個人海外金融資產(chǎn)明年1月1日起需申報 個人違反規(guī)定最高罰款5萬元

　　專家談辦法修改三大原因

　　為何國際收支統(tǒng)計申報辦法要修改，對外經(jīng)濟貿(mào)易大學金融學院院長丁志杰給出了三個原因：

　　“新形勢”：國際收支交易規(guī)模不斷擴大，交易內容、交易類型、交易方式日益多樣化，跨境證券投資、金融衍生品等新產(chǎn)品，以及電子銀行、國際銀行卡等新業(yè)務不斷涌現(xiàn);

　　“新問題”：當前國際收支運行的不確定性因素增多，國際資本跨境異常流動加劇，監(jiān)管難度加大;

　　“新要求”：國際貨幣基金組織已于2009年發(fā)布《國際收支和國際投資頭寸手冊》(第六版)，在統(tǒng)計原則、范圍和分類以及框架結構等多方面進行了全面修訂和細化，同時強化了國際收支頭寸存量統(tǒng)計。

　　中國社會科學院世界經(jīng)濟與政治研究所全球宏觀經(jīng)濟研究室主任張斌表示，辦法修改后還需要進一步完善相關制度，全面提升我國對外金融資產(chǎn)、負債及交易的統(tǒng)計水平，為宏觀調控提供重要依據(jù)。同時，繼續(xù)改進統(tǒng)計方法，使其更加適應辦法的新要求，達到辦法修改的目的。

　　哪些人需要申報?中國居民和住在中國的“老外”都要申報

　　《辦法》規(guī)定，“擁有對外金融資產(chǎn)、負債的中國居民個人，應當按照國家外匯管理局的規(guī)定申報其對外金融資產(chǎn)、負債的有關狀況”。同時，修訂后的《辦法》將在中國境內發(fā)生經(jīng)濟交易的非中國居民也納入申報主體范圍，明確中國居民和在中國境內發(fā)生經(jīng)濟交易的非中國居民均有義務申報國際收支信息。

　　需要說明的是，只有“在中國境內發(fā)生經(jīng)濟交易的非中國居民”才需要履行申報義務，如果非中國居民在中國境內沒有發(fā)生經(jīng)濟交易，或者在境外發(fā)生的經(jīng)濟交易，則不需要申報。對于中國居民與非中國居民之間發(fā)生的經(jīng)濟交易，主要由中國居民進行申報，對不能滿足國際收支統(tǒng)計需要或者確實無法通過中國居民申報采集的數(shù)據(jù)，才由非中國居民申報。

　　此外，《辦法》中的“居民”是統(tǒng)計意義上的居民，包括機構和個人。具體來說，既包括在中國境內居留1年以上的自然人(外國在境內的留學生、就醫(yī)人員、外國駐華使館領館外籍工作人員及其家屬除外)和中國短期出國人員(在境外居留時間不滿1年)、在境外留學人員、就醫(yī)人員及中國駐外使館領館工作人員及其家屬;也包括在中國境內依法成立的企業(yè)事業(yè)法人(含外商投資企業(yè)及外資金融機構)及境外法人的駐華機構(不含國際組織駐華機構、外國駐華使館領館)以及中國國家機關(含中國駐外使館領館)、團體、部隊。

　　哪些資產(chǎn)需要申報?投資移民“資金”也在申報范圍

　　隨著我國對外開放度的不斷加深，中國居民對外金融資產(chǎn)、負債存量也在不斷增加，但對于這類數(shù)據(jù)無法完全通過金融機構采集，為保證國際收支統(tǒng)計數(shù)據(jù)的完整性，需要納入統(tǒng)計監(jiān)測范圍。

　　《辦法》規(guī)定，“擁有對外金融資產(chǎn)、負債的中國居民個人，應當按照國家外匯管理局的規(guī)定申報其對外金融資產(chǎn)、負債的有關狀況”。相比原《辦法》，此為新增條款。目前國家外匯管理局還未對個人如何申報對外資產(chǎn)負債進行規(guī)定，國際貨幣基金組織國際收支統(tǒng)計委員會委員韓健預計未來將結合實際情況出臺細則，可能要求擁有一定金額以上對外金融資產(chǎn)、負債的居民個人報送相關信息。

　　目前，在境外配置資產(chǎn)和移民的人越來越多，一些投資移民項目本身就是直接的投資理財行為。比如香港投資定居項目，需要投資1000萬港元于香港的股票、證券等金融產(chǎn)品。按照新的《國際收支統(tǒng)計申報辦法》，這1000萬港元的金融資產(chǎn)必須向外匯局申報。此外，還有一些內地居民通過各種渠道進行美股和港股的投資，或者購買境外金融機構發(fā)行的基金、理財產(chǎn)品，按照規(guī)定，這些資產(chǎn)也都要申報。

　　不按規(guī)定申報會怎樣?個人違反規(guī)定最高罰款5萬元

　　《辦法》再次強調，中國居民、非中國居民未按照規(guī)定進行國際收支統(tǒng)計申報的，由國家外匯管理局或其分支局依照《中華人民共和國外匯管理條例》第四十八條的規(guī)定給予處罰。處罰包括：由外匯管理機關責令改正，給予警告;對機構可以處30萬元以下的罰款，對個人可以處5萬元以下的罰款。

　　不過，對于此類申報，有不少人提出了質疑。“目前受外匯管制限制，中國內地居民每年只能購匯5萬美元。不少人都是通過地下錢莊等非法途徑將資金轉移海外。這部分金融資產(chǎn)，個人肯定不會申報，外匯部門也很難監(jiān)控查處。在加大打擊力度的同時，也需要有更周全的細則才能使規(guī)定不形同虛設。”有業(yè)內人士如此表示。