淺析企業(yè)財(cái)務(wù)管理的構(gòu)架

　　財(cái)務(wù)管理指組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的經(jīng)濟(jì)管理工作。 財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的一個(gè)重要組成部分，其實(shí)質(zhì)就是理財(cái)。既要理順企業(yè)資金流轉(zhuǎn)程序，確保生產(chǎn)經(jīng)營順暢;又要理順各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系，確保各方面的利益要求得到滿足。

　　財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容是對企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的管理，即對企業(yè)資金籌集、投向和日常運(yùn)用的管理，可歸納為以下四個(gè)方面：

　　1.1資金籌集

　　企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營必須具有一定數(shù)量的資金。財(cái)務(wù)管理部門必須為企業(yè)籌集到足夠的資金，以滿足企業(yè)生產(chǎn)和企業(yè)拓展的需要。但不同時(shí)期不同來源的資金，其使用成本也各不相同，如果不慎重選擇籌資方式，可能造成過多的籌資費(fèi)用，從而會(huì)增加企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。因此，財(cái)務(wù)管理部門在進(jìn)行籌資決策時(shí)，必須對各種籌資方式的資金成本加以比較和抉擇，使一定時(shí)期的資金來源及其數(shù)量同企業(yè)的經(jīng)營需求相一致。

　　1.2資金投放

　　企業(yè)籌資的目的是為了把資金運(yùn)用于生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)以便取得盈利。企業(yè)可把籌集到的資金用于購置固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等形成對內(nèi)投資，也可以用于購買其他企業(yè)的股票、債券，或與其他企業(yè)聯(lián)營形成對外投資。財(cái)務(wù)管理部門要與有關(guān)管理者共同決定資金的投放，做出有關(guān)直接影響當(dāng)前和未來企業(yè)資金利用的決策，決定企業(yè)所需要的全部資產(chǎn)的數(shù)額，以及投資的結(jié)構(gòu)和組合，以便企業(yè)更好地實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。

　　1.3收益分配

　　企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)會(huì)產(chǎn)生利潤，也可能會(huì)因?qū)ν馔顿Y而獲得收益。企業(yè)的利潤要按規(guī)定的程序進(jìn)行分配。企業(yè)進(jìn)行收益分配體現(xiàn)了企業(yè)履行其承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任，要力求做到各種利益之間的均衡。首先，要依法納稅;其次，彌補(bǔ)虧損，提取公積金、公益金;最后，向投資者分配利潤。

　　1.4營運(yùn)資金管理

　　企業(yè)日常資金管理是理財(cái)工作的重點(diǎn)之一。營運(yùn)資金管理會(huì)直接影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的正常運(yùn)行。例如生產(chǎn)所需的原材料是否適量供應(yīng)，各項(xiàng)生產(chǎn)性費(fèi)用支出是否按時(shí)結(jié)清，產(chǎn)品銷售收入是否及時(shí)收取，企業(yè)的固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)是否得以有效使用，等等。有效地保持企業(yè)資金收支平衡和企業(yè)現(xiàn)金流量的順暢，是企業(yè)日常財(cái)務(wù)管理操作的目標(biāo)。