小企業財務管理制度のモデル

一、総則

1、「中華人民共和國會計法」、「企業會計準則」に基づいて本制度を制定する。

2、會社の日常の財務行為を規範化させるために、會社の経営管理と経済効果の向上における財務効果を発揮し、會社の各部門及び従業員が會社の財務部の仕事を効果的に監督し、同時に會社の財務管理制度をさらに充実させ、會社及び従業員の関連する合法的権益を維持し、本制度を制定する。

財務管理細則

一、原則

1、會社の財務は「計畫」を特徴とする総経理責任制を実行しています。すでに総経理が承認した計畫內の支払いに屬しています。関連事業部の総経理の書面授権により、財務責任者が監査して手続きができます。計畫外の場合、會社の社長の書面授権が必要です。

2、「會計法」と関連する財務會計制度を厳格に執行し、財政、稅務、監査などの部門の検査、監督を受け、會計資料の合法、真実、適時、正確、完全を保証する。

二、財務職責

（一）財務経理の職責

1、職位の設置、人員の配置、計算組織のプログラムなどに対して方案を提出する。同時に會計士の選抜、訓練、審査を擔當します。

2、國家財政稅政策、法規を貫き、會社の具體的な狀況に合わせて規範的な財務モデルを確立し、関連財務計算制度を健全化するよう指導し、同時に會社內部財務管理制度の執行狀況を検査し、審査することに責任を負う。

3、コスト予測、計畫、コントロール、計算、分析と審査を行い、各部門の消費を低減し、費用を節約し、経済効果を高めることを監督する。

4、その他関連業務。

（二）財務主管職責

1、會社の日常財務の管理を擔當しています。

2、本部門內部の機構の設置、人員の配置、選抜雇用、昇進と解雇などに対して方案と意見を提出することを擔當する。

3、本部門の財務擔當者の管理、教育、トレーニング、審査を擔當する。

4、會社の會計処理と財務管理制度の制定を擔當し、會計の電算化管理方式などを推進する。

5、國家財政経済法規と會社の各制度を厳格に執行し、財務管理を強化する。

6、會社の各資本経営活動の予測、計畫、計算、分析決定と管理に參與し、本部門の仕事に対する指導、監督、検査をしっかりと行う。

7、組織指導は財務収支計畫、財務前決算を作成し、執行を徹底することを監督する。

10、財務歴史資料、書類、証憑、財務諸表の整理、収集、立巻ファイリング業務を監督し、規定の手続きに従って廃棄してください。

11、価格及び賃金、賞與、福祉政策の制定に參與する。

12、上司に頼まれた他の仕事を完成する。

（三）會計の職責

1、國家會計制度の規定に従って帳簿を記帳し、帳簿を複帳し、記帳し、手続きを整え、數字が正確で、帳簿が明確で、処理が適時であるようにする。

2、領収書の発行と審査、各業務金額の発生、回収の監督、業務諸表の整理、審査、まとめ、業務契約の執行狀況の監督、保管及び統計表の記入；

3、會計業務の計算、財務制度の監督、會計書類の保存と管理業務。

4、部門の主管または関連する指導者が委託したその他の仕事を完成する。

（四）出納職責

1、現金出納の各種帳簿を確立して健全化し、現金受取証憑を厳格に審査する。

2、現金管理制度を厳格に実行し、現金を座らせてはいけません。

3、毎日発生する銀行と現金収支業務を日清月まで作成し、適時に確認し、帳簿の実際と一致することを保証する。

三、現金管理制度

1、すべての現金収支は會社の出納によって責任を負う。

2、「現金日記帳」の帳簿を建立し、健全化し、出納は審査の誤りのない収支伝票に基づいて順次キャッシュフロー収支の帳簿を登録し、そして毎日殘高を支払って在庫を照合しなければならない。日清月までに決算して、帳簿は一致します。

3、現金が3000元を超える時は銀行に預けなければなりません。

4、出納して現金を受け取る場合、すぐに四聯の「小切手回収登記表」を発行し、納付者が右下に署名した後、納付者、業務部門、出納、會計はそれぞれ一枚ずつ保存してください。

5、任意の現金支出は関連する手順に従って承認を申請しなければならない（詳細は支出審査制度を參照）。出張またはその他の原因で現金を前借りしなければならない場合、借入書を記入し、総経理の署名承認を経て、現金を支払うことができます。借り手は出張から帰ってきますか？それとも借金してから三日間以內に出納します。

6、収支書の手続きが終わったら、出納は審査の誤りのない収支証明書に記章し、原始証文に現金受取、支払済み章を捺印して、重複清算を防止する。

四、小切手の管理

1、小切手の購入、記入と保存は出納が責任を負う。

2、「銀行預金日記帳」を作成し、健全化し、出納は審査の誤りのない収支証明書に基づいて、順次銀行の流水収支勘定を登録し、毎日殘高を計上しなければならない。

3、出納して小切手を受け取る時は、すぐに四聯の「小切手回収登記表」を発行し、納付者が右下に署名した後、納付者、納付部門、出納、會計はそれぞれ一枚ずつ保存してください。

4、小切手の使用は必ず「小切手受領書」を記入し、擔當者、部門経理、財務主管（経理）、総経理（計畫外部分）がサインしてから出納する方が出てきます。

5、振り出した小切手は必ず入金先の名稱を記入しなければなりません。

6、小切手は受取人が小切手にサインまたは捺印しなければなりません。

五、印鑑の保管

1、銀行印鑑は人に分けて保管しなければなりません。

2、財務専用印鑑と総経理印鑑はそれぞれ財務経理と出納によって保管する。

六、現金、銀行預金のチェック

1、出納擔當者は毎週出納業務を終えた後、在庫現金、銀行預金の上預金、収入、支出、預金狀況を整理し、「出納報告書」を作成し、出納によって保管された在庫の現金について、會計または総経理の指定者が毎週金曜日の午後と毎月の終わりに定期的に帳簿を調べ、その他の時間に抜き取り検査を行うべきです。

2、出納は銀行預金日記帳の帳簿殘高と口座銀行から繰り越した勘定書の殘高と照合し、未達勘定は會計で作成した「銀行預金殘高調整表」によって検査して照合しなければならない。

3、その他は関連會計制度及び法規に基づいて執行する。

支出審査制度

一、目的

1、支出審査の手続きを簡略化するため、仕事の効率を高める。

2、私的に會社の財産を占用することを防止する。

二、適用原則

（一）商業単位制を使用して、経営計畫と財政予算內で、最終審査権の行使を授権する。（経理/部門長は當該會社の営業指標に対して全責任を負う）

（二）部門経理は、その権限または一部の権限を、文字的に、その副経理または部門主管などに授権することができる。

（三）授権方式は二つの種類に分けられます。

三、審査手続き

1、計畫內の清算：

擔當者、証明者（原始証憑を持つ）、支社長（部門長）、財務部

2、超計畫清算：

擔當者、証明者（原始証憑と過分支報告を持つ）、支社長（部門責任者）、財務

四、計畫承認內容

1、日常の事務用品、コンピュータの外裝部品と消耗品の支出計畫を購入し、運営センターでまとめて、會社の社長に報告して承認します。原則として運営管理センターが統一的に購入し、在庫を持って各部門に登録し、各部門に入る費用。毎月末に運営管理センターから財務部に関連の明細書を提供する（各部門の署名確認を経て）。

2、固定資産とオフィス家具（機械室とOA設備を含む）：その購入は各部門から申請計畫を提出し、部門の責任者の署名を経て、會社の社長の承認を得て、會社の技術部、運営管理センターが統一的に協調して承認した後、調整または購入狀況に対して需要報告を書き、會社の社長に報告して統一購入を承認し、金額は1萬元以上の固定資産購入は総経理の審査を受けなければならない。