現金管理の內容ははっきりさせなければならない。

企業は生産経営活動の正常な進行を保証するために、一定額の現金を持っていなければならない。零細な材料を購入し、給與を支払い、稅金を納め、手數料を支払ったり、対外投資活動を行ったりする。

企業の現金保有量のどれぐらいは、企業の債務償還が少ないという標識であり、投資家が企業の財務狀況の良し悪しを分析し判斷する重要な指標である。

國によると

制度の規定により、企業収支の各種金額は、國務院が公布した「現金管理暫定條例」の規定に従って処理し、規定の範囲內で現金を使用しなければならない。

（一）現金の使用範囲を規定する。

1、従業員の給料、手當というのは、企業、事業體、団體、部隊が従業員に支払う給與と給與性手當のことです。

2、個人労務報酬とは、個人が企業、事業単位と機関、団體、部隊などに役務を提供するために企業、事業単位と機関、団體、部隊などが個人に支払う役務報酬のことをいいます。新聞出版會社が著者に支払う原稿料、各種學校、研修機関が外國人教師に支払う授業料、及び設計費、內裝費、設置費、製図費、化學検査費、検査費、コンサルティング費、醫療費、代理サービス費、事務所紹介サービス料、事務所のことです。

3、國家制度條例の規定により、個人の科學技術、文化蕓術、スポーツなどの各種ボーナスを授與します。

4、各種労働保険、福利費及び國家規定の個人に対するその他の支出、例えば退職金、慰謝料、學生補助金、従業員の生活困難補助金。

5、買収単位は個人に農業副産物とその他の物資の価格を買い付けて、例えば金銀、工蕓品、廃棄物の代金。

6、出張者が持ち歩く旅費。

7、決済起點（1000元）以下の個別支出。

決算の起點を超えた場合、銀行振り込み決済を実行し、決済の起點の調整は中國人民銀行が國務院に確定申告する。

。

8、中國と人民銀行は現金で支払うべきその他の支出を確定します。

購入場所が不確かであるように、交換が不便で、災害救助及びその他の特殊な狀況において、振替決済が不便であり、現金の支出を使用しなければならない。

このような支出に対して、現金引き出し會社は口座開設銀行に書面申請を提出し、當組織の會計部の責任者が署名捺印し、口座開設銀行の審査承認後現金を支払う。

上記5、6の2つの項目を除いて、その他の各項目は個人に支払う金額の中で、現金を支払う場合、一人當たり1000元を超えてはいけません。限度額を超える部分は引き出し人の要求によって、指定された銀行で貯蓄預金または小切手に振替して、銀行の本券で支払います。

企業とその他の単位との経済往來は規定の範囲を除いて現金を使うことができます。

（二）企業、事業體の在庫現金限度額を規定する。

各口座の現金は限度額を確認します。

1、在庫現金限度概念とは、國家の規定により、口座を開設した銀行から各単位に現金を保留する最高限度額を査定することをいう。

単位在庫の限度額を査定する原則は、日常の小口現金で支払う合理的な必要性を保証するとともに、現金の使用をできるだけ減らすことである。

取引先は経済業務の発展のため、増加または減少が必要です。

必要な手続きによって、口座開設銀行に申請します。

2、在庫現金限度額の査定管理。

現金の安全を保証し、現金管理を規範化させるとともに、口座を開設する単位の現金の正常な使用を保証するため、「現金管理暫定條例」及び実施細則に基づき、在庫現金の限度額は口座開設銀行と口座開設機構により具體的な狀況によって約定されます。

辺境地區と交通が不便な地區の口座を開設する部門は、現金限度額の査定日數を5日間以上緩和することができますが、15日間の日常の小口支出の必要量を超えてはいけません。

在庫現金の限度額は毎年一回査定して、査定した在庫現金の限度額を通じて、口座を開設する部門は厳格に守らなければなりません。

その査定の具體的な手順は：

（1）口座を開設する會社と口座を開設する銀行は在庫の現金限度額を協議して査定する。

在庫現金限度額＝毎日の小口支出額×査定日數

毎日の小口支出額=月(または四半期)の平均現金支出額(定期的な多額の現金支出と不定期の多額の現金支出を除く)/月(または四半期)の平均日數

（2）取引先から「在庫現金限度額申請承認書」を作成する。

（3）口座を開設する會社は承認書を申請して部門の主管部門に報告し、主管部門の意見を署名した後、口座を開設する銀行の審査承認を申請し、口座を開設する會社は口座を開設する銀行の許可した限度額を在庫現金の限度額とします。

3、各単位は2つの線を収支することを実行し、現金を「座付」してはいけない。

「坐支」現金とは、企業の事業単位と機関、団體、部隊が単位の現金収入から現金支出を受けることをいう。

各部門の現金収入は當日に銀行に送るべきです。もしその日に確かに困難があったら、口座を開設した會社が預金時間を確定します。もし特殊な狀況に遭遇したら、現金を支払う必要があります。現金日記帳にはそのまま座金狀況を反映して、銀行に報告して、座金額を監督し管理するのに便利です。

4、企業が現金を預け、現金を引き出すには、現金を送る源と引き出しの用途を明記しなければならず、かつ「小金庫」を私設してはいけない。

5、現金管理「八禁止」。

「現金管理暫定條例」及びその実施細則の規定に基づき、企業事業単位と機関団體部隊の現金管理は「八禁止」すなわち：

（1）財務制度に適合していない証拠を使って在庫の現金に両替してはいけない。

（2）単位間の現金の相互借用を禁止する。

（3）用途を偽って現金をだまし取ってはいけない。

（4）銀行口座を利用して他の単位と個人に代わって現金を預け入れたり、現金を引き出したりしてはいけません。

（5）単位の収入の現金を個人の名義で貯蓄に預け入れることはできません。

（6）外公金を保留してはいけない。

（7）変相貨幣が発生してはならない。

（8）人民元の代わりにどんなチケットでも市場で流通してはいけません。

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