現金管理制度と銀行決済制度を把握して、あなたの「財布袋」を管理してください。

出納人員の仕事內容は多方面の経済利益に関連しています。具體的な職位責任があって、その行為を規範と制約しなければなりません。出納人員も仕事任務と職位責任を明確にした上で、出納業務の品質を保証します。

（1）在庫現金の管理。

毎日の在庫金額を把握して、銀行の査定の限度額を超えてはいけません。超過部分は適時に銀行に送ります。

超在庫の罰金が発生した場合、出納が適時に超過現金を銀行に預け入れていない場合、出納擔當者が責任を負う。

（2）現金管理規定に違反して、銀行から現金を引き出してはいけません。

小切手を振替して従業員にボーナス、賞品を支払う方法も禁止されています。現金管理の監督を逃れます。

（3）「白條」で在庫の現金を相殺してはいけません。現金を橫領して流用してはいけません。

（4）銀行預金殘高を隨時把握し、銀行預金殘高を超えた空手形を発行してはいけません。

出納者が空手形を振り出して発生した罰金は、出納者が責任を負うことになります。

長期小切手を発行してはいけません。銀行の信用を取ります。

（5）出納者は白紙小切手を他の會社または個人に渡してはいけません。

（6）銀行口座を貸與し、任意の単位または個人に貸與して決算業務を行うことはできません。

多くの口座を開いてはいけません。経済監督から逃げてください。

（1）會計審査員の記章した受取証憑に基づき、出納擔當者が再確認した後、現金収支と銀行決済業務を行うことができる。

再確認は主に原始証憑と記帳証憑の會計事項が一致しているかどうかを確認し、金額が一致しているかどうか、內容が真実かどうか、合理的かどうか、再確認してから支払う手続きを行います。

（2）受取業務の処理が完了したら、遅滯なく受取証憑に記印し、「受領済み」または「支払済み」の印鑑を捺印して、再支給または漏れ付を防止する。

（3）間違えた小切手は、必ず「無効」の表示を捺印して、保存ルートまたは他の頁と一緒に保存してください。

小切手をなくしたら、直ちに銀行に紛失屆を出して、関連會社に共同で決算リスクの発生を防止するように通知します。

（4）重要な支出項目に対して、例えば固定資産の更新創造、據付工事代金の支出などは、會計主管者、総會計士または単位の指導者の審査を経て、再度支払手続きを行わなければならない。

（5）外貨に関わる場合は、國家外貨管理と構造外貨制度の規定及び関連文書に従って外貨収支業務を行わなければならない。

（1）すでに処理済みの受取証憑に基づき、順次に現金日記帳または銀行預金日記帳を登録し、毎日終了したら殘額を清算する。

現金の帳簿殘高は実際の在庫現金と照合しなければならない。もし不足或いは余分が発見されたら、直ちに原因を調べて、帳簿が一致するようにして、損失をもたらしたのは関連責任者が損失を負擔しなければならない。

（2）銀行預金の帳簿殘高は、定期的に銀行と帳簿を照合しなければならない。

月の終わりには、「銀行預金殘高調整表」を作成し、帳簿殘高を勘定書の殘高調整に一致させるべきです。

未達の帳簿項目が発生したら、適時に調べて調整します。

現金収支業務と銀行収支業務の多い単位に対して、指導または関連管理部門は毎日の現金と銀行預金の狀況を把握する必要がある場合、毎日終了し、現金日記帳と銀行預金日記帳に基づいて現金、銀行預金日記表を作成し、現金と銀行預金の受領、引き出し、預金狀況を適時に反映させる。

（3）內部牽制制度を強化し、出納員は自ら銀行に現金を引き出し、あるいは銀行から現金を預け入れた受取証憑を作成するほか、他の會計事項の受取証憑を作成してはならず、収入、費用、債権、債務などの帳簿の登録、照合と會計書類の保管を兼用してもいけない。

4.在庫現金、各種有価証券、各種支払、決済証明書、空白領収書の保管に関する印鑑とその他の貴重品

（1）在庫現金及び各種有価証券を適切に保管し、安全を確保する。

金庫（金庫）の鍵をしっかりと管理し、持ち場を離れる時、人はロックボックスを歩いて、勝手に他人に渡してはいけません。

金庫や通帳などのパスワードは秘密を守るべきです。

（2）空手形、空欄領収書、空欄領収書を適切に保管し、小切手、領収書、領収書と領収書を設立して登録簿を受領し、確実に使用、取り消しの手続きをする。

（3）小切手専用印鑑、財務印を適切に保管し、各種印鑑は用途に応じて厳格に使用しなければならない。

（4）外埠頭の預金を確認し、適時に決算または回収を整理する。

（5）上級指導部門及び財政、稅務、監査、銀行、工商部門に狀況を把握し、検査業務を行います。

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