企業(yè)所得稅の中のいくつかの重要な控除項(xiàng)目の割合

企業(yè)の課稅所得額=収入総額-非課稅所得-免稅収入-各種控除-前年度の損失。実際にいくつかの企業(yè)がいくつかの控除の割合の運(yùn)用を重視していないことが分かりました。ここでは所得稅法をいくつかの非常に重要です。差し引き金百分率でまとめる。

1、企業(yè)の労働組合経費(fèi)は給與?給與総額の14%を超えない部分は控除することができます。

2、企業(yè)で発生した従業(yè)員教育経費(fèi)は給與?給與総額の2.5%を超えない部分から控除することができます。

3、業(yè)務(wù)執(zhí)行費(fèi)は発生額の60%を控除し、かつその年の売上収入の0.5%を超えてはいけない。差し引き。

4、広告費(fèi)と業(yè)務(wù)宣伝費(fèi)は當(dāng)時(shí)を超えない。販売する収入15%の部分は控除できます。かつ、一部の繰越許可を超えた後の納稅年度控除。

5、企業(yè)に発生した公益性寄付支出は、年度利益総額の12%を超えない部分は控除を許可する。

以上の5パーセントを使って所得稅を計(jì)畫することができれば、企業(yè)にとって役に立つと思います。

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良い企業(yè)は、稅法に精通したCFOが必要であり、従業(yè)員に対する報(bào)酬激勵(lì)の計(jì)畫を通じて、従業(yè)員と企業(yè)の稅引後収益を増やすことができ、かつ稅金節(jié)稅と激勵(lì)の二重効果を効果的に達(dá)成することができる。

企業(yè)はいつも「最小のコストで最高の激勵(lì)に達(dá)する」と希望しています。

昨年の稅法改正で、議論が沸騰しているのは、個(gè)人所得稅の課稅免除額を指していることが多く、3500元の個(gè)人所得稅の課稅免除額が高いという人さえいます。実は、個(gè)人は容易ではないです。企業(yè)はもっと難しいです。例えば、現(xiàn)行の3500元の個(gè)人所得稅免除額の場(chǎng)合、北京を例に挙げて、稅引き前の月収は1萬元の従業(yè)員で、個(gè)人稅32.70元を納めなければならない。社會(huì)保障と積立金を納付しなければならない。合計(jì)2223元で、稅引き後の月収は約7454元である。北京萬禾會(huì)社の現(xiàn)実的な事例を使って検討してもいいです。

萬禾會(huì)社は省エネ業(yè)界の準(zhǔn)上場(chǎng)會(huì)社です。北京市の「五保険一金」に対する納付規(guī)定によると、萬禾公司は毎月従業(yè)員のために納付する費(fèi)用は具體的には、養(yǎng)老保険の20%＋醫(yī)療保険の10%＋失業(yè)保険の1%＋労働災(zāi)害保険の0.3%＋出産保険の0.8%＋住宅積立金の12%です。稅金は44%に達(dá)しました。どうすればいいですか？萬禾會(huì)社の給與設(shè)計(jì)の最適化の第一歩は年末賞の「手術(shù)」です。

新しい所得稅の規(guī)定によると、年末賞與の計(jì)算は全部で7つの稅率があります。異なる稅率の対応によって、全月の課稅所得額も6つの區(qū)間に分けられています。この6つの區(qū)間の臨界點(diǎn)があるからこそ、年末賞の「多発少得」が発生します。これらの臨界點(diǎn)はそれぞれ18001元～19283.33元、54001元～6087.50元、10801元～114600元、420001元～447500元、660001元～706538.46元、960001元～1120000元です。企業(yè)の対応策としては、年末賞與を支給する時(shí)は整數(shù)で支給し、個(gè)人所得稅の稅率表と照らし合わせて12ヶ月を割り、支給額を確定し、満額の整數(shù)を支給することが望ましい。

萬禾會(huì)社はまさにこの臨界點(diǎn)の技術(shù)を十分に運(yùn)用して、會(huì)社に約48萬元の労働コストを少なく支払わせました。

一般的に、企業(yè)の従業(yè)員の給料は一般的に月給と年末ボーナスの二つの部分に分けられています。後者は企業(yè)が従業(yè)員を勵(lì)ます主要な方式です。しかし、月給と年末ボーナスの支払割合が違って、従業(yè)員の個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)の差が生じます。企業(yè)にとっては、毎月の給料と年末ボーナスの割合を正確に決めたり、毎月の給與の一部をカットして、年末ボーナスに加えたり、年末ボーナスを一部カットして、毎月の給料に割り當(dāng)てたりします。

例えば、萬禾公司プロジェクト部の鄒総監(jiān)の給與?給與所得から「五難一金」などの免稅項(xiàng)目を差し引いた後、年間課稅所得額は15000元で、毎月の収入は12500元で、毎月の控除基準(zhǔn)は3500元で、毎月納稅すべき個(gè)人所得稅は（12500-3500）×25%-1005=1245元です。鄒さんの毎月の稅引後の給與は11255元で、年間課稅個(gè)人所得稅は1245×12=14940元です。

この中には計(jì)畫空間があります。元の給與収入を給與収入と年末ボーナスの2つの部分に分けて、最低稅率を最大限に適用することができる。即ち10%の稅率を計(jì)算すると、毎月5保険1金を差し引いた後、鄒総監(jiān)督に7000元の給料を支給し、年末ボーナスは66000元まで支給される。毎月の労資課稅個(gè)人所得稅：（7000-350）×20-55=145元で、年間の個(gè)人所得稅1740元を納付する必要があることを示している。つまり、稅収計(jì)畫は鄒総監(jiān)の稅金節(jié)稅6660元であることができます。企業(yè)の観點(diǎn)から見れば、この6660元は実際に企業(yè)のために節(jié)約してきたのです。

実は、節(jié)約の6660元は総節(jié)約額の氷山の一角にすぎない。つまり、企業(yè)は給與と年末ボーナスの割合を調(diào)整する方法だけでなく、6660元の現(xiàn)金を少なく支出しました。しかも、鄒総監(jiān)の実際の給料を下げることによって、相応して、その「五保一金」の給料基數(shù)が下がりました。

このほか、ボーナスと配當(dāng)の間にも稅金の均衡點(diǎn)があります。この納稅の均衡點(diǎn)は、ボーナス（X）をいくら払ったらいいですか？この均衡點(diǎn)Zを見つけたら、納稅額がZ以下の場(chǎng)合、ボーナスを支給します。この時(shí)、ボーナスの適用稅率は20%以下で、配當(dāng)なら20%の稅率で納稅します。納稅額がZより大きいなら、配當(dāng)します。稅率は20%で計(jì)算します。ボーナスを出すなら、20%以上の稅率で計(jì)算します。

萬禾會(huì)社はこの納稅バランスポイントの原理を十分に運(yùn)用して、精算を経て、一年で株主のために80萬元余りの個(gè)人所得稅の支出を節(jié)約しました。したがって、ボーナスと配當(dāng)については、財(cái)務(wù)擔(dān)當(dāng)者に計(jì)算してもらいたいです。どうやって支払われるかは、一石二鳥になり、稅金の負(fù)擔(dān)を軽減し、稅収のリスクもないです。

良い企業(yè)は、稅法に精通したCFOが必要であり、従業(yè)員に対する報(bào)酬激勵(lì)の計(jì)畫を通じて、従業(yè)員と企業(yè)の稅引後収益を増やすことができ、かつ稅金節(jié)稅と激勵(lì)の二重効果を効果的に達(dá)成することができる。このように、企業(yè)のコストが下がり、稅金のリスクも避けられました。