出納者に必要な業(yè)務(wù)知識(shí)

規(guī)模が大きくなく、出納量が少ない企業(yè)に対しては、専任の出納擔(dān)當(dāng)者または兼職の出納係を設(shè)けてもいいです。

企業(yè)規(guī)模が大きく、出納業(yè)務(wù)が多い企業(yè)に対しても、複數(shù)の出納者を設(shè)けて現(xiàn)金の受取業(yè)務(wù)、銀行預(yù)金の受取業(yè)務(wù)と貨幣資金の出納を擔(dān)當(dāng)することができます。

會(huì)計(jì)処理方法は口座、複式記帳、審査と記入証憑、登録帳簿、財(cái)産の點(diǎn)検、財(cái)務(wù)諸表の作成であり、出納擔(dān)當(dāng)者が採(cǎi)用すべき會(huì)計(jì)計(jì)算方法も出納業(yè)務(wù)の性質(zhì)に基づいて會(huì)計(jì)計(jì)算方法を選択しなければならない。

口座を設(shè)ける場(chǎng)合、出納作業(yè)に必要な口座には「現(xiàn)金日記帳」、「銀行預(yù)金日記帳」、「長(zhǎng)期持分投資」、「短期投資」の口座があり、複式記帳方法により経済業(yè)務(wù)ごとに同時(shí)に二つ以上の口座に規(guī)定の記帳方法で同時(shí)に登録し、記帳過(guò)程で原始証憑または記帳証憑を再確認(rèn)しますが、出納者は費(fèi)用を兼管して清算してはいけません。

業(yè)務(wù)処理の要求により、出納者は日ごとに現(xiàn)金日記帳を登録し、毎日の決算金額と現(xiàn)金実數(shù)と照合し、日ごとに銀行預(yù)金日記帳を登録し、定期的に銀行から印刷して勘定書(shū)を照合し、保管している有価証券は有価証券の種類によって明細(xì)帳または引當(dāng)金を登録し、定期的に帳簿の照合を行う。

會(huì)計(jì)処理手順とは、會(huì)計(jì)情報(bào)の記録、分類、まとめ、作成の順?lè)确椒āⅳ工胜铯猎^拠から帳簿までの組織手順と方法を指し、既存の會(huì)計(jì)事務(wù)処理手順は三つあります。

それらの違いは主に登録簿の根拠が違います。

出納の仕事は結(jié)局全面的な業(yè)務(wù)計(jì)算の仕事ではないので

プログラムも違います。

會(huì)計(jì)法の第四十一條では、「會(huì)計(jì)係の異動(dòng)または退職」は、引き継ぎの手続きを擔(dān)當(dāng)者ときちんと行わなければならないと規(guī)定されています。

一般會(huì)計(jì)士の引継ぎ手続きは會(huì)計(jì)機(jī)関の責(zé)任者（會(huì)計(jì)主管者）が監(jiān)督し、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)の責(zé)任者（會(huì)計(jì)主管者）が引継ぎ手続きを行い、単位責(zé)任者が監(jiān)督し、必要な時(shí)には主管部門(mén)は人を派遣して監(jiān)察と交際させることができる。

出納者の引継ぎも會(huì)計(jì)法の規(guī)定によって行われます。出納者は転勤または退職時(shí)に、引受人と引継ぎ手続きをする必要があります。これは出納者が仕事に対して盡くすべき職責(zé)であり、引渡し人と接収人の責(zé)任をはっきり區(qū)別する重要な措置です。

引継ぎの仕事をうまくやっていけば、會(huì)計(jì)の仕事が前後につながって、會(huì)計(jì)の仕事が順調(diào)に行われることを保証します。

會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)の引継ぎは2點(diǎn)を強(qiáng)調(diào)しています。1つは會(huì)計(jì)擔(dān)當(dāng)者が職場(chǎng)を離れる時(shí)、受け入れ擔(dān)當(dāng)者と手続きをしなければなりません。

出納の引継ぎは普通3段階に分けて行われます。

第一段階、

用意します。

引継ぎ準(zhǔn)備は6つの方面に分けられます。①受理した経済業(yè)務(wù)を処理し終わった、②まだ帳簿に登録していない登録を完了し、殘額を計(jì)上し、最後の殘高の後に出納人員名印を捺捺印します。③引渡しすべき各種の資本課を整理し、未了事項(xiàng)と遺留問(wèn)題に対して書(shū)面説明資料を書(shū)きます。④帳簿を作成して引渡し、預(yù)金引渡しの帳簿、印鑑、現(xiàn)金、現(xiàn)金、現(xiàn)金、有価証券、小切手、有価証券、小切手、小切手、小切手、小切手、小切手、小切手、小切手、小切手、小切手、小切手、伝票、伝票、伝票、その他の內(nèi)容、伝票、伝票、伝票、伝票、伝票、伝票の內(nèi)容を照合します。日記帳の殘高は在庫(kù)現(xiàn)金と一致し、銀行預(yù)金の日記帳の金額は銀行の請(qǐng)求書(shū)と一致しなければならない。⑥現(xiàn)金と銀行預(yù)金の日記帳の扉のページの啓用表に引渡し日を記入し、記名印を押す。

第二段階、移管過(guò)程。

出納人員は退職する前に必ず本人の擔(dān)當(dāng)する會(huì)計(jì)の仕事を、決められた期限內(nèi)に、全部後任者にはっきりと引き継ぎます。

引継ぎ擔(dān)當(dāng)者は真剣に帳簿の引渡しに従って、項(xiàng)目ごとに受領(lǐng)し、具體的な要求は：①在庫(kù)現(xiàn)金は日記帳の殘高によって、直接に支払うべきで、不足してはいけません。引継ぎ擔(dān)當(dāng)者が一致しないことや「棒引き」現(xiàn)象を発見(jiàn)した場(chǎng)合、引渡し人は規(guī)定の期限內(nèi)に責(zé)任を持って検査します。

不足がある場(chǎng)合は、原因を究明し、明細(xì)書(shū)に引渡し人が責(zé)任を負(fù)うことを明記しなければならない。④銀行預(yù)金口座は銀行と勘定書(shū)の照合に一致しなければならない。出納者は引渡しを行う前に、銀行に請(qǐng)求書(shū)の印刷を申請(qǐng)しなければならない。未達(dá)の勘定がある場(chǎng)合は、銀行預(yù)金殘高調(diào)整表を作成し、調(diào)整しなければならない。⑤受取人は引渡し書(shū)類によって保管すべき他の財(cái)産物資を受領(lǐng)し、財(cái)務(wù)印、人名印鑑、印鑑、印鑑、印鑑、印鑑、印鑑、印鑑、印鑑、印鑑、印鑑、印鑑、印鑑、印鑑、印鑑、印鑑、印鑑、印鑑、印鑑、印鑑、印鑑、印鑑、印鑑、印鑑、印鑑

第三段階、

に関すること。

①出納業(yè)務(wù)の引継ぎが完了したら、雙方と監(jiān)交擔(dān)當(dāng)者は引渡し書(shū)に署名捺印し、整理帳に単位名、引継ぎ期日、引継ぎ雙方と監(jiān)交人の職務(wù)、氏名、書(shū)類の頁(yè)數(shù)及び説明が必要な問(wèn)題と意見(jiàn)などを明記する。②引渡し人は引渡し前の帳簿を引き続き使用し、勝手に別に帳簿を立てて會(huì)計(jì)記録の前後の接続を保証してはならない。

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