企業グループ銀行口座管理モデル

企業グループの経営管理実踐において、企業グループの各メンバー企業は銀行に開設された口座が多く、多くの資金が放置されているため、全體としては企業グループには多くの沈殿資金がありますが、企業グループも大量の銀行ローンを返済する必要があります。

しかし、企業グループが有効な銀行口座管理モデルを確立し、メンバー企業の不必要な銀行口座を徐々に減少させ、休眠資金をいくつかの主要な提攜銀行に集中させることで、企業集団の全體的な資金浪費現象を効果的に回避できます。

資金管理を中核とするモデルは、企業グループに適合する銀行口座管理方法を確立することであり、具體的には企業グループ口座管理、収支決算口座管理、混合口座管理の3つのモデルを含む。

（一）企業集団口座管理パターン。

具體的には：

　　首先，企業集團資金管理部門以企業集團名義在選擇的商業銀行申請賬戶服務。企業集團根據服務需要建立“總－分”銀行賬戶機制，即設立“總”賬戶亦即企業集團結算賬戶（以下簡稱“一級結算賬戶”），由資金管理部門代為管理，同時設立“分”賬戶亦即該賬戶掛接多個子公司結算賬戶（以下簡稱“二級結算賬戶”）；子公司可以將已有的銀行賬戶作為二級結算賬戶并將其納入企業集團賬戶管理機制中。如某企業集團有2家成員企業，資金管理部門在該銀行開有3個結算賬戶，其中資金管理部門1個，2個成員企業各1個。一級結算賬戶與二級結算賬戶的共同點是它們都屬于一般結算戶類存款的銀行賬戶，區別在于銀行會依據銀行與企業集團簽訂的企業集團賬戶服務協議自動將二級結算賬戶的余額實時或者定時轉到一級結算賬戶中。

　　其次，各成員企業仍保留其原有基本賬戶供零星開支用。除國稅、地稅、基建等專用戶保持不變外，其他銀行一般結算類存款賬戶都要根據企業集團的要求逐步或者在指定時間內辦理銷戶手續，并將銷戶的余額轉到成員企業各自的二級結算賬戶中。這樣成員企業在企業集團所選擇的每家合作銀行就有兩個銀行賬戶，即基本賬戶（本企業自行開立）、二級結算賬戶（由與銀行簽訂的企業集團賬戶管理協議所管理）。

　　其中，基本賬戶用于限額日常支出，其額度根據各成員企業的實際狀況由企業集團資金管理部門核定，其資金來源由資金管理部門代管的一級結算賬戶下撥。需要說明的是，不少企業集團為了管理需要規定該基本賬戶不允許辦理對外收款結算業務，主要用于企業日常費用開支，如水電費等，以減少企業集團資金管理部門的負擔。基本賬戶的費用開支由各成員企業自行決定，企業集團不能行使決定權，因此需要銀行將各基本賬戶的結算明細記錄除送成員企業對賬外，還要通過銀行的網銀平臺，實現企業集團資金管理部門對基本賬戶的監控。

日常資金の流入から見ると、企業グループの口座管理モードはメンバー企業のすべての対外収入をまず各企業の第二級決算口座に受け取り、その後銀行によって自動的に第二級決算口座の殘高をリアルタイムまたはタイミングで第一級決算口座に振り替えることによって、企業グループは流入資金の集中を実現し、企業グループの內部現金池を形成することができる。

日常資金の流出から見ると、企業グループの口座管理パターンは、メンバー企業がグループ外の顧客に支払うお金を、メンバー企業が資金管理部門に申請し、資金管理部門が銀行に開設した1級決算口座から2級決算口座に振り込み、そしてメンバー企業が2級決算口座からの振替を行います。

企業グループの口座管理モードを採用している企業グループにとっては、この方式によって、各メンバーの企業口座に遊休している資金集中が実現されるだけでなく、資金「貯水池」の効果が形成され、同時に一部の権力をメンバー企業に下放することによって、つまりメンバー企業が基本口座の使用に対して、企業グループの資金管理の圧力が効果的に緩和されます。

したがって、このモデルは企業グループの下の各企業がある都市に集中する企業集団に適しており、日常資金の振り替えを行うのに便利である。

　　(二)收支結算賬戶管理模式。其按如下步驟實施：

　　第一，企業集團各成員企業在指定的銀行開設兩個獨立的一般結算類存款賬戶，各子公司也可從已有的銀行一般結算賬戶中選擇。除國稅、地稅、基建等專用戶保持不變外，其他銀行一般結算類存款賬戶根據企業集團的要求逐步或者在指定的時間內辦理銷戶手續，并將銷戶的余額轉到成員企業各自的二級結算賬戶中。其中一個一般結算戶專用于對外收款（以下簡稱“收入結算戶”），并與銀行協定該銀行賬戶只允許辦理收入款項結算，不允許對企業集團以外的銀行賬戶辦理支付結算。另外一個一般結算戶也要與銀行協定只允許辦理對外支付款項結算（以下簡稱“支出結算戶” ），不允許對企業集團以外的銀行賬戶辦理收入結算業務。

　　其次，各成員 企業 的收入結算戶的余額定時上劃到企業集團賬戶。對于支出結算戶來說，每月各成員企業通過上報資金預算到企業集團，企業集團的資金管理部門根據資金預算逐筆或一次性將款項劃撥到支出賬戶上。而對于成員企業非預算范圍內的臨時大額款項的支付申請，也可通過向資金管理部門申請臨時用款資金，待批準后由企業集團資金管理部門下劃到成員企業支出賬戶。當然，對于成員企業的收入結算賬戶和支出結算賬戶，也需要通過銀行的網銀系統將余額及明細即時傳遞到企業集團資金管理部門，以實現對銀行賬戶結算余額和明細的實時監控。上市公司也可采用銀行賬戶監控方式處理。對于異地成員企業收入結算賬戶的余額是否每天上劃到企業集團，基于劃款手續費較高，可以根據企業集團的實際情況決定。如可以選擇隔日或每周定時上劃或余額到達一定數額上劃等多種方式。同時由于 計算 機 網絡 的迅速 發展 ，國內不少商業銀行的結算速度已有較大提升，給企業集團對異地企業實施資金管理創造了非常有利的條件，即企業集團通過銀行提供的網銀平臺，可以在數分鐘內將資金下撥到異地公司的支出結算賬戶。

この方式は企業集団の傘下企業に適しており、いくつかの都市に分散しており、各企業の資金使用の柔軟性を維持する企業集団が必要である。

　　(三)混合賬戶管理模式。將上述兩種銀行賬戶管理方式混合一起使用，即本地企業集中管理，異地企業實施收支兩條線管理，上市公司則采用銀行賬戶監控方式，這樣可避免因集權和分權過度以及企業集團對上市公司資金監管不力 問題 ，從而形成企業集團資金管理“相對集中，全面監控”的良好局面。

以上の3つのモードはそれぞれ長所と短所があります。

企業グループの口座管理パターンは企業グループの資金統制の優位性を十分に利用し、企業グループの下にある企業資金の集中とコントロールを実現しました。企業グループの沈殿資金量は最大ですが、銀行は毎年一定のサービス費用を徴収し、企業グループの管理費用を増加し、低メンバー企業の経営柔軟性を高めます。

収支決算口座管理モードでは、企業グループは各メンバー企業に対して銀行での決算口座の資金振替回數が少なく、銀行の手數料も低いが、企業グループが利用できる沈殿資金は多くなく、企業グループの純資産収益は明らかではなく、企業グループはメンバー企業に対するコントロール力が弱い。

また、各企業の支出者には遊休資金があるため、企業グループの資金管理の難しさが増しています。

混合口座管理モードは、上記の2つの方法の利點を有効に利用し、同時にネットバンクシステムを結合して企業グループ資金の合理的な管理を実現します。