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    工會出納需要特別注意哪些事項

    2016/9/12 21:46:00 來源: 評論(0)39

    工會出納資金

      出納是企業財務工作中必不可少的一個崗位,負責企業日常資金的管理。相對于企業財務出納來說,部分企業工會一般也會有自己獨立的賬目,進行單獨核算。

      工會的會計核算相對于企業日常賬務核算來說較為簡單,但是對于出納崗位的日常業務處理來說相較于企業財務出納略有不同。

      那么作為一名工會出納,有什么特別需要注意的事項嗎?

      1、基于工會經費獨立管理原則,工會經費開支由工會主席“一支筆”審批。這就要求工會出納人員對日常經費使用情況進行嚴格的把控,進行實報實銷。

      報銷單據均以實際購買物品列支,并要求相關經手人員在所附單據后簽字確認,落實責任人,保障專款專用。

      2、嚴格按照工會經費列支范圍,使用工會經費,不得用于非工會活動的開支;不得為單位和個人提供資金拆借、經濟擔保和抵押。企業中的工會雖然在日常業務中單獨進行核算,但是工會是依附于企業而存在的。

      在日常管理的過程中易出現資金交叉的情況,那么作為一名工會出納,要對工會資金加強管理,不得向企業或個人提供資金拆借、經濟擔保和抵押。

      3、由于工會開支“一支筆”審批的特殊性,工會要定期公布賬目,接受會員監督和經審會審查。

      4、工會出納員在辦理日常取款業務時,要特別注意:現金支票的用途一欄要填寫“工會經費”,而非企業出納員所填寫的備用金、工資、差旅費等。

      作為一名工會出納,看了以上內容,相信你一定能夠更好的勝任工作。

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      問:出納工作需要注意哪些事項?

      答:

      一、在收付現金時一定要與當事人當面對清金額,最好與第三人核對后再進行收付進賬。

      二、對需要報銷的發票,抬頭與本單位不符、大小寫金額不符、涂改發票、發票上無收款單位章或收款人章、發票與支票入賬方不符者,均不能接受發票,待補辦手續后再報核。

      三、報銷單據需先簽字、后付款;收款單據先交款、后蓋章;付款單據要蓋付訖章。

      四、付款單據如由他人代領,應簽代領人名字,而不得簽被代領人名字;代領人不是本單位的職工,要注明與被帶領人關系及其聯系地址。

      五、營業外收入,要以經辦單位交款單位為依據,收款后開出財務收據。

      六、要注意加強對支票、發票和收據的保管。領用支票要設立備查登記簿,經單位主管財務領導審簽后,由領用人簽章。領用現金支票要在存根聯上簽字,以防正副聯金額不符。

      支票存根聯上要逐項寫明金額、用途、領用人,并在備查簿上注明空白支票和支票限額。支票作廢后要按順序裝訂在憑證中。

      發票和收據作廢后要退回來,先作廢后重開,如果是銷貨發票退回紅沖,應該先由倉庫部門驗貨入庫后再進行退款。

      如果對方丟失發票和收據,要根據對方財務部門開出該款尚未報銷的證明才能補辦單據,并在證明單上注明原開發票或單據的時間、金額、號碼等內容,同時注明“原開單據作廢”字樣。

      七、登記銀行存款日記賬和現金日記賬,要首先復核憑證、支票存根、附件是否一致,然后按付出支票號碼順序排列,以便查對。摘要欄應注明經辦人、收款單位及支票號碼。

      支票上的印鑒,應即用即蓋,并由會計人員、出納員二人分開保管,支票用印鑒的私人印章,只能用于蓋印支票,而不作為其他任何用途。


    責任編輯: 金媛媛
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