十種類の経典の監査と帳簿検査の技術をまとめます。

＜p＞1、収入が入金されていない、過少記帳または過少払い多記の帳簿検査技術は通常、會計制度の不備な部門で発生し、特に開票と入金は同じ人が一番発生しやすい現象です。

事件を起こす人たちは、財物を直接管理する人たちです。

例えば、購買員、出納員、倉庫保管員、レジなどです。

これらの工作員は領収書を発行する時に、単価を高めて中からリベートを食べたり、清算した後に占有します。あるのは內外が一票を結託して汚職を行います。

このような犯罪手段に対しては、一般的に以下のいくつかの方面から調査を組織しなければならない。一つは使用済みの領収書と領収書の控えを全部集めて、番號が連続しているかどうかを確認し、欠けている番號と無効な領収書と領収書の正結がありますか？

第二に、受取人と支払人の保存書類を照合し、差額を絞り出して、追跡します。

三は筆數と金額を照合し、差額を押し切って行方を追った。

四は人と人の間から、人証を集めて他の資料と照合することです。

五は事実と照合して、それから総合的に分析して、事実に基づいて正確に判斷します。

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＜p＞2、偽って費用の支払いを申告するチェックテクニックなどは、直接に取り扱う＜a href=“http:/www.91se91.com/news/indexuc.asp”＞金品を管理する人の中で発生することが多く、手口は様々です。

このような法律に違反して、主な不正行為は偽造、盜用、改ざんまたは再申告の領収書と費用の領収書です。

偽造証明書はよく白紙領収書や領収書を利用しています。主に従業員の旅費、臨時賃金、死亡した従業員の退職金などを詐取して申告します。

これに対して、以下のいくつかの方面から調査を組織しなければなりません。一つは疑わしい証憑の出所を組織して審査し、清算した手形は単位かそれとも個人かによって発行されたもので、受取人の手形または印鑑がありますか？

第二に、支出の流れと支出の形式を審査することが人為的なカンニングではないかということです。

第三に、帳簿から審査した疑點を持って、受取人或いは受取人を探して照合し、虛偽の申告があるかどうかの根拠を取りに行く。

第四に、入手した証拠に対して、筆跡、手形、印鑑などの技術鑑定を行う。

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＜p＞3、分析してみると、合法と不法の2つしかない。

一つは稅務機関に登録された有稅証書の合法的な形式の領収書です。もう一つは関係部門の許可なしに印刷された不法な領収書と白紙の領収書です。

このような犯罪手段を使って汚職事件の調査法を行います。一つは帳簿検査員が真剣に領収書の出所を審査し、重點的に領収書の出所、様式、規格と領収書自身に記載された品名、數量、単価、金額などを審査します。

領収書の出所と購入ルートと內容が一致しているかどうか、領収書そのものが反映している內容と購入ルートが一致しているかどうか、領収書に反映されている內容と購入単位が必要とする製品、原材料が一致しているかどうか、領収書の內容が一致しているかどうか、誰が書きますか？

審査を経て、その中から疑問點を発見し、追跡する。

二つ目は領収書と入庫の実物を照らし合わせて、中から現物の入庫があるかどうかを発見します。

第三に、領収書の科學的な筆跡の鑑定を行い、偽造の有無を確認する。

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＜p＞4、収入を隠して、「小金庫」の帳簿検査をするという手法は、近年になって初めてあります。しかも、一般的です。

このような狀況は往々にして公私混交であり、公家の名義で私営の目的を達成する。

いくつかの「小金庫」は名目上は集団のためであり、実際には個人の利益を隠しているためのサービスです。

「小金庫」の存在は、污職や収賄などの違紀活動に方便である。

このような事件に対しては、往々にして調べにくく、認定しにくいので、よく不正を口実に退代罰を科します。

このような事件に対する調査法：まず支出単位の帳簿と収入単位の帳簿が相対的に照らし、差額を押し合っているかどうかを審査し、帳簿に記入するかを確認する。

第二に、審査機関が設立した帳簿と科目が合法的かどうかである。

第三に、支払簿と在庫帳との照合で、差額があるかどうかを見て、差額があるかを入金します。

四、受入先の支出帳と出荷先の収入帳とは対照的に、差額があるかどうかを見て、その中から帳簿外資金を発見する。

第五に、販売品や種類の多い各種の控除、罰金、集団預金の利息及び合理的な控除が入金されているかどうかを調べます。

六は「小金庫」が帳簿を作るかどうかと記録があるかどうかを調べるので、帳簿は在庫と照らし合わせて、使用ルートが合理的かどうかを見ます。

第七は「小金庫」と帳簿外資金の実際支配権を調べ、個人の支配かどうかを見て、また銀行個人に預け入れて利息を著服させるかどうかを調べることです。

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＜p＞5、「大頭小尾に対する」チェックのテクニックという手段の犯行メンバーは、多くの種類の開票者と業務員が共謀して犯行を行っています。

いわゆる「大口の小尾」というのは、根聯、記帳聯の上の數字が小さいのに対して、領収書の上の數字が大きいということです。

製法上、正連をちぎって別記または仕切りにして書く。

このような犯罪の手口に対して、検察法では、まず領収書を持って業務単位の清算と照合します。もう一つは領収書と実物を照合します。

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＜p＞6、繰り返し＜a href=“http:/www.91se91.com/news/indexuc.asp”＞精算精算精算精算＜a＞の技術は繰り返し精算します。1枚の書類を2回精算したり、正副連結して各記帳して一回清算して、すでに紛失と廃棄した書類を勝手に清算して、前の年度に計上した領収書を次の年度に精算します。

このような犯罪のメンバーは普通直接財務の仕事に従事する財務の會の人員あるいは財物を管理する人員です。

彼らは混亂や制度の不備を潛り込んで、犯行に當たった。

このような手段を取って汚職をする場合、組織の帳簿検査においては、以下のいくつかの面から入手することに注意しなければならない。

二番目は手形の発生時間を審査します。その年の當月に発生したかどうかを見て、年度をまたぐ手形を発見しました。特に原因不明のものは重點的に追跡します。

第三に、帳簿の確認、再精算の有無を確認します。

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＜p＞7、口座を設けて公金を橫領する監査技術により口座を設けて公金を橫領した場合、通常は未収、買掛金などの決済口座に発生します。

もし事前に一つの売掛金業務を虛設の売掛金口座に記入して、お客様の真実な名前で口座を開設しないと、その代金が屆いたら、その代金は私腹に侵入してしまいます。その後、貸倒方法でこの口座をキャンセルします。

そのチェックテクニックは、売掛金の口座で貸倒損失を処理する手続きが真実かどうかを調べる一方で、他のルートで追跡して狀況を明らかにすることができます。

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＜p＞8、會計制度の不備や組織の不備、財務活動に責任のない組織が発生する場合が多い。

その帳簿検査の技巧はまず帳簿を整理して、帳簿の証明書、帳簿と帳簿の相互の照合を通して、すべての帳簿を整理して、それから內の調査外調をとって會計の業務の処理上の問題に屬するのか、それとも違法に紀律を違反して不正を働く問題に屬しますか？

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＜p＞9、帳簿漏れ、間違いを利用して、中で私腹を肥やしている＜a href=“http:/www.91se91.com/news/indexuc.asp”の帳簿検査テクニック＜a＞取引決算で帳簿漏れ、間違えや原始証憑の計算が間違っていた場合、長期的に誰も問題がないので、いつも會計係に掛けています。

一般的に採用されている手法は、受け取った他の現金代金を事実どおりに入金せず、直接にこの口座に入金するか、あるいはその口座を他の未収金勘定に仮想的な仮勘定に入金した後、現金小切手を発行し、私バッグに入れて、當該仮想的な仮勘定口座を平らにするというものです。

そのチェックテクニックは、前者は現金収入証明書を通じて當該口座と照合検証することができます。後者は他の未収勘定書の仮勘定を詳しく審査することによって、すぐに調べられます。

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＜p＞10、コンピューターの補助的な帳簿検査手段を用いて、巧みな発見問題は単位財務データ量が大きいことに関連して、帳簿検査の技術方法を改善しなければならない。コンピュータの補助的な帳簿検査手段を利用して、仕事の効率を向上させて突破を求める。

「OA」プラットフォームを十分に活用し、「OA」と「AO」の相互利用を実現し、検証調査業務の科學技術內容を向上させる。

例えば、「AO」の現場監査実施システムを使って、ある金融機関の信用を分析し、數萬戸の選別によってある情報を検索したところ、ある金融機関が普通預金者の「クレジット科」、「クレジット株」の口座名を取っていたことが分かりました。この口座は虛列信用支出で、収入を引き出して、割引と訪問費用などの費用を徴収するために使われました。

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