財務處理：怎樣開設(shè)基本存款賬戶

　　基本存款賬戶是指存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。存款人的工資、獎金等現(xiàn)金的支取，只能通過本賬戶辦理。

　　(1)基本存款賬戶的當事人資格條件。根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列存款人可以申請開立基本存款賬戶：①企業(yè)法人;②企業(yè)法人內(nèi)部單獨核算的單位;③管理財政預算資金和預算外資金的財政部門;④實行財政管理的行政機關(guān)、事業(yè)單位;⑤縣級(含)以上軍隊、武警單位;⑥外國駐華機構(gòu);⑦社會團體;⑧單位附設(shè)的食堂、招待所、幼兒園;⑨外地常設(shè)機構(gòu);⑩私營企業(yè)、個體經(jīng)濟戶、承包戶和個人。

　　(2)基本存款賬戶開立所需的證明文件存款人申請開立基本存款賬戶，應向開戶銀行出具下列證明文件之一：①當?shù)毓ど绦姓芾頇C關(guān)核發(fā)的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》或《營業(yè)執(zhí)照》;②中央或地方編制委員會、人事、民政等部門的批文;③軍隊軍以上、武警總隊財務部門的開戶證明;④單位對附設(shè)機構(gòu)同意開戶的證明;⑤駐地有權(quán)部門對外地常設(shè)機構(gòu)的批文;⑥承包雙方簽訂的承包協(xié)議;⑦個人居民身份證和戶口簿。

　　(3)基本存款賬戶開立的程序

　　存款人申請開立基本存款賬戶的，應填制開戶申請書，提供規(guī)定的證件。送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意、并憑中國人民銀行當?shù)胤种C構(gòu)核發(fā)的開戶許可證，即可開立該賬戶。

　　需要特別說明的是，印鑒卡片上填寫的戶名必須與單位名稱一致，同時要加蓋開戶單位公章、單位負責人或財務機構(gòu)負責人、出納人員三顆圖章。它是單位與銀行事先約定的一種具有法律效力的付款依據(jù)，銀行在為單位辦理結(jié)算業(yè)務時，憑開戶單位在印鑒卡片上預留的印鑒審核支付憑證的真?zhèn)巍Ｈ绻Ц稇{證上加蓋的印章與預留的印鑒不符，銀行就可以拒絕辦理付款業(yè)務，以保障開戶單位款項的安全。

　　表2-1 中國××銀行開戶申請書

　　申請開戶單位全稱 地 址

　　電話號碼

　　主管部門名 稱 上級管理部門名稱

　　賬戶資金來源性質(zhì)

　　已開賬戶情況 開戶銀行 賬 號 賬戶名稱

　　上級管理部門意見 (簽章)年 月 日 申請開戶單位公章 (簽章)年 月 日

　　以下各欄由銀行填寫

　　業(yè)務部門意見 會計主管意見

　　科目 賬戶名稱 賬號

　　營業(yè)執(zhí)照 發(fā)證機關(guān) 開戶日期

　　編 號 年 月 日

　　表2-2 開設(shè)賬戶證明

　　茲同意 在中國××銀行××市分行××辦事處開設(shè)基本存款賬戶。 批準單位公章×年×月×日

　　表2-3 中國××銀行××市分行××辦事處印鑒卡

　　戶名

　　地址 電話

　　啟用日期 年 月 日

　　申請開戶單位印鑒 ××銀行印鑒

　　單位財務專用章 財務主管 簽章

　　出納人員 簽章

　　印鑒使用說明