手続きをしなければならない。

（2）貯蔵物資に要求される貯蔵條件に従って貯蔵し、防火、洪水防止、防濕、病蟲害防止、変質防止などの管理規範を健全化しなければならない。

（3）生産現場の材料、回転材料、半製品などの物資の管理を強化し、浪費、盜難、流失を防止する。

（4）代理管理、

一時預かり、受託加工の棚卸資産は単獨で保管し、記録し、當該會社の棚卸資産と混同しないようにする。

（5）企業の実際狀況に合わせて、在庫品の保険加入を強化し、在庫品の安全を確保し、在庫品の意外損失リスクを合理的に低減する。

企業は棚卸資産の発行と使用の承認権限を明確にし、大量の在庫、貴重品または危険品の発行は特別授権を実行しなければならない。

倉庫保管部門は承認された販売（出庫）通知書に基づいて貨物を発送しなければならない。