定額の予備金制度の下で予備金を清算する時はどう処理しますか？

予備金管理制度は定額予備金制度と定額外の予備金制度の二種類。

定額予備金とは、単位が常に予備金を使用している內(nèi)部の各部門または従業(yè)員が、その小口な支出、小口な購入などの実際の必要に応じて現(xiàn)金の金額を査定し、常に査定された金額を保証することです。

定額の予備金制度を?qū)g施し、定額の予備金を使用する部門または従業(yè)員は査定した定額どおりに借入証書を記入し、一度に全定額の現(xiàn)金を引き出し、領収書などの関連証憑によって清算し、出納員は清算金額をもとの定額に補充し、當該部門または従業(yè)員が常に査定した現(xiàn)金定額を保持することを保証する。定額の予備金をキャンセルしたり、擔當者を変えたりした時だけ、予備金を全部返します。

定額の予備金を?qū)g行する?yún)g位は、その內(nèi)部の各部門または関係者が予備金を使って貨物を購入し、或いは小口な費用に使用した後、購入した貨物を倉庫保管員に引き渡して検収して入庫し、検収書と一緒に領収書を財務部門に提出して清算し、その他の支出の領収書或いはその他の原始証憑によって財務部門に清算する。関係部門または従業(yè)員が清算する場合、會計擔當者は現(xiàn)金支払証明書を作成しなければならない。出納員は支払証明書に基づいて清算するの金額を現(xiàn)金で補給します。このように清算した後、関係部門または従業(yè)員の中の現(xiàn)金は査定の限度額に達しました。

例：M會社の修理課は定額の予備金制度を使って、金額は1200元です。5月14日に現(xiàn)金で部品の800元を買います。その予備金は400元しか殘っていません。翌日は財務課で清算し、會計編制します。支払い伝票出納員は現(xiàn)金800元を補給し、修理課の予備金は1200元に達しました。會計仕訳は：

管理費用800

現(xiàn)金800円です。

5月14日に修理課が部品を買って実際に1400元を支払い、擔當者が現(xiàn)金200元を立て替えて支払うと、5月15日に清算する時、出納員が支払うべき現(xiàn)金は1400元で、修理課の予備金は擔當者に200元を立て替えてから1200元に戻ります。

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甲工場のある購買者は當該工場の口座開設銀行から発行された、現(xiàn)金を引き出す銀行の領収書を持っています。乙會社に行って10萬元の物資を買います。購入者が不注意で保管していたため、途中で銀行の本が入っていたカバンをなくしてしまいました。その後、甲工場は當該購買者の報告に基づき、銀行のチケット紛失狀況を當該銀行の本券の支払銀行に通知し、紛失停止を要求した。しかし、銀行は上記の狀況を?qū)彇摔筏酷帷⒓娛Ｖ工问志Aきを拒否しました。

質(zhì)問:

（1）銀行は紛失停止の請求を拒否しますが、正しいですか？なぜですか？

（2）甲の工場は銀行に紛失止めを斷られた後、どのような措置を取って自分の権益を守ることができますか？

答え:

（1）銀行は紛失停止の請求を拒否するのが正しい。の規(guī)定により、「現(xiàn)金」と書かれた銀行の本票がなくなった場合、紛失者から支払人に通知したり、代理支払人に紛失止めをしたりしますが、「現(xiàn)金」と書かれていない銀行の本票は紛失止めをしてはいけません。

（2）甲工場は公示催告の措置を取ってその権益を維持することができます。つまり銀行の本票支払地の下層人民法院に公示催告申請を提出して、人民裁判所に當該銀行の本票の支払銀行に対して直ちに支払停止の通知を出して、公告の方式で不確定な利害関係者に期限を定めて権利を申告します。期限を過ぎても申告しない場合、権利は失効します。

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