企業の稅収計畫のリスクと予防

稅収の計畫はまた納稅計畫、稅務計畫とも言われています。その本質は納稅者が自分の権益を守るために、法律法規の許可の範囲內で、経営、投資、資産管理活動の事前計畫と手配を通じて、できるだけ稅金のコストを削減し、最大の稅金収入利益を求める経済行為です。

稅金計畫は常に稅法の規定性の瀬戸際で行われるので、そのリスクはいつでもない。

稅金計畫のリスクとは、稅金計畫活動がさまざまな原因で失敗した場合の代価のことです。

稅収計畫はいつも稅法の規定性のへりで操作するため、稅収計畫の根本的な目的は納稅者に稅引き後利益を最大化させることにあり、これは必然的に大きなリスクを含んでいる。

現在は稅金計畫に従って多國籍企業と國內の大企業の普遍的な応用において、ますます多くの中小企業が重視されています。

しかし、中小企業は規模、資金、人員素質、金融ルートと多國籍企業と大規模企業の大きな違いのため、その稅収計畫の方法とリスクも違います。

そのため、中小企業は稅収計畫を行う時に、必ずリスク意識を確立して、各種のリスクを招く要因を真剣に分析し、積極的に有効な措置を取って、リスクを予防して減らして、脫稅の罠に陥ることを免れて、それによって稅収計畫の目的を実現します。

中小企業の稅収計畫のリスク

現在の段階では、中小企業の稅収計畫のリスクには主に以下の4つの要素がある。

1、稅収計畫の基礎が不安定で招くリスク

中小企業は稅収の計畫を展開して、良好な基礎條件を必要とします。

稅収計畫の基礎とは、企業の経営決定層と関係者の稅金計畫に対する認識の程度、企業の會計処理と財務管理水準、企業の稅金に関する誠実さなどの基礎條件をいう。

中小企業管理政策決定層が稅金計畫を理解しない、重視しない、あるいは稅金計畫は関係を作る、道を探す、穴をあける、稅金を少な目に納稅するということさえ考えている場合、あるいは企業會計の計算が不完全で、帳簿の証明が不完全で、會計情報が深刻に歪み、企業には稅金を盜み出す前科があります。

これは中小企業が稅収計畫を行う最も主要なリスクである。

2、稅収政策の変化によるリスク。

稅収政策の変化は國家の稅収法規の時効の不確定性を指します。

市場経済の発展の変化に従って、國家産業政策と経済構造の調整、稅収政策はいつも相応の変更を作り出して、國民経済の発展に適応します。

したがって、國家稅収政策は不定期または比較的短い時効性を有する。

稅収計畫は事前に計畫されており、各稅収計畫は最初の項目から最終的に成功するまでに一つの過程が必要であり、その間にもし稅収政策が変化すれば、元の稅収政策によって設計された稅収計畫案を合法的な方案から非合法的な方案に変えたり、合理的な方案から不合理な方案に変えたりして、稅金計畫のリスクを招く可能性がある。

3、稅務行政の法律執行の不規範によるリスク。

稅金計畫と稅金回避の本質的な違いは合法的で、立法者の意図に合致しているが、現実的にはこの合法性はまた稅務行政法執行部門の確認が必要である。

確認の過程において、稅務行政の執行が規範化されていないため、稅収計畫が失敗するリスクが客観的に存在する。

いずれの稅金でも稅法は課稅範囲に一定の弾力性があるので、稅法が明確でない行為であれば、稅務機関は自分の判斷によって課稅行為であるかどうかを判斷する権利があります。稅務執行役員の素質が不揃いとその他の要素に影響されて、稅収政策の執行偏差の可能性は客観的に存在しています?；激蚧激?/p>

4、稅収計畫の目的が明確ではないため、リスクを招く。

稅収計畫活動は企業の財務管理活動の一部であり、稅引き後利益の最大化も稅収計畫の段階的目標だけであり、納稅者の企業価値の最大化を実現することが最終目標である。

そのため、稅収は企業の財務管理の目標にサービスを提供し、企業戦略管理目標サービスを実現することを計畫しています。

もし企業の稅収計畫方法が生産経営の客観的な要求に合わないならば、稅金の負擔抑制効果が過度に企業の正常な経営の資産管理の秩序をかき亂して、それでは企業の內在する経営の構造の亂れを招いて、最後に企業の更に大きい潛在的な損失のリスクの発生を招きます。

稅収の計畫コストは優越性コストと隠れたコストを含み、その中の優越性コストは當該稅収計畫を展開することによって発生した全部の実際原価費用を指す。

コストを含むのは機會コストで、納稅者が制定した稅金計畫案を採用するために放棄した利益です。

例えば、企業が稅収の利益を獲得する方案を採用することによって資金の使用量が増加し、資金の使用量の増加は実質的に投資機會の喪失であり、これがチャンスコストである。

稅金計畫の実務において、企業はしばしばこのような機會コストを無視して、やりくりの成果とやりくりのコストが釣り合わないリスクを生み出す。

稅金計畫は企業価値の最大化のためのサービスであり、企業の最終目的ではなく方法と手段であり、この點では認識がはっきりしないため、誤った決定を下す可能性があります。例えば、一部の企業は所得稅を減らすために浪費し、必要でない費用を大量に増加します。

中小企業の稅収計畫リスク予防

上述のように、稅収計畫のリスクは客観的に存在するが、予防と抑制もできる。

中小企業の稅収計畫については、リスク防止には主に以下のいくつかの面から著手するべきである。

1、稅金計畫を正確に認識し、會計計算の基礎仕事を規範化する。

中小企業の経営決定層は法に基づいて納稅の理念を確立しなければならない。これは稅収計畫を成功的に展開する前提である。

稅収計畫は一定の程度で企業の経営業績を高めることができますが、企業の財務管理水準を全面的に高めるだけの一環で、企業の利益の上昇を過度に期待して稅収計畫に送ることはできません。

法により完全に規範化された財務會計帳簿、証憑、財務諸表及び正確に會計処理を行うことは、企業が稅収計畫を行う基本的な前提である。

稅収のやりくりは合法的かどうか。

まず納稅検査を通過しなければならないが、検査の根拠は企業の會計証憑と記録である。

したがって、中小企業は法により企業の會計証憑と記録を取得し保全し、會計基礎の仕事を規範化させ、稅収計畫の効果を高めるために、信頼できる根拠を提供しなければならない。

2、リスク意識をしっかりと確立し、稅収政策の変化傾向に注目する。

企業の経営環境の変化型、複雑性のため、しかもいつも不確定な事件が発生することがあって、稅収計畫のリスクはいつでもなくて、そのため、中小企業は稅収計畫を実施する時、十分に計畫案のリスクを考慮して、それから決定を作り出します。

稅法はいつも経済狀況に従って変化したり、政策の必要に応じて、絶えず修正して改善しています。その修正回數は他の法律規範より頻繁です。

中小企業は稅収の計畫を行う時、現代の先進的なコンピュータネットワークと新聞などの多くのメディアを十分に利用して、ひとまとまりの適當なセットを創立します。

自身の特徴である稅収計畫情報システムは、例えばインターネット上で無料で「國家稅収総局公報」、「稅法速達」、「地方稅収通信」などの稅収公共サービス情報を購読し、企業経営に関する稅収政策と変動狀況を整理し、適時に稅収政策の変化が企業の稅金関連事件に及ぼす影響を把握し、立法の趣旨を正確に把握し、適時に稅収計畫案を調整し、企業の稅収計畫行為が法律の範囲內で実施されるよう確保する。

3、良好な稅金企業関係を構築する。

近代的な市場経済の條件の下で、稅収は財政収入の機能と経済コントロールの機能を持っています。

政府はタックス？ペイヤ-を自分の意図によって行動することを勵ますために，もう稅収差別政策を実施することを産業構造を調整するとして，就業機會を拡大して，國民の経済成長を刺激する重要な手段です。

異なったタイプのを制定してしかもかなり大きい弾力性の空間の稅収政策を持って、その上各地の具體的な稅収が方式を徴収するのが異なっているため、稅務の法律執行機関はわりに大きい自由裁量権を持ちます。

そのため、中小企業は稅務機関の業務手順に対する理解を強化して、連絡と疎通を強化して、稅法の理解の上で稅務機関と一致を得るように努力して、特にいくつかのはっきりしないことと新しい事物の上での処理は稅務機関と課稅人の認可を得ます。

企業の稅収計畫案だけが當地主管稅務機関の認可を得て、無効計畫を避けることができます。これは稅収計畫が順調に実施される鍵です。

中小企業は「協調と疎通」の曲解を防止しなければならない。つまり「協調」とは稅務機関の個人との関係であり、賄賂を惜しまず、少數の不當な稅務幹部が稅収問題を処理する上で「片目を開けて、片目を閉じて」、稅金を補わない或いは稅金を少なく納めない、処罰しない或いは処罰しない目的を達成するためである。

現在、稅務機関の監査力が不斷に強化され、また國家の反腐敗と経済事件への打撃力が増すにつれて、このようなやり方は企業の稅金の過少納付を助けるだけでなく、企業の稅金に関わるリスクを増大させます。

4、コスト効果原則を貫き、企業全體の利益を最大化する。

中小企業は稅収計畫案を選ぶ時。

コスト効果の原則に従ってこそ、稅収計畫の目標の実現を保証することができ、いかなる計畫案の実施においても、納稅者は一部の稅収利益を獲得すると同時に、必ずこの方案を実施するために稅金計畫のコストを支払う。

企業が稅収の計畫を行うには、個々の稅目の稅負擔の高低だけに注目してはならず、全體の稅金負擔の軽重に著目しなければならない。

つの成功した稅収計畫案は必ず複數の稅収案の最適化の選択の結果であり、最適化の選択基準は稅収負擔が最小ではなく、稅収負擔が比較的小さい場合、企業全體の利益が最大である。

また、稅金計畫案を選ぶ際には、ある時期の最低納稅案に目を向けるのではなく、企業の長期的な発展戦略に従って、企業全體の利益を最大化できる稅金計畫案を選ぶべきである。

5、「外脳」を借りて、稅収計畫の成功率を高める。

稅収計畫は高いレベルの投資信託活動とシステム工學であり、計畫人員は稅法と會計に精通するだけでなく、投資、金融、貿易、物流などの専門知識にも精通していなければならない。

中小企業は専門と経験の制限から、獨立して完成できるとは限らない。

そのため、自分ではできない項目については、稅収計畫の専門家を招聘して、稅収計畫の規範性と合理性を高め、稅収計畫の制定と実施を完成させ、それによって稅収計畫のリスクをさらに減らすべきです。