銀行存款內部控制的具體辦法

1、授權與批準。建立銀行存款的內部控制制度， 首先就要確立授權與批準的制度，即銀行存款收付業務的發生，需要經單位主管人員 或財務主管人員審批，并授權具體的人員經辦，審批一般以簽字蓋章方式表示。該過 程保證了銀行存款的收支業務要在授權下進行。 　　2、職責區分、內部牽制。該程序體現錢賬分管，內部控制原則，具體包括： 　　（1）銀行存款收付業務授權與經辦相分離。 　　（2）銀行存款收付業務經辦與審查相分離。 　　（3）銀行存款收付業務經辦與記賬相分離。 　　（4）銀行存款票據保管與銀行存款記賬人員相分離。 　　（5）銀行存款票據保管與印章保管相分離。 　　（6）銀行存款日記賬和總賬的登記相分離。 　　（7）銀行存款登賬與審核相分離。 　　 （8）銀行存款收付款憑證保管與銀行存款日記賬登賬相分離。 　　3、記錄與審核。出納人員復核了銀行存款收付業務的原始憑證后，應及時填制或 取得結算憑證，辦理銀行的結算業務，并對結算憑證和原始憑證加蓋“收訖”或“付 訖”戳記，表示該憑證的款項已實際收入或付出。會計人員根據會計主管審核無誤的 銀行存款收付原始憑證編制銀行存款收款憑證、付款憑證。原始憑證、收款憑證、付 款憑證須經會計主管或授權稽核人員就其內容合法性、合理性、真實性逐一審核后， 并簽字蓋章才可據以登記入賬。 　　4、文件管理。為了保證已發生經濟業務安全完整，對收、付款憑證可以采取混合 連續編號，也可以采取分類連續編號；同時對票據由專人負責保管；票據和結算業務 發生時，須經財會部門主管人員或企業主管人員并要求經辦人簽字。 　　5、核對。出納人員定期編制“銀行存款余額調節表”，交由會計主管人員檢查， 同時定期進行賬賬核對，以保證銀行存款安全。