Risk And Prevention Of Corporate Tax Planning

La planification fiscale, également connue sous le nom de planification fiscale, est essentiellement un acte économique par lequel le contribuable, dans la mesure où la législation et la réglementation le permettent, s' efforce de maximiser les avantages fiscaux par le biais de la planification et de l 'Organisation préalables des activités d' exploitation, d 'investissement, de gestion financière, afin de préserver ses intérêts.

Comme la planification fiscale intervient souvent en marge des dispositions de la législation fiscale, les risques sont omniprésents.

Le risque de planification fiscale est le co?t de l 'échec de la planification fiscale pour diverses raisons.

étant donné que la planification fiscale opère souvent en marge des dispositions de la législation fiscale et que l 'objectif fondamental de la planification fiscale est de maximiser les avantages fiscaux pour les contribuables, il y a inévitablement un risque plus élevé.

à l 'heure actuelle, les PME sont de plus en plus nombreuses à s' intéresser à l' application généralisée de la fiscalité aux sociétés pnationales et aux grandes entreprises nationales.

Toutefois, les méthodes et les risques fiscaux des PME varient considérablement selon leur taille, leur financement, la qualité de leur personnel et leurs filières financières, d 'une part, et les sociétés pnationales et les grandes entreprises, d' autre part.

Par conséquent, les petites et moyennes entreprises en cours de planification fiscale doit établir le risque de sensibilisation, une analyse approfondie des facteurs susceptibles d'entra?ner des risques, de prendre des mesures efficaces de prévention et de réduction des risques, d'éviter le piège de la fraude fiscale, afin de réaliser l'objectif de la planification.

Les petites et moyennes entreprises risque de planification fiscale

Au stade de la planification fiscale des petites et moyennes entreprises risque résultant principalement de quatre facteurs suivants.

1, risque de conduire à l'instabilité de la planification fiscale de base

Les petites et moyennes entreprises de développer la planification fiscale et à de bonnes conditions de fondation.

La planification fiscale est fondée sur la connaissance de la planification fiscale par les responsables de l 'entreprise et le personnel associé, sur le niveau de comptabilité et de gestion financière de l' entreprise et sur des critères tels que l 'intégrité fiscale de l' entreprise.

Si les responsables de la gestion des PME ignorent, négligent, voire considèrent que la planification fiscale est une opération de relations, de recherche de routes, de forage d 'espaces, de faible imposition; ou si la comptabilité des entreprises est incomplète, les documents comptables sont incomplets, les informations comptables sont sérieusement déformées, voire les entreprises ont des antécédents en matière de fraude fiscale ou de violation de la législation fiscale, etc., ce qui crée une base de planification fiscale extrêmement précaire.

C 'est là le risque le plus important pour les PME de planifier leur fiscalité.

Risques découlant de l 'évolution de la politique fiscale.

Le changement de politique fiscale est une incertitude quant à la prescription de la législation fiscale nationale.

Le développement d'une économie de marché varie, la restructuration de l'industrie de la politique nationale et la structure de l'économie, de la politique fiscale doit toujours faire les modifications correspondantes afin de s'adapter à l'évolution de l'économie nationale.

Par conséquent, la politique fiscale nationale avec un délai non périodiques ou relativement courte.

Planification fiscale est la planification préalable, chaque terme de planification fiscale depuis le début de la sélection des projets à obtenir le succès final a besoin d'un processus, au cours de cette période, en cas de modifications de la politique fiscale, il est possible de sorte que la base fiscale de conception originale de la politique fiscale de programme de planification, par le programme n'est pas légitime de programme devient légitime, ou par un programme raisonnable solution raisonnable, ce qui risque de planification fiscale.

3, l'application de la loi fiscale n'est pas standard entra?nant un risque.

La différence de planification fiscale et les paradis fiscaux de l'essence est caractérisé en ce qu'il est légitime et conforme aux législateurs, mais réaliste de la légitimité de cette confirmation de l'administration fiscale a également besoin de services de détection et de répression.

Dans le processus de validation, l'existence de l'objectif en raison de l'application de la loi fiscale n'est pas standard qui risque de planification fiscale a échoué.

Parce que quel que soit le droit fiscal; dans le champ d'application de la taxation, laissant un espace pour une certaine élasticité, tant que la législation fiscale n'est pas expressément de comportement, les autorités fiscales a le droit de juger en fonction de leur propre pour déterminer si le comportement est assujetti, de la qualité et de L'Administration fiscale de responsables de l'application des lois et d'autres facteurs d'influence inégale, la possibilité de déviation de la mise en ?uvre des politiques fiscales est objective, le résultat: les entreprises légitimes de la planification, probablement en raison de l'application de la loi fiscale une déviation de programme de planification fiscale devient lettre morte, ou est considéré comme une évasion de malveillance ou de fraude fiscale et de punir; ou l'entreprise appartient à une violation évidente de la législation fiscale de comportement de planification fiscale pour laisser, de sorte que les entreprises de produire sur la planification fiscale illusion, pour générer plus de planification fiscale risque caché.

4, le risque de la planification fiscale n'est pas expressément à l'objectif.

Les activités de planification des activités de gestion financière est une partie de la société, de maximiser les bénéfices après imp?ts également des objectifs de la phase de planification fiscale juste, et de réaliser les contribuables de maximiser la valeur de l'entreprise, c'est son objectif ultime.

Si l'objectif de planification fiscale doit être au service de la gestion financière des entreprises, au service de la réalisation des objectifs de la stratégie de gestion de l'entreprise.

Si les méthodes de planification fiscale n'est pas conforme aux exigences de la production et de la gestion de la charge fiscale de l'objectif, la réduction des effets excessifs mais de perturber l'ordre d'entreprise gestion financière normale, alors les troubles résultant de leur mécanisme de fonctionnement interne, qui sera finalement un risque potentiel de perte de plus grandes entreprises.

La planification fiscale des co?ts comprennent le co?t et le co?t implicite explicite, dont le co?t est explicite: développer la planification fiscale le co?t réel de tout ?a dans le programme de planification fiscale envisagée.

Le co?t d'opportunité implicite, c'est - à - dire les intérêts des contribuables, en raison des recettes par l'élaboration de programme de planification et d'abandonner.

Par exemple, les entreprises en raison de l'adoption de programmes pour l'acquisition de l'avantage fiscal résultant de fonds représentent une augmentation de la posologie de l'augmentation de la quantité de fonds, soit essentiellement la perte de possibilités d'investissement de co?t, c'est une chance.

Dans la pratique de planification fiscale, les entreprises sont souvent ignoré ce co?t d'opportunité, ce qui permet de produire des résultats de planification et de planification de co?t risque de perdre.

A) la planification fiscale, qui sert à maximiser la valeur de l 'entreprise et n' est pas l 'objectif ultime de celle - ci, n' est pas claire et risque de donner lieu à des décisions erronées, comme le gaspillage d 'entreprises pour réduire l' imp?t sur le revenu, qui entra?nent des dépenses inutiles;

Protection contre les risques liés à la fiscalité des PME

Comme on l 'a vu plus haut, les risques liés à la planification fiscale sont objectivement présents, mais ils peuvent aussi être évités et contr?lés.

En ce qui concerne la fiscalité des PME, la prévention des risques devrait porter principalement sur les aspects suivants:

1, une bonne compréhension de la planification fiscale, la réglementation de la comptabilité de base.

Les petites et moyennes entreprises au niveau de la prise de décisions doit établir le concept de payer des imp?ts conformément à la loi, c'est la réussite de la prémisse de planification fiscale.

La planification fiscale peut améliorer les performances de l'entreprise dans une certaine mesure, mais c'est juste améliorer globalement une étape au niveau de la gestion financière des entreprises, augmentation des profits des sociétés ne sera pas trop dans l'espoir de planification fiscale, parce que l'augmentation de la performance de fonctionnement pour le changement de prix par le marché, de produits, de l'influence de la qualité des produits et le niveau de gestion d'autres facteurs.

Conformément à la loi, l'établissement de certificats de livres de comptabilité financière, de la spécification complète, de rapports et de corriger le traitement comptable de l'entreprise est le principe de base de la planification fiscale.

La planification fiscale sont légitimes.

Il faut d'abord par inspection inspection fiscale, et c'est sur la base de documents comptables et d'enregistrement de l'entreprise.

En conséquence, les PME devraient obtenir et conserver des documents comptables et des documents comptables conformes à la loi, réglementer les travaux comptables et fournir une base fiable pour améliorer l 'efficacité de la planification fiscale.

Renforcer la prise de conscience des risques et suivre de près l 'évolution des politiques fiscales.

Compte tenu de la diversité, de la complexité et de l 'incertitude de l' environnement dans lequel opèrent les entreprises et des risques inhérents à la planification fiscale, les PME devraient tenir pleinement compte des risques inhérents à la planification fiscale avant de prendre des décisions.

La législation fiscale est souvent modifiée et affinée en fonction de l 'évolution de la situation économique ou des besoins des politiques, et elle est plus fréquemment modifiée que d' autres normes juridiques.

Dans leur planification fiscale, les PME devraient tirer pleinement parti des réseaux informatiques modernes de pointe et d 'un large éventail de médias, tels que la presse écrite, pour mettre en place un ensemble adapté.

Caractéristiques des informations de planification fiscale de systèmes, par exemple en ligne d'abonnement gratuit de l'administration fiscale de l'état de droit fiscal communiqué "," Express "et" service public d'informations fiscales, etc. de la communication "des recettes locales et de collecter et de la gestion d'entreprise de la politique fiscale et de changements de saisir rapidement les effets de changements de politique fiscale pour les entreprises d'événements, de saisir avec précision l'objectif de la législation, le temps de réglage de la planification des programmes, pour assurer la mise en ?uvre de l'entreprise de comportement de planification fiscale dans le cadre de la législation fiscale.

3, et de créer de bonnes relations les droits des entreprises.

Dans les conditions d'une économie de marché, la fiscalité des revenus de l'économie ont des fonctions et des fonctions de contr?le des finances publiques.

Le Gouvernement pour encourager les contribuables selon sa volonté, ont fait de la mise en ?uvre de la politique d'un différentiel de taxation comme de la restructuration industrielle, de l'élargissement des possibilités d'emploi, un moyen important de stimulation de la croissance de l'économie nationale.

La politique fiscale de la formulation de différents types et considérable de l'espace, et en raison de fa?on élastique autour de l'administration fiscale spécifiques de différents, les organes de répression fiscale avec plus de discrétion.

Les PME devaient donc mieux comprendre les méthodes de travail des autorités fiscales, renforcer les liens et la communication et s' efforcer d 'être compatibles avec les autorités fiscales pour ce qui était de l' interprétation de la législation fiscale, en particulier pour ce qui était de certaines questions vagues et nouvelles, qui étaient reconnues par les autorités fiscales et les contribuables.

Ce n 'est qu' avec l 'approbation des autorités fiscales locales compétentes que les programmes de planification fiscale des entreprises pourront être évités, ce qui est essentiel au succès des programmes de planification fiscale.

Les PME doivent éviter toute interprétation erronée de la notion de ? Coordination et de communication ? selon laquelle la ? Coordination ? consiste à établir des relations personnelles avec les autorités fiscales et à leur verser des pots - de - vin, en laissant un petit nombre d 'agents des services fiscaux incompétents ? fermer les yeux ? sur les questions fiscales, afin de ne pas subventionner ou réduire les imp?ts et de ne pas pénaliser ou sanctionner les mineurs.

à l 'heure actuelle, à mesure que les autorités fiscales font preuve d' une vigilance accrue et que l 'état s' emploie à lutter contre la corruption et à lutter contre les affaires économiques, cette pratique n' aide pas les entreprises à payer moins d 'imp?ts, mais accro?t le risque d' imposition des entreprises.

Appliquer le principe de la rentabilité afin de maximiser l 'efficacité globale de l' entreprise.

Les petites et moyennes entreprises dans la sélection de schémas de planification fiscale.

Il faut suivre le principe de co?t - efficacité, afin de garantir la réalisation de l'objectif du plan d'imposition, tout un programme de planification de la mise en ?uvre, les contribuables d'avantages fiscaux, doit payer des imp?ts pour la mise en ?uvre du programme de la planification, seuls les co?ts en tenant pleinement compte de conditions de co?t caché contenant un programme de planification dans des recettes fiscales, et lorsque le co?t moins de revenus, le programme de planification fiscale n'est raisonnable et acceptable.

Les entreprises de la planification fiscale, la hauteur de la charge fiscale ne peut être rattachée à la gravité des taxes, de se concentrer sur la charge fiscale globale.

Un programme de planification fiscale doit être le résultat d'une variété de régimes fiscaux de sélection, de critères d'optimisation sélectionné n'est pas la charge fiscale minimale, mais dans le cas de la charge fiscale est relativement faible, l'intérêt de l'ensemble de l'entreprise.

En outre, lors de la sélection de schémas de planification fiscale, on ne peut pas les yeux rivés sur uniquement pendant une période de temps peu d'imp?ts, programme, et devrait envisager d'obéir à une stratégie à long terme pour le développement de l'entreprise, le choix de la plus grande entreprise de planification fiscale de l'efficacité globale du programme.

Utiliser le "cerveau extérieur" pour améliorer le taux de réussite de la planification fiscale.

La planification fiscale est une activité financière de haut niveau et un projet de système qui exige des planificateurs non seulement qu 'ils connaissent bien le droit fiscal et la comptabilité, mais aussi qu' ils connaissent bien les compétences en matière d 'investissement, de finance, de commerce, de logistique, etc., qu' ils soient plus spécialisés et qu 'ils aient besoin de spécialistes de la planification.

Les PME ne sont pas nécessairement en mesure de s' acquitter de leurs taches en toute indépendance, faute de compétences et d 'expérience.

Par conséquent, il faudrait faire appel à des spécialistes de la planification fiscale pour les projets qui ne sont pas en mesure de le faire, afin d 'améliorer la régularité et la légitimité de la planification fiscale et d' achever l 'élaboration et l' exécution des programmes de planification fiscale, ce qui réduirait encore les risques de planification fiscale.