年報の延期の背後にある監督管理の立場：溫度があって、更に態度があります。

4月7日、証券監督會は「現在の上場會社等の年度報告監査と開示業務に関する事項についての公告」を発表した。その後、上海深2社が発表した「上場會社の2015年年度報告監査と開示業務をサポートすることに関する通知」（以下、「通知」と略している）に続き、「一部が疫病の影響が大きい會社であり、披露年を延期することができる」と伝えた。主要な経営実績を報告し、先に公表することができます。

本紙記者の不完全な統計によると、4月27日夜までに、深市には56の上場會社が年報の延期披露を発表した臨時公告があり、そのうち24社は年報を5月31日までに披露する予定で、32社は年報を6月30日までに披露する予定です。開示の延期の原因は、會社または會社の重要な子會社の経営所在地が疫病の発生狀況が深刻な地域にあるか、または監査チームが疫病防止政策の影響を受けて、現場監査を実施できなくなり、監査業務の進捗に影響を及ぼします。

取引所が特殊な時期の市場主體の需要に対して提供する特殊な支援政策として、年報は延期して開示して多くの上場會社、仲介機構の“焦眉の急務”を解決しました。一部のST、**ST會社もこのほど延期公告を発表しました。2年連続の損失のために退市リスク警告を実施されるかもしれない萬里の長城アニメ、萬里の長城映畫、**ST赫美、**ST北訊を含みます。2年連続の年報が発行されて意見が表示できなくなり、上場を停止された*ST利源です。3年連続の純資産が負で上場を停止された*ST徳奧と千山薬機です。;株価が額面より低い天広中茂と**ST飛馬及び立案された科迪乳業には、資金の占用または違反擔保の未名醫、華訊方舟、ST天寶などがあります。

「通知」の要求によると、上場會社は疫病の影響を受けた事項及び影響の程度、年度報告書作成及び監査業務の進捗狀況などを開示しなければならず、年度審査會計士事務所は同時に特別意見を発行し、上場會社の前年度報告監査に関する事項が事実であるかどうかを確認しなければならない。しかし、この部分の年報開示延期の理由は様々であり、年報の作成や監査の進展などについての開示も曖昧であることから、當然取引所の疑問が生じている。

不完全な統計によると、一部の會社や會計士の延期理由が事実かどうかなどについて、深交所は相次いで質問狀を出しています。14件の記者が取引所の問い合わせ內容を整理したところ、現在のところ、監督層はすでに年報の合理性と正常性、リスク提示が十分かどうか、仲介機構の履職を促すなどの面で重點的な質問と督促を行っています。

理由を延期してうそをつかないでください。

最近、**ST飛馬は年報延期公告によると、一部の分子會社は疫病の重點予防制御區域にあり、會社の経営業績に大きな影響を與え、監査の進捗に影響を與え、年報の開示は6月30日まで延期する予定である。しかし、會社の2019年半の年報によると、會社の純利益に影響が10%以上の子會社は大同富喬ゴミ焼卻発電有限公司の一家で、山西省大同市にある。狀況を把握した後、取引所は直ちに注目狀を発行し、子會社の所在地に対する疫病狀況、予防?抑制政策などの詳細に監査進捗が影響を受ける具體的な狀況を説明し、開示するよう要求します。

ST天寶の年報延期公告は更に「異常」であり、日本子會社の北大貿易は疫病の影響を受け、年報の開示は5月30日まで延期する予定であるが、會計士年報の延期特別意見によると、北京大貿易は2019年に監査なしの営業収入が合併営業収入の40.97%を占め、2019年に監査なしの純資産は-0.57億元である。その後、取引所は北京大學の貿易収入の比率が大幅に上昇し、純資産が負の合理性を占めていることに注目し、延期の原因を詳細に説明するよう會社に要求した。

リスク提示は十分

年報の延期は、羽織らないのではなく、羽織るべきものであり、「醜婦」は結局「家翁」に會うべきである。一部のリスク株は延期の機會を得ることができますが、年報の開示前に、十分なリスク提示を行い、投資家のために「予防接種」を実施することは、市場の安定に不可欠な一環です。

最近では、取引所の注目狀も、年報の開示を一部延期する上場會社に十分なリスクを提示するように求められています。5月30日に年報を発表する華訊の方舟が2019年の業績予告修正公告に延期されると、會社の2019年度の純利益は-10億元から-15億元で、年報の開示後、2年連続の損失で市外退去リスク警告が実施される可能性があるという。取引所は、會社に対して、リスク警告事項を実施される可能性がある場合には、投資家にリスクを提示するとともに、會社の存在する破産更生、違反擔保、ローンの期限切れ、多額の訴訟などの狀況について、會社の2019年の財務報告及び監査業務に対する影響を十分に評価するよう求めています。

仲介機構の責任は少なくてはいけません。

上場企業の投機行為に大きな打撃を與えるほか、取引所は年報の「門番」に対する責任も厳しく要求されています。

「通知」は、會計士事務所が疫病の予防と抑制と法に基づく職責の仕事を統括的に行い、監査方式を革新し、條件を創造して必要な監査手順を履行し、監査業務の推進を急ぎ、監査品質を確保しなければならないと要求しています。もし科迪乳業の年報延期公告によると、會社の資金チェーンに問題が発生した影響で、會社の新しい取引先と新入社員が多くなり、関連業務の引き継ぎが不十分で、業務が不慣れで、監査のプロセスの履行に影響を與えた。取引所では、上記の年報の延期理由が疫病によるものかどうかなどの詳細について質問するとともに、年會計士に対して、內部統制のリスクに十分注意してもらい、十分な監査手順を実行するよう求めました。

一部の上場企業と監査機関の「各自の主張」に対し、取引所も高い関心を寄せている。未名の醫薬披露年報が延期されたのは、北京支社と參株會社の北京科興が疫病の影響で監査業務が制限されたからです。しかし、監査機関の中喜會計士事務所が発行した保留意見監査報告によると、2017年度、2018年度の北京科學興は會社に十分な財務データと資料を提供しないという。また、會社の前期の開示では、會社の持ち株株主は會社の資金を5.61億元占め、後は資産で償還する予定である。この現象に対して、取引所は會社の年監査會計士に延期原因が事実かどうかの確認を求めるだけでなく、會社の年監査會計士に資金の占用狀況、會社の継続経営能力及び社內統制が有効かどうか、資金の占用及び抵當事項による會社の監査意見への影響を十分に注意してもらい、関連問題に対して審査意見を提出するよう求めます。

情報開示は資本市場の中核であり、年次報告は投資家が投資決定を行う重要な情報である。「通知」は、上場會社に対して、監査年度報告事項の開示延期に対する監督管理を強化し、実際の狀況と一致しないことを発見した場合、法により厳格に処理すると強調している。疫病が発生している現在、上場會社、會計士事務所は困難な時期を共有し、事実に基づいて真実を求めるべきで、年報の開示と監査業務の推進を急ぎ、「応援」制度を濫用してはいけない。同時に、投資家も目を光らせて「情報」を読んでこそ、「ルールを明確にし、リスクを認識する」ことができる。（編集者：巫燕玲）

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