出納報告書の記入方法

　　出納人員が帳簿に記入した後、現金日記帳、銀行預金日記帳、有価証券明細帳、銀行対請求書などの計算資料に基づき、定期的に「出納報告書」と「銀行預金殘高調整表」を作成し、本部門の一定期間に報告しなければならない。現金銀行預金、有価証券の受取、支給、預金狀況、そして総勘定會計と期末殘高を照合する。

一、出納レポート作成の記入

1、出納報告書の作成

(1)出納報告書の報告期間は、本単位の総勘定會計要約記帳の周期と一致し、本単位の総勘定が10日に1回まとめられた場合、出細報告書は10日に1回作成する。

(2)前期殘高とは、報告期間の前期期末殘高、すなわち、當期報告期間の前日の帳簿殘高であり、前期に詳細報告書が発行された「當期殘高」の數字でもある。

(3)當期収入は帳簿當期合計借方數字で記入する。

(4)合計は、前期預金と當期収入の合計である。

(5)當期の支出は帳簿當期の合計貸方數字によって列挙する。

(6)當期殘高とは、當期期末帳簿殘高の數字である。これは、「合計」から「當期支出」を差し引いた値に等しい。當期預金は帳簿上の実際の預金數と一致しなければならない。

2、銀行預金殘高調整表の作成本部門の銀行預金日記帳と銀行の対請求書を逐筆照合する。銀行口座の預金殘高(つまり銀行の帳簿上の預金殘高)と本単位の帳簿上の預金殘高が一致しない可能性があり、一致しない原因は2つある。

(1)雙方の勘定に誤りが発生した場合。

(2)雙方の記帳に誤りは発生していないが、決済証憑の伝達時間が同期していないため、「未達勘定」が発生した。すなわち、一方はすでに記帳したが、他方はまだ関連証憑を受け取っていないため、まだ記帳していない事項である。前種の原因によるものは、直ちに訂正しなければならない。後者の原因による未達勘定の影響を解消するには、「銀行預金殘高調整表」を作成します。

例:楽楽楽食品工場の8月30日の銀行預金日記帳の預金殘高は4500元で、銀行から送られてきた請求書の殘高は5000元で、一つ一つチェックした結果、以下の狀況が発見された。

（1）月末××食品工場は振替小切手を受け取って1枚800元で、すでに帳簿に記入して、銀行はまだ帳簿に記入していません。

（2）月末××食品工場は振り替え小切手を1枚700元出して、すでに帳簿に記入して、切符を持っている人は銀行に行って振り替えの手続きをしていないで、銀行は帳簿に記入していません。

(3)銀行代收代金900元,已入帳,××食品工場は銀行の入金通知を受け取っておらず、入金していない。

(4)銀行が代行した水道?電気料金は300元で、すでに入金されている?！痢潦称饭訾香y行の支払い通知を受け取っていないし、入金していない。

上記の狀況により、××食品工場は「銀行預金殘高調整表」を作成することができる。調整後の殘高は月末にも等しくない××食品工場の帳簿殘高も、月末の銀行の帳簿殘高に等しくなく、月末に雙方の未達勘定に基づいて、雙方の帳簿殘高を調整して再求めた殘高であり、この數字は月末の銀行預金の真実の數字である。銀行がすでに帳簿に記入し、企業がまだ帳簿に記入していない各経済業務については、上述の調整表に基づいて帳簿に記入することはできないが、関連証明書を受け取った後、帳簿に記入しなければならない。

?