企業財務の內部統制はどうですか？

內部環境が調和しているかどうか見てください。

內部環境から見ると、わが國の大部分の企業の法人統治構造はまだ本格的に確立されていない。

董事會の人員構成が不合理で、下の機関の設置が不完全で、実際の監督が不十分で、內部の取締役の比率が大きすぎて、外部の獨立取締役が不足して、董事會のメンバーとマネージャーのメンバーが高度に重なっているなどの現象はかなり普遍的です。

これに対して、一方では、根絶します。

人員が交差して勤務し、現代企業の財産権制度の改革を加速し、財産権制度の面から內部統制度の有効な構築のために堅固な基礎を打ち立てた。

一方、取締役會制度を絶えず充実させ、取締役會の核心的役割を十分に発揮し、獨立取締役の比率を高め、獨立取締役の「獨立しない」と獨立取締役の「物事をわきまえない」現象を斷固として回避し、権利と責任を明確にし、それぞれの職務を司る調和內部環境を構築する。

リスクを許容度內にコントロールする

リスクアセスメントから見て、企業のリスク意識はあるべき高度に言及していません。

これに対して、政府、理論界及び実務従事者は、各企業がリスク警告指標體系を確立し、リスク対応策を合理的に確定し、我が國企業のリスク評価及び情報開示を規範化の道に進ませるために努力しなければならない。

コントロール活動から見ると、多くの企業は內部統制制度の設計に「盲點」を多く制御している。

出納引受銀行が請求書、銀行殘高調整表の作成、社員臨時休暇や出張の際に明確な業務引継ぎ制度の欠如など、企業が正常な経営活動において様々な問題が発生している。

企業は內部管理制度のアセンブリ、従業員マニュアル、組織構造図、業務フロー図、職位説明、権限ガイドなどの適切な方式を通じて、企業の従業員に內部機構の設置と権限配分狀況を理解し把握させ、職責分業を明確にし、権利履行の監督を強化しなければならない。

完全な內部統制制度體系と明確な業務プロセスを確立することによって、會社の各職能部門と人員に対して合理的に責任分業、コントロールと審査を行い、各業務環節のリスクを耐える範囲にコントロールする。

情報とコミュニケーションから見ると、多くの企業は効果的な情報フィードバックメカニズムに欠けています。その內部統制制度は実際に守られていない狀況を指導層に効果的にフィードバックすることができません。違反行為は適時に是正されないので、內部統制制度は虛構となります。

これに対して、上から下への情報伝達ルートが円滑であることを確保し、各従業員に自分のコントロールシステムにおける地位と役割及びそれぞれの情報伝達対象、コンテンツ、方式とルートを明確に把握させ、情報を既定のルートと層によって正確で秩序よく伝達できるようにする。

一方、ボトムアップした情報フィードバックルートを充実させ、社員が日常の仕事で毎日接觸している肝心な経営問題などの情報を適時に管理層にフィードバックし、各例外狀況が適時に報告され解決されるように確保します。

內部監督から見ると、多くの企業內部監査監督機構は健全ではなく、獨立性が足りない。特に高級管理者の不正行為に対する監督はいつも無力である。

これに対して、內部統制の外部化の流れに順応し、內外部の監督資源を整合する。

一方、內部監査の役割を強化し、內部監査の地位を向上させるとともに、內部監査業務の主な機能を誤り防止から會社の管理を分析し、評価し、管理提案を提出する。

一方、政府と社會の外部監査の力を借りて、內部統制に対する二重の監督を実現しなければならない。

上記の各種措置以外に、伝統文化を発揚することによって、企業の內部統制の執行力を強化することができます。

仏教の「五戒」は參考になる。

「五戒」と儒家が提唱した「仁、義、禮、智、信」は脈々と受け継がれています。

仏教は「酒を飲まない」ことを戒めにしています。

酒はもともとないですが、お酒を飲むだけでは人の知恵を失い、「五戒」の他の「四戒」の執行力に影響を與えます。

財務活動の參考意義にとって、「五戒」は完全な內部統制リスク予防システムのようです。

企業は內部統制システムを制定する時、実行力の健全な整備を十分に考慮しなければならない。